深入淺出學(xué)稅務(wù)

前言

　　我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的勢頭很猛，一方面稅收制度在不斷完善，另一方面國民的納稅意識還有待提高，這就形成了一些矛盾，這些矛盾直接導(dǎo)致一些違法亂紀(jì)行為的發(fā)生。我們平時一般感覺不到稅法的存在，但當(dāng)我們深切感覺到稅法的存在時，大都已經(jīng)晚了。　　假如下面這件事發(fā)生在您身上，可能至今還會覺得心痛。一家資產(chǎn)有10億元人民幣的企業(yè)，由于不知道采購國產(chǎn)設(shè)備可以獲得退稅這項優(yōu)惠政策，本來到稅務(wù)機(jī)構(gòu)辦理相關(guān)手續(xù)就可以拿到2 000多萬退稅款，結(jié)果打了水漂，一分錢沒拿到。稅務(wù)機(jī)構(gòu)過期不候。這個企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)見到我就嘆息：冤啊，那是2 000多萬吶！　　置身于這個環(huán)境，我們該怎么辦？　　最好的選擇是學(xué)習(xí)稅務(wù)知識，精通相關(guān)稅法?！　〉惙ㄊ强菰锏?，怎么才能更好地學(xué)習(xí)？　　經(jīng)過多年的摸索，我們嘗試著尋找解決方案：用通俗的語言，加上具體案例分析，來解決這個難題。本書就是我們呈現(xiàn)給讀者的一個成果，其特色有以下三點：　?。?）針對性。作為稅務(wù)專業(yè)的普及讀本，我們把讀者定位為廣大的基層財會人員和想了解稅務(wù)知識的社會大眾，較之于其他同類書籍，更簡潔、明快?！　。?）通俗性。為了把專業(yè)知識傳播給讀者，我們一貫主張用口語寫作，把稅務(wù)、稅法融入具體的日常業(yè)務(wù)和案例中解讀，以期達(dá)到最佳的傳播效果?！　。?）實用性。對納稅人來說，稅法是實用的，但如何應(yīng)用稅法更為實用。我們?yōu)槠髽I(yè)做過很多財稅咨詢項目，這些項目大都產(chǎn)生了很大的效益。我們把這些咨詢報告提供出來，就是想給廣大讀者提供借鑒，誘發(fā)新的思路?！　”緯鴥?nèi)容分上下兩篇。上篇包括三章：第一章主要介紹學(xué)稅務(wù)的用途，以及如何防范人生風(fēng)險、增加安全系數(shù)等；第二章介紹稅收體制和稅種體系；第三章介紹企業(yè)繳納的主要稅種。下篇包括六章：第四章介紹增值稅的計算方法、優(yōu)惠政策，以及節(jié)稅籌劃的思路和技巧；第五章至第八章分別介紹營業(yè)稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅的計算方法、優(yōu)惠政策，以及節(jié)稅籌劃的思路和技巧；第九章介紹其他稅種的計算方法、節(jié)稅籌劃的思路和技巧。宋宇皎參與了本書的修改、校對工作。　　在此對支持我工作的相關(guān)媒體和網(wǎng)站以及親朋好友，一并表示感謝！　　雖盡力而為，但由于稅收政策及其相關(guān)制度并非一成不變，因此差錯在所難免，敬請廣大讀者、同行批評指正?！　∮嘘P(guān)本書內(nèi)容和其他財稅專業(yè)問題，讀者可發(fā)送郵件，或關(guān)注新浪微博@葛長銀或@長銀財智?！　「痖L銀　　2012年6月28日于北京觀園堂

內(nèi)容概要

本書由我國實戰(zhàn)派財稅專家葛長銀先生撰寫，是在吸取其諸多稅務(wù)專著精髓的基礎(chǔ)上，結(jié)合現(xiàn)行稅收制度和具體法規(guī)，為廣大管理人員所著的稅務(wù)普及讀本，最大的特點是結(jié)合實際、語言通俗、易學(xué)易懂且專業(yè)實用。全書分上、下兩篇。上篇主要介紹稅務(wù)基礎(chǔ)知識，首先告訴讀者學(xué)稅務(wù)有什么用？其次分別介紹了我們的稅收環(huán)境，我國都收什么稅以及現(xiàn)行稅制體系等內(nèi)容；下篇主要結(jié)合企業(yè)實務(wù)，系統(tǒng)介紹我國目前征收稅種的計算方法、優(yōu)惠政策以及節(jié)稅籌劃思路和技巧等內(nèi)容。

作者簡介

葛長銀，中國農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院副教授，MBA講師，中工國際獨立董事，國內(nèi)最具影響力的實戰(zhàn)派財稅專家之一；撰寫《大眾會計學(xué)》，率先倡導(dǎo)我國的會計普及事業(yè)；推廣“用大禹治水的方式治稅”的征收理念，多年來為多家中央企業(yè)做過財稅診斷、管理咨詢、干部培訓(xùn)及合作研究；常年擔(dān)任航天信息等多家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)培訓(xùn)師；《人民日報》、《北京青年報》、《中華讀書報》等重要媒體對其成果進(jìn)行過專訪報道。

