稅收基礎

前言

　　自2002年本書第一版出版以來，一直深受到廣大師生的好評，取得了較好的教學效果。但是，隨著經濟的發(fā)展和相關稅收法規(guī)的不斷改革，對教材產生了一定的影響。同時，在教材使用過程中，我們吸收了各方面的意見和建議，在本書第一版的基礎上進行了修訂。　　我們本著“以能力為本位，以學生為主體，以實踐為主導”的教學指導思想，體現(xiàn)新內容新方法。本書保留原來的章節(jié)順序，對局部知識內容作了修改，如對流轉稅制；所得、收益稅制；資源稅制等更新了知識點及相關內容，使之更貼近社會實際，達到理論與實踐相結合的目標。　　本書重點突出，對我國現(xiàn)行稅制中的主體稅種流轉稅和所得、收益稅制安排了大量的篇幅，在各稅種內容的敘述上以正確計算與申報繳納為核心；全書概念明確，結構合理，篇幅適中，實例新穎，文字簡明，可讀性強，注重實際技能的培養(yǎng)，并處理好基本內容和新知識之間的關系，具有較強的實用性和應用性。本書既可作為中等職業(yè)學校會計專業(yè)和財經類其他專業(yè)的基礎課教材，也可作為在職財會、稅務人員的崗位培訓教材，或自學用書?！　「鶕?jù)本課程教學基本要求，本書教學參考學時見第一版前言?！　”緯珊贾菔新殬I(yè)技術教育研究中心組織編寫，參加編寫的人員有：何珍芳、鄧冬青、洪小芬、任宜崢，由何珍芳、吳利群任主編，鄧冬青為副主編?！　≡诮滩木帉戇^程中，參考了不少最新的資料和專家著作，并得到了浙江省財經學院、杭州市財稅局、杭州市職教研究中心、杭州旅游職業(yè)學校、杭州中策職業(yè)學校、杭州市余杭區(qū)臨平職業(yè)高中等單位的鼎力相助，在此一并表示深切的感謝?！　”緯溆袑W習卡，可從網站上獲得更多教學資源，同時具有防偽功能（用封底左下方的防偽碼，按照本書后“鄭重聲明”下方的使用說明進行操作）；為便于學生隨時檢查自身的學習情況，配有習題集；為了便于教師組織教學活動，配有電子演示文稿和電子授課教案?！　”緯ㄟ^全國中等職業(yè)教育教材審定委員會審定，由北京工商大學曹岡教授擔任責任主審，北京首都經貿大學王慶雯副教授、毛夏鸞副教授審稿。他們對本書給予充分肯定，一致認為，本書突出了職業(yè)教育特色，將學歷教育與職業(yè)培訓相結合，具有較強的職業(yè)導向性；內容先進，深淺適中，通俗易懂，編排合理，使用靈活，符合中等職業(yè)教育教學及學生特點。此外，對書稿還提出了很多寶貴意見，在此表示衷心感謝。　　由于編者水平有限，對書中的不妥之處敬請讀者批評指正。

內容概要

　　《稅收基礎（第2版）》內容為：稅收概述，稅收職能和作用，稅收制度，中國現(xiàn)行稅制概況，流轉稅制，所得、收益稅制，資源稅制，財產稅制，行為稅制，稅收管理概述，稅收征收管理?！抖愂栈A》配有習題集?！抖愂栈A（第2版）》配有學習卡，可從網站上獲得更多教學資源，同時具有防偽功能（用封底左下方的防偽碼，按照《稅收基礎》后“鄭重聲明”下方的使用說明進行操作）；為便于學生隨時檢查自身的學爿情況，配有習題集；為了便于教師組織教學活動，配有電子演示文稿和電子授課教案。

