企業(yè)稅務(wù)籌劃

前言

　　中國(guó)改革開(kāi)放30年的實(shí)踐證明，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是振興中華民族的唯一正確道路，是中國(guó)趕超世界經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家生產(chǎn)力水平的光輝之路，是讓中國(guó)人民富強(qiáng)起來(lái)的康莊之路，同時(shí)也是中國(guó)社會(huì)邁進(jìn)民主與法制的和諧之路。作為一個(gè)國(guó)民意志的代表和管理當(dāng)局，國(guó)家政府在管理和指揮全體人民進(jìn)行經(jīng)濟(jì)建設(shè)和維持社會(huì)生活的活動(dòng)中，必須通過(guò)稅收的手段向納稅人征收一定數(shù)量的財(cái)富，才能保證其管理職能的充分發(fā)揮，使得其權(quán)力行使有效。有史以來(lái)的歷朝歷代無(wú)不是納稅人向政府的稅務(wù)機(jī)關(guān)履行納稅義務(wù)，而政府的稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人行使課稅權(quán)利。這種權(quán)利與義務(wù)的形而上學(xué)單一方向思維，一直延續(xù)了幾千年?！　≈钡礁母镩_(kāi)放以后，思想得到解放的中國(guó)納稅人才真正開(kāi)始拿起辯證唯物主義的理論，去分析和解釋權(quán)利與義務(wù)之間應(yīng)有的正確關(guān)系，即沒(méi)有無(wú)權(quán)利的義務(wù)，也沒(méi)有無(wú)義務(wù)的權(quán)利。稅法是確立國(guó)家與企業(yè)之間的利益主體地位、利益分配格局和利益調(diào)整規(guī)范的法律。稅收機(jī)關(guān)有權(quán)運(yùn)用稅法征收、征足屬于國(guó)家利益主體的那一部分利益，這是法定的政府權(quán)力；納稅人亦可以運(yùn)用稅法保護(hù)、保足屬于納稅人利益主體的那一部分利益，這是企業(yè)的法定權(quán)利。同時(shí)，企業(yè)擁有依據(jù)稅法及時(shí)、足額納稅的義務(wù)；而稅務(wù)機(jī)關(guān)也有依法精確計(jì)算和檢查納稅人納稅金額的義務(wù)，做到不向納稅人多征稅。

內(nèi)容概要

本書(shū)依據(jù)教育部高等教育財(cái)經(jīng)類(lèi)教材目錄的要求編寫(xiě)而成，共分為三篇：企業(yè)稅務(wù)籌劃的概念與基本原理；企業(yè)設(shè)立、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與清算重組的稅務(wù)籌劃；跨國(guó)經(jīng)營(yíng)與涉外業(yè)務(wù)的稅務(wù)籌劃。    本書(shū)的特點(diǎn)在于打破了很多稅務(wù)籌劃教材按照稅種分別闡述的界限，以企業(yè)生存和成長(zhǎng)的周期過(guò)程為主線，讓讀者從易于理解的企業(yè)設(shè)立、生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)、清算重組以及跨國(guó)經(jīng)營(yíng)等不同階段，綜合各個(gè)稅種來(lái)思考稅務(wù)籌劃問(wèn)題，理論緊密聯(lián)系實(shí)際，實(shí)務(wù)操作性強(qiáng)。    本書(shū)適合作為高等院校財(cái)政、稅收、會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理、企業(yè)管理和工商管理等財(cái)經(jīng)專(zhuān)業(yè)的教學(xué)用書(shū)，也可作為企業(yè)相關(guān)管理人員的涉稅業(yè)務(wù)參考書(shū)。    本書(shū)配有教學(xué)課件，可以免費(fèi)提供給任課教師使用。如需要，歡迎填寫(xiě)書(shū)后的“教師反饋及課件申請(qǐng)表”索取。

作者簡(jiǎn)介

于長(zhǎng)春，1952年出生于吉林省長(zhǎng)春市，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士．現(xiàn)任北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院教研中心主任、會(huì)計(jì)學(xué)教授、博士生導(dǎo)師；兼任中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)理事、中國(guó)總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)常務(wù)理事、中國(guó)成本研究會(huì)常務(wù)理攀。迄今為止．已主持完成部省級(jí)科研課題六項(xiàng)，編寫(xiě)并出版了《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》、《稅務(wù)會(huì)