書籍目錄

上 篇 稅收基礎(chǔ)知識瀏覽
第一章 學(xué)稅務(wù)有什么用——解讀一些稅務(wù)事件3
第一節(jié) 學(xué)稅務(wù)能幫助我們看到無形的生活環(huán)境4
第二節(jié) 學(xué)稅務(wù)可以防范人生風(fēng)險6
第三節(jié) 學(xué)稅務(wù)可以合法獲得經(jīng)濟(jì)利益11
第四節(jié) 稅收政策向哪里傾斜，哪里就能受益16
第二章 我們的稅收環(huán)境——講述我國稅收體制20
第一節(jié) 你了解我國現(xiàn)行的稅收制度嗎20
第二節(jié) 你知道稅收征管法如何保護(hù)納稅人權(quán)益嗎25
第三章 我國都收什么稅——描述我國主要稅種28
第一節(jié) 增值稅28
第二節(jié) 營業(yè)稅34
第三節(jié) 消費(fèi)稅37
第四節(jié) 企業(yè)所得稅40
第五節(jié) 個人所得稅42
第六節(jié) 其他方面也要征稅47
下 篇 稅款的計算、繳納與節(jié)稅籌劃
第四章 增值稅計算、繳納與節(jié)稅籌劃74
第一節(jié) 增值稅的計算方法74
第二節(jié) 增值稅有哪些稅收優(yōu)惠政策79
第三節(jié) 增值稅的籌劃方法和技巧86
第五章 營業(yè)稅的計算、繳納與節(jié)稅籌劃96
第一節(jié) 營業(yè)稅的計算方法96
第二節(jié) 營業(yè)稅有哪些稅收優(yōu)惠政策105
第三節(jié) 營業(yè)稅的籌劃方法和技巧108
第六章 消費(fèi)稅的計算、繳納與節(jié)稅籌劃120
第一節(jié) 消費(fèi)稅的計算方法120
第二節(jié) 消費(fèi)稅有哪些稅收優(yōu)惠政策125
第三節(jié) 消費(fèi)稅的籌劃方法和技巧129
第七章 企業(yè)所得稅的計算、繳納與節(jié)稅籌劃143
第一節(jié) 企業(yè)所得稅的計算方法143
第二節(jié) 企業(yè)所得稅有哪些稅收優(yōu)惠政策155
第三節(jié) 企業(yè)所得稅的籌劃方法和技巧159
第八章 個人所得稅的計算、繳納與節(jié)稅籌劃175
第一節(jié) 個人所得稅的計算175
第二節(jié) 個人所得稅有哪些稅收優(yōu)惠政策191
第三節(jié) 個人所得稅的籌劃方法和技巧194
第九章 其他常見稅種的計算、繳納與節(jié)稅籌劃206
第一節(jié) 其他常見稅種的計算方法206
第二節(jié) 其他稅種的稅收優(yōu)惠政策211
第三節(jié) 其他稅種的籌劃方法和技巧217
第十章 節(jié)稅籌劃咨詢案例展示228
第一節(jié) CC公司節(jié)稅方案與建議228
第二節(jié) 企業(yè)整體節(jié)稅籌劃方案設(shè)計思路
——以北京地區(qū)房地產(chǎn)企業(yè)為例237
第三節(jié) 某醫(yī)藥企業(yè)財稅優(yōu)化案例247
第一部分 財稅優(yōu)化調(diào)查問卷及答案247
第二部分 財稅優(yōu)化方案設(shè)計259

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   2.企業(yè)所得稅申報期限 繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)按年計算，分月或分季預(yù)繳。預(yù)繳的申報期限為月份或季度終了后15日（納稅期限的最后一目是法定休假日的，以休假目的次日為限期的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延），匯算清繳的申報期限為年度終了后4個月。企業(yè)所得稅分月或分季預(yù)繳，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小，予以具體核定。 納稅人在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的，依據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的，應(yīng)在辦理變更稅務(wù)登記之前辦理企業(yè)所得稅申報，及時進(jìn)行匯算清繳，并結(jié)清稅款；其納稅人的地位不變的，納稅年度可以連續(xù)計算。 納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營活動之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報，60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，并依法計算清算期間的企業(yè)所得稅，結(jié)清應(yīng)繳稅款。 3.企業(yè)所得稅的納稅地點 除國家另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。 4.企業(yè)所得稅申報時應(yīng)提交的資料 納稅人應(yīng)在月份或季度終了后15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送會計報表和預(yù)繳所得稅申報表；年度終了后45日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送會計決算報表和所得稅申報表。 納稅人在納稅年度內(nèi)無論贏利或虧損，都應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報送所得稅申報表和年度會計報表。 納稅人在進(jìn)行清算時，應(yīng)當(dāng)在辦理工商注銷登記之前，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅申報。清算終了后的清算所得，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。 第五節(jié)個人所得稅 個人所得稅也是每一個企業(yè)都要涉及的稅種，如果一個企業(yè)代扣代繳個人所得稅，那這個企業(yè)不是逃稅，就是工資發(fā)得太低或離破產(chǎn)不遠(yuǎn)了。 對于個人所得稅，每個人特別是高收入的人群都比較關(guān)注，因為這確實涉及每個人切身利益。一個人取得了收入，要根據(jù)收入的性質(zhì)和相應(yīng)的稅率，計算繳納個人所得稅。如果有人不清楚單位的會計人員是怎樣從工資中扣除個人開得稅的，那么就要好好聽聽這一課了。 一、如何理解個人所得稅——個人所得稅的概念 個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項應(yīng)稅所得課征的一種稅。個人所得稅的納稅義務(wù)人，包括中國公民、個體工商戶及在中國有所得的外籍人員和中國臺灣、中國香港、中國澳門地區(qū)同胞。依據(jù)住所和居住時間兩個標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，兩者的納稅義務(wù)有所不同的。

編輯推薦

《長銀財智叢書:深入淺出學(xué)稅務(wù)》適合企業(yè)、事業(yè)單位各級財務(wù)人員和管理者學(xué)習(xí)參考，也可作為相關(guān)專業(yè)教學(xué)和培訓(xùn)用書。

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