書籍目錄

第一篇 稅收基本理論第一章 稅收概述第一節(jié) 稅收的概念一、稅收的定義二、稅收與國家、經濟、財政、法律之間的關系第二節(jié) 稅收的本質與特征一、稅收的本質二、稅收的特征第三節(jié) 稅收的產生和發(fā)展一、稅收產生的前提條件二、稅收的產生和發(fā)展思考題第二章 稅收的職能和作用第一節(jié) 稅收的職能一、組織收入職能二、調節(jié)經濟職能三、社會管理職能第二節(jié) 社會主義市場經濟條件下稅收的作用一、為社會主義現(xiàn)代化建設籌集資金二、體現(xiàn)公平稅收，促進公平競爭三、合理調節(jié)分配，促進共同富裕四、調節(jié)經濟總量，保持經濟穩(wěn)定五、維護國家權益，促進對外經濟往來思考題第三章 稅收制度第一節(jié) 稅收制度與稅法一、稅收制度的概念二、稅法的概念第二節(jié) 稅制構成要素一、納稅人二、征稅對象三、稅率四、減稅、免稅五、納稅環(huán)節(jié)六、納稅期限七、納稅地點第三節(jié) 稅收分類一、按征稅對象的性質為標準劃分二、按稅收管理和使用權限劃分三、按稅收與價格的關系劃分四、按計稅標準為依據(jù)劃分五、按稅負是否轉嫁為標準劃分第四節(jié) 稅收負擔一、稅收負擔的概念二、稅收負擔的內容第五節(jié) 稅收制度建立的原則一、財政原則二、效率原則三、公平原則思考題第二篇 中國現(xiàn)行稅制第四章 中國現(xiàn)行稅制概況第一節(jié) 我國社會主義稅制的建立和發(fā)展一、1949-1957年中華人民共和國成立到基本完成社會主義改造時期二、1958-1978年在高度集中的計劃經濟體制下的全面經濟建設時期三、1979-1993年十一屆三中全會后在改革開放政策下的稅制改革四、從1994年開始的工商稅制全面改革第二節(jié) 我國現(xiàn)行稅制體系一、我國現(xiàn)行稅制體系概述二、我國現(xiàn)行稅制體系內容第三節(jié) 我國的稅制改革一、統(tǒng)一稅法，強化稅收，適應社會主義經濟的發(fā)展二、進一步完善分稅制財政管理體制，理順中央與地方的稅收分配關系三、加入WTO后，我國稅制改革的方向思考題第五章 流轉稅制第一節(jié) 增值稅一、增值稅概述二、增值稅征收范圍三、增值稅納稅人四、增值稅稅率五、增值稅計算六、增值稅的減免稅及出口退（免）稅七、增值稅納稅申報辦法和納稅地點八、增值稅專用發(fā)票的使用和管理第二節(jié) 消費稅一、消費稅概述二、消費稅的內容三、消費稅的計算和申報繳納第三節(jié) 營業(yè)稅一、營業(yè)稅概述二、營業(yè)稅的內容三、營業(yè)稅的計算和申報繳納第四節(jié) 關稅一、關稅概述二、關稅的內容思考與實訓第六章 所得、收益稅制第一節(jié) 企業(yè)所得稅一、企業(yè)所得稅的概念二、企業(yè)所得稅的納稅人三、企業(yè)所得稅稅率四、企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定五、企業(yè)應納所得稅的計算六、企業(yè)所得稅的減、免七、企業(yè)所得稅的申報繳納及納稅地點第二節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅一、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的概念二、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅人三、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征稅對象四、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅率五、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的應納稅所得額的計算六、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的計算七、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的減免和其他稅收優(yōu)惠八、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征收管理第三節(jié) 個人所得稅一、個人所得稅的概念二、個人所得稅的納稅人三、個人所得稅的征收范圍四、個人所得稅稅率五、個人所得稅的計稅依據(jù)六、個人所得稅的計算方法七、個人所得稅的減免規(guī)定八、個人所得稅的納稅辦法思考與實訓第七章 資源稅制第一節(jié) 資源稅一、資源稅概述二、資源稅的內容三、資源稅的計算和申報繳納第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅一、城鎮(zhèn)土地使用稅概述二、城鎮(zhèn)土地使用稅的內容三、城鎮(zhèn)土地使用稅的計算和申報繳納第三節(jié) 耕地占用稅一、耕地占用稅概述二、耕地占用稅的內容三、耕地占用稅的計算和申報繳納第四節(jié) 土地增值稅一、土地增值稅概述二、土地增值稅的內容三、土地增值稅的計算和申報繳納思考與實訓第八章 財產稅制第一節(jié) 房產稅一、房產稅概述二、房產稅的內容三、房產稅的計算和申報繳納第二節(jié) 車船使用稅一、車船使用稅概述二、車船使用稅的內容三、車船使用稅的計算和申報繳納第三節(jié) 契稅一、契稅概述二、契稅的內容三、契稅的計算和申報繳納思考與實訓第九章 行為稅制第一節(jié) 城市維護建設稅一、城市維護建設稅概述二、城市維護建設稅的內容三、城市維護建設稅的計算和申報繳納第二節(jié) 印花稅一、印花稅概述二、印花稅的內容三、印花稅的計算和申報繳納第三節(jié) 車輛購置稅一、車輛購置稅概述二、車輛購置稅的內容三、車輛購置稅的計算和申報繳納第四節(jié) 屠宰稅一、屠宰稅概述二、屠宰稅的內容三、屠宰稅的征收管理第五節(jié) 筵席稅一、筵席稅概述二、筵席稅的內容三、筵席稅的計算和申報繳納思考與實訓第三篇 稅收管理第十章 稅收管理概述第一節(jié) 稅收管理的概念、內容和原則一、稅收管理的概念二、稅收管理的內容三、稅收管理的原則第二節(jié) 我國現(xiàn)行稅收管理體制一、我國現(xiàn)行稅收管理體制概述二、我國現(xiàn)行稅收管理體制內容第三節(jié) 我國現(xiàn)行稅收管理機構一、國家稅務機構二、地方稅務機構思考題第十一章 稅收征收管理