書(shū)籍目錄

第一篇　企業(yè)稅務(wù)籌劃的概念與基本原理　第一章　企業(yè)稅務(wù)籌劃基本理論    第一節(jié)  企業(yè)稅務(wù)籌劃概述    第二節(jié)  稅務(wù)籌劃的基本原理    第三節(jié)  稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)    第四節(jié)  稅務(wù)籌劃的糾紛及解決　第二章　企業(yè)稅務(wù)籌劃流程    第一節(jié)  企業(yè)稅務(wù)籌劃空間    第二節(jié)  稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)診斷技術(shù)    第三節(jié)  稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)診斷實(shí)例    第四節(jié)  稅務(wù)籌劃技術(shù)    第五節(jié)  稅務(wù)籌劃方案的制訂    第六節(jié)  稅務(wù)籌劃方案的實(shí)施    第七節(jié)  稅務(wù)籌劃項(xiàng)目的跟蹤與輔導(dǎo)．　第三章　稅務(wù)籌劃方案舉例    第一節(jié)  M公司出口業(yè)務(wù)的稅務(wù)籌劃方案    第二節(jié)  J酒店稅務(wù)籌劃案例    第三節(jié)  w房地產(chǎn)公司稅務(wù)籌劃咨詢(xún)方案第二篇　企業(yè)設(shè)立、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與清算重組的稅務(wù)籌戈¨　第四章　企業(yè)設(shè)立階段的稅務(wù)籌劃    第一節(jié)  企業(yè)設(shè)立的選擇    第二節(jié)  出資方式與資本結(jié)構(gòu)的選擇　第五章　企業(yè)籌資階段的稅務(wù)籌劃    第一節(jié)  企業(yè)籌資稅務(wù)籌劃概要    第二節(jié)  企業(yè)籌資的稅務(wù)籌劃　第六章　生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)階段的稅務(wù)籌劃    第一節(jié)  收入的稅務(wù)籌劃    第二節(jié)  費(fèi)用的稅務(wù)籌劃    第三節(jié)  生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的其他稅務(wù)籌劃    第四節(jié)  利用稅收優(yōu)惠政策的稅務(wù)籌劃　第七章　企業(yè)重組和分立階段的稅務(wù)籌劃    第一節(jié)  企業(yè)重組階段的稅務(wù)籌劃    第二節(jié)  企業(yè)分立階段的稅務(wù)籌劃    第三節(jié)  企業(yè)清算的稅務(wù)籌劃第三篇　跨國(guó)經(jīng)營(yíng)與涉外業(yè)務(wù)的稅務(wù)籌劃　第八章　國(guó)際稅務(wù)籌劃    第一節(jié)  國(guó)際稅務(wù)籌劃的環(huán)境和動(dòng)因    第二節(jié)  國(guó)際稅務(wù)籌劃的主要方法    第三節(jié)  國(guó)際避稅地及其稅務(wù)籌劃    第四節(jié)  國(guó)際租賃中的稅務(wù)籌劃    第五節(jié)  國(guó)際稅收協(xié)定在跨國(guó)稅務(wù)籌劃中的運(yùn)用　第九章　轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)籌劃    第一節(jié)  制定國(guó)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)的制約因素    第二節(jié)  制定國(guó)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)的基本方法    第三節(jié)  利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)籌劃    第四節(jié)  轉(zhuǎn)讓定價(jià)中的風(fēng)險(xiǎn)防范　第十章　關(guān)稅和進(jìn)出口業(yè)務(wù)的稅務(wù)籌劃    第一節(jié)  關(guān)稅籌劃    第二節(jié)  利用關(guān)稅優(yōu)惠政策的稅務(wù)籌劃    第三節(jié)  進(jìn)出口業(yè)務(wù)的稅務(wù)籌劃主要參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第一章　企業(yè)稅務(wù)籌劃基本理論　　〔學(xué)習(xí)目標(biāo)〕通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)該理解企業(yè)稅務(wù)籌劃的概念，掌握稅務(wù)籌劃與偷稅、漏稅、抗稅等行為的區(qū)別；理解稅務(wù)籌劃的目標(biāo)、特點(diǎn)和條件，深刻領(lǐng)會(huì)稅務(wù)籌劃的基本原理和基本方法；清醒地認(rèn)識(shí)稅務(wù)籌劃存在的風(fēng)險(xiǎn)并掌握防范稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和手段；學(xué)會(huì)處理稅務(wù)籌劃糾紛的程序?！　〉谝还?jié)　企業(yè)稅務(wù)籌劃概述　　一、稅收法律關(guān)系　　稅收是國(guó)家憑借其政治權(quán)力，依法參與社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入分配的一種形式，具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。國(guó)家征稅與納稅人納稅形式上表現(xiàn)為利益分配的關(guān)系，經(jīng)過(guò)法律明確其雙方的權(quán)利與義務(wù)后，這種關(guān)系實(shí)質(zhì)上已上升為一種特定的權(quán)責(zé)關(guān)系。稅收法律關(guān)系在總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成，但在三方面的內(nèi)涵上，稅收法律關(guān)系則具有其特殊性。第一，在我國(guó)稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代表國(guó)家行使征稅權(quán)利的稅務(wù)機(jī)關(guān)，另一方是履行納稅義務(wù)的納稅人；第二，在稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等，只是因?yàn)橹黧w雙方是行政管理者與被管理者的關(guān)系，所以雙方的權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等；第三，國(guó)家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)行使權(quán)利的主要表現(xiàn)在于依法征稅、進(jìn)行稅務(wù)檢查以及對(duì)違法者進(jìn)行處罰，其義務(wù)主要是向納稅人宣傳、咨詢(xún)、輔導(dǎo)稅法，及時(shí)把征收的稅款解繳國(guó)庫(kù)，依法受理納稅人對(duì)稅收爭(zhēng)議的申訴等。納稅義務(wù)人的權(quán)利主要有多繳稅款申請(qǐng)退還權(quán)、延期納稅權(quán)、申請(qǐng)減免稅權(quán)、申請(qǐng)復(fù)議和提起訴訟權(quán)等；納稅義務(wù)人的義務(wù)主要是按稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記、進(jìn)行納稅申報(bào)、接受稅務(wù)檢查、依法繳納稅款等。

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