國(guó)際稅收

前言

國(guó)際稅收是研究跨國(guó)稅收法律關(guān)系和制度的一門課程，其內(nèi)容主要涉及對(duì)跨國(guó)所得課稅的國(guó)際規(guī)范、跨國(guó)所得國(guó)際重復(fù)征稅及其減除方法、國(guó)際避稅和反避稅、國(guó)際稅收協(xié)定以及商品課稅的國(guó)際協(xié)調(diào)等問題。改革開放以來，我國(guó)經(jīng)濟(jì)日益融人世界經(jīng)濟(jì)的一體化之中。2001年12月，我國(guó)正式加入了世界貿(mào)易組織，開始履行世界貿(mào)易組織成員國(guó)的權(quán)利和義務(wù)。目前，我國(guó)已成為世界第三大進(jìn)口國(guó)，吸引外商直接投資的數(shù)量也排在了世界首位。一個(gè)開放的中國(guó)迫切需要大量掌握涉外經(jīng)濟(jì)法規(guī)和知識(shí)的專門人才。也正是在這個(gè)大背景下，國(guó)際稅收這門課程也越來越受到大專院校的學(xué)生和社會(huì)上從事對(duì)外經(jīng)貿(mào)工作的各界人士的重視。我們編寫的這本《國(guó)際稅收》教材，作為高職高專國(guó)際貿(mào)易專業(yè)系列教材之一，適用于國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際經(jīng)濟(jì)等涉外專業(yè)的高等職業(yè)教育。同時(shí)它也是從事涉外經(jīng)濟(jì)、法律和稅收實(shí)際工作的人員自學(xué)國(guó)際稅收課程的一本人門教材。

內(nèi)容概要

本教材的編寫遵循以下三個(gè)宗旨：    一是求新，即力爭(zhēng)把國(guó)際稅收領(lǐng)域中最新的法律法規(guī)和研究成果納入到本教材之中；    二是求實(shí)，即教材的編寫注重內(nèi)容的實(shí)用性，盡量將我國(guó)的有關(guān)國(guó)際稅收法規(guī)寫進(jìn)教材，并大量充實(shí)一些具有可操作的內(nèi)容；    三是求簡(jiǎn)，即力求把十分復(fù)雜的國(guó)際稅收法規(guī)和制度用通俗易懂的語言和方式表達(dá)出來，同時(shí)的教材中盡量多地加進(jìn)一些教學(xué)案例和實(shí)際案例。