章節(jié)摘錄

　　一、財政原則　　組織財政收入是稅收的重要職責，保證國家的財政收入是稅務部門義不容辭的任務，也是制定稅收政策，設計稅收制度的基本出發(fā)點。稅收制度的效率原則、公平原則等都只能在組織財政收入的過程中實現(xiàn)。從這個意義上講，財政原則應是稅制的基本原則?！　∈紫?，財政原則要求稅收必須保證及時、足額、穩(wěn)定地取得。社會主義市場經濟體制的建立，社會對公共產品與服務提出了更高的要求，對資金的需求量越來越大，因而對稅收收入的需求規(guī)模大大增加。所以，稅制結構設計時，要選擇稅源大、穩(wěn)定且有彈性的稅種為主要稅種，使稅收能隨著經濟的發(fā)展而提高，同時加強征管，減少偷稅漏稅?！　∑浯?，財政原則要求設計稅收制度必須兼顧需要與可能。由于在一定時期內，社會產品是一個既定的量，納稅人的負擔能力是有限的，而國家對稅收收入的需求是無限的。這就要求稅收制度一方面要考慮國家對稅收收入的需要，有利于財政收入的取得；另一方面要兼顧納稅人負稅能力的可能，不能超越客觀的承受能力。所以，稅收總規(guī)模的安排、稅種的設置及增減、稅率的高低等，必須考慮客觀的可能性，不能只想國家財政收入，而損害納稅人的利益，阻礙經濟的發(fā)展?！　∽詈?，財政原則要求稅務部門必須依法治稅。合理的稅收制度確定后，能否正確貫徹財政原則，關鍵在于依法治稅水平的高低。依法治稅是指稅收分配要通過稅法的形式來體現(xiàn)并加以規(guī)范，所有的稅收行為都必須是有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究的。對于稅務部門來講，要從嚴管理，做到執(zhí)法必嚴和違法必究，既不能多收，也不能違反稅法少收或不收?！　《?、效率原則　　稅收的效率是指通過稅收的成本與稅收收益的比率衡量應最小化的原則。稅收收益是指國家在征稅過程中取得的財政收入，稅收成本是指國家在征稅過程中付出的征收費用。稅制效率就是通過稅收成本和稅收收益之間的比例關系來加以衡量的。當稅收對經濟進行正確的、積極的干預時，就會避免或減少效率損失；當稅收對經濟進行錯誤的、消極的干預時，就會增加效率的損失。所以，稅收對經濟的干預正確與否又反過來影響著經濟效率?！　艺鞫愋袨闀鸺{稅人市場活動與行為的改變，從而在一定程度上導致了市場效率的扭曲。這就要求國家在制定具體的稅收制度，建立起具體的稅收體系時，必須確保稅收對企業(yè)和個人的市場活動的負面影響最小化?！　∈紫?，必須合理確定稅收的總體規(guī)模。在一定的時期，市場對公共產品的要求是一個既定的量，相應的市場

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