稅務(wù)會計與稅收籌劃

內(nèi)容概要

《稅務(wù)會計與稅收籌劃》結(jié)合新的企業(yè)所得稅法和企業(yè)會計準(zhǔn)則，根據(jù)稅務(wù)會計課程的特點，采用理論和案例相結(jié)合的方法，恰到好處地介紹了相關(guān)的稅法規(guī)定、會計處理和稅收籌劃等內(nèi)容；《稅務(wù)會計與稅收籌劃》還特別根據(jù)注冊會計師考試的特點，介紹了相應(yīng)的考點和難點問題。

作者簡介

王素榮，中央財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)博士，現(xiàn)為對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)國際商學(xué)院教授，研究方向為稅務(wù)會計與稅收籌劃。自1995年以來，一直從事稅務(wù)會計和稅收籌劃方面的教學(xué)和研究工作。多年從事注冊會計師、注冊稅務(wù)師稅法課程的考前輔導(dǎo)，經(jīng)常給企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃咨詢。在講課中，她將會計與稅收巧妙地結(jié)合在一起，從會計角度講稅收，使授課內(nèi)容易于理解，取得很好的教學(xué)效果。

書籍目錄

前言第1章  稅務(wù)會計與稅收籌劃基礎(chǔ)  1.1  稅務(wù)會計概述  1.2  納稅基礎(chǔ)知識  1.3  稅收籌劃的基本理論  1.4  稅收籌劃的基本方法第2章  增值稅的會計核算與稅收籌劃  2.1  增值稅概述  2.2  一般納稅人增值稅的計算與申報  2.3  一般納稅人增值稅的會計核算  2.4  小規(guī)模納稅人增值稅的計算、核算與申報  2.5  增值稅的稅收籌劃第3章  消費稅的會計核算與稅收籌劃  3.1  消費稅概述  3.2  消費稅的計算與申報  3.3  消費稅的會計核算  3.4  消費稅的稅收籌劃第4章  營業(yè)稅的會計核算與稅收籌劃  4.1  營業(yè)稅概述  4.2  營業(yè)稅的計算與申報  4.3  營業(yè)稅的會計核算  4.4  營業(yè)稅的稅收籌劃第5章  流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)小稅種的會計核算與稅收籌劃  5.1  城建稅的會計核算與稅收籌劃  5.2  關(guān)稅的會計核算與稅收籌劃  5.3  資源稅的會計核算與稅收籌劃  5.4  土地增值稅的會計核算與稅收籌劃  5.5  煙葉稅的會計核算第6章  企業(yè)所得稅的會計核算與稅收籌劃  6.1  企業(yè)所得稅概述  6.2  企業(yè)所得稅會計基礎(chǔ)與方法  6.3  企業(yè)所得稅的會計核算  6.4  企業(yè)所得稅的納稅申報  6.5  企業(yè)所得稅的稅收籌劃第7章  個人所得稅的會計核算與稅收籌劃  7.1  個人所得稅概述  7.2  個人所得稅的計算  7.3  個人所得稅的納稅申報與核算  7.4  個人所得稅的稅收籌劃第8章  財產(chǎn)稅和行為稅的會計核算和稅收籌劃  8.1  房產(chǎn)稅的會計核算與稅收籌劃  8.2  車船稅的會計核算與稅收籌劃  8.3  城鎮(zhèn)土地使用稅的會計核算與稅收籌劃  8.4  印花稅的會計核算與稅收籌劃  8.5  契稅的會計核算與稅收籌劃  8.6  車輛購置稅的會計核算  8.7  耕地占用稅的會計核算參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

第1章　稅務(wù)會計與稅收籌劃基礎(chǔ)1.2　納稅基礎(chǔ)知識1．1．2稅務(wù)會計模式稅務(wù)會計模式既受各國稅法立法背景、立法程序的影響，又受各國會計規(guī)范方式、歷史傳統(tǒng)的影響。稅務(wù)會計基本上可以分為非立法會計、立法會計和混合會計三種模式。實施非立法會計模式的國家有英國、加拿大、澳大利亞、南非、美國、荷蘭等國，這種會計模式在會計實務(wù)中以公認(rèn)會計原則為指導(dǎo)，會計導(dǎo)向投資人，力爭為投資人服務(wù)。實施立法會計模式的國家有德國、法國、瑞士、大部分拉美國家，這種會計模式在會計實務(wù)中以廣泛立法為規(guī)范，會計導(dǎo)向稅法，按稅法要求進(jìn)行稅務(wù)處理。日本的會計屬于準(zhǔn)法治型，即介于立法與非立法之間。我國由于有歷史與現(xiàn)實的特殊性，稅務(wù)會計的發(fā)展方向是非立法會計或者混合會計。在法國、德國等立法會計模式的國家，其會計準(zhǔn)則從屬于稅法(特別是所得稅法)，即以稅法為導(dǎo)向，因此，其會計所得與應(yīng)稅所得基本一致，只需要對個別差異進(jìn)行納稅調(diào)整，稅務(wù)會計與財務(wù)會計不必分開；而在非立法會計模式的國家和部分立法會計模式的國家，會計準(zhǔn)則獨立于稅法，因此，其財務(wù)會計的賬面所得不等于應(yīng)稅所得，需要進(jìn)行納稅調(diào)整，稅務(wù)會計與財務(wù)會計應(yīng)該分開。我國現(xiàn)行稅法與會計準(zhǔn)則也是遵循分離的原則，財務(wù)會計與稅務(wù)會計屬于不同會計領(lǐng)域，兩者分離有利于形成具有獨立意義、目標(biāo)明確、科學(xué)規(guī)范的會計理論和方法體系。由于各國稅制結(jié)構(gòu)體系不同，稅務(wù)會計一般有以下三種類型：(1)以所得稅會計為主體的稅務(wù)會計。采用這種稅制模式的國家(如美國、英國、加拿大、丹麥等)，其所得稅收入要占稅收總收入的50％以上，這種稅制模式必然要求構(gòu)建以所得稅會計為主體的稅務(wù)會計模式。(2)以流轉(zhuǎn)稅會計為主體的稅務(wù)會計。在一些發(fā)展中國家，流轉(zhuǎn)稅收入是稅收收入的主體，而所得稅所占比重較小，在這種情況下，應(yīng)建立以流轉(zhuǎn)稅會計為主體的稅務(wù)會計模式。(3)流轉(zhuǎn)稅與所得稅并重的稅務(wù)會計。在有些國家，實行的是流轉(zhuǎn)稅與所得稅并重的復(fù)合稅制，兩者比重相差不大，共同構(gòu)成國家的稅收收入主體，如德國、荷蘭、芬蘭、意大利等。盡管我國的流轉(zhuǎn)稅，尤其增值稅、消費稅所占比重較大，但從稅制體系來看，我國也是復(fù)合稅制體系，并且最近幾年，所得稅所占比重越來越大，因此，我國應(yīng)建立流轉(zhuǎn)稅與所得稅會計并重的稅務(wù)會計模式。1．1．3稅務(wù)會計特點稅務(wù)會計具有法律性、專業(yè)性、融合性和籌劃性的特點。

編輯推薦

《稅務(wù)會計與稅收籌劃》可作為會計、審計、稅務(wù)、財務(wù)管理等專業(yè)的本科生教材，當(dāng)然也可以作為研究生教育和繼續(xù)教育的參考用書，還可供企業(yè)財務(wù)管理從業(yè)人員使用。

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