書籍目錄

第一章 國(guó)際稅收導(dǎo)論 1 國(guó)際稅收的含義 2 國(guó)際稅收問題的產(chǎn)生 3 國(guó)際稅收的發(fā)展趨勢(shì) 復(fù)習(xí)思考題第二章 所得稅的稅收管轄權(quán) 1 所得稅稅收管轄權(quán)的類型 2 稅收居民的判定標(biāo)準(zhǔn) 3 所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn) 4 居民與非居民的納稅義務(wù) 復(fù)習(xí)思考題第三章 國(guó)際重復(fù)征稅及其解決方法 1 所得務(wù)際重復(fù)征稅問題的產(chǎn)生 2 避免同種稅收管轄權(quán)重疊所造成的國(guó)際重復(fù)征稅的方法 3 不同稅收管轄權(quán)得疊所造成的所得國(guó)際重復(fù)征稅的減除方法 復(fù)習(xí)思考題第四章 國(guó)際避稅概論 1 國(guó)際避稅的含義 2 國(guó)際避稅地 3 轉(zhuǎn)讓定價(jià) 復(fù)習(xí)思考題第五章 國(guó)際避稅方法 1 國(guó)際避稅的主要手段 2 跨國(guó)公司的國(guó)際稅務(wù)籌劃 3 我國(guó)外商投資企業(yè)的避稅問題 復(fù)習(xí)思考題第六章 轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理 1 轉(zhuǎn)讓定價(jià)法規(guī)概述 2 轉(zhuǎn)讓定價(jià)審核、調(diào)整的原則與方法 3 預(yù)約定價(jià)協(xié)議 4 經(jīng)合組織的轉(zhuǎn)讓定價(jià)報(bào)告與準(zhǔn)則 5 我國(guó)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)法規(guī) 復(fù)習(xí)思考題第七章 其他反避稅法規(guī)與措施 1 對(duì)付避稅地的法規(guī) 2 防止濫用稅收協(xié)定 3 限制資本弱化以及利用改變公司組織形式避稅的法規(guī) 4 限制避稅性移居 5 加強(qiáng)防范國(guó)際避稅的行政管理 復(fù)習(xí)思考題第八章 國(guó)際稅收協(xié)定……第九章 商品課稅的國(guó)際稅收協(xié)調(diào)及我國(guó)實(shí)踐參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：國(guó)際稅收問題與國(guó)際經(jīng)濟(jì)問題是密切相關(guān)的，因此國(guó)際稅收的發(fā)展趨勢(shì)也離不開全球國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展的走向。眾所周知，第二次世界大戰(zhàn)結(jié)束以后，世界經(jīng)濟(jì)的一體化進(jìn)程迅速加快，阻礙國(guó)與國(guó)之間商品、資本、技術(shù)、人員流動(dòng)的各種人為障礙不斷被清除或減少，交通、通訊等領(lǐng)域的科學(xué)技術(shù)進(jìn)步又為國(guó)際貿(mào)易、國(guó)際投資等國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開展創(chuàng)造了十分便利的條件。僅以1964—1992年為例，在這近30年的時(shí)間中，工業(yè)化國(guó)家的總產(chǎn)值平均每年增長(zhǎng)約9％，出口額平均每年增長(zhǎng)129，6，以銀行為媒介的國(guó)際間借貸規(guī)模平均年增長(zhǎng)率高達(dá)23％。正如一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家所指出的，當(dāng)今世界正處在一個(gè)相互依賴的國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，“地球村”的時(shí)代已經(jīng)來臨。在國(guó)家之間經(jīng)濟(jì)不斷融合的世界經(jīng)濟(jì)大潮流中，一方面，國(guó)際稅收關(guān)系的發(fā)展大大推動(dòng)了全球經(jīng)濟(jì)向一體化的方向邁進(jìn)；另一方面，商品、資本、技術(shù)、人員跨國(guó)流動(dòng)的自由化使稅基變成了全球性的，不再固定于某一個(gè)國(guó)家，這又給國(guó)際稅收關(guān)系提出了新的要求，帶來了新的挑戰(zhàn)。從國(guó)際經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向來看，未來的國(guó)際稅收將出現(xiàn)以下幾個(gè)發(fā)展趨勢(shì)。1．3．1商品課稅領(lǐng)域在商品課稅領(lǐng)域，增值稅和消費(fèi)稅的國(guó)際協(xié)調(diào)將逐步取代關(guān)稅的國(guó)際協(xié)調(diào)成為商品課稅國(guó)際協(xié)調(diào)的核心內(nèi)容。在商品課稅國(guó)際協(xié)調(diào)的歷史進(jìn)程中，關(guān)稅的國(guó)際協(xié)調(diào)一直是一個(gè)核心內(nèi)容，然而，第二次世界大戰(zhàn)后經(jīng)過關(guān)貿(mào)總協(xié)定主持的八輪關(guān)稅減讓談判，各國(guó)的關(guān)稅稅率大幅度下降。發(fā)達(dá)國(guó)家的平均關(guān)稅稅率已由1950年的40％下降到目前的49／6以下；發(fā)展中國(guó)家的平均關(guān)稅稅率目前也已降到15％以下，而且隨著經(jīng)濟(jì)的更加開放，發(fā)展中國(guó)家的進(jìn)口關(guān)稅稅率還有不斷降低的趨勢(shì)。從理論上看，國(guó)際經(jīng)濟(jì)的不斷融合要求各國(guó)徹底取消進(jìn)出口關(guān)稅。人們普遍認(rèn)為，一旦用國(guó)內(nèi)商品稅取代關(guān)稅的管理?xiàng)l件具備（關(guān)稅在管理上比國(guó)內(nèi)商品稅更容易課征），這一轉(zhuǎn)換在許多國(guó)家將會(huì)發(fā)生。

編輯推薦

《國(guó)際稅收》為高職高專國(guó)際貿(mào)易專業(yè)系列教材之一。

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