SAP財(cái)務(wù)管理大全

前言

~翻開(kāi)本書(shū)的讀者想必對(duì)SAP并不陌生。SAP公司是全球最大的企業(yè)管理軟件及協(xié)同商務(wù)解決方案供應(yīng)商、全球第三大獨(dú)立軟件供應(yīng)商。財(cái)富500強(qiáng)80%以上的企業(yè)使用了SAP的管理方案，因此SAP又被稱(chēng)作“500強(qiáng)背后的管理大師”。mySAP Business Suite(商務(wù)套件)是以ERP(企業(yè)資源計(jì)劃)為基礎(chǔ)，包含了擴(kuò)展分析(集團(tuán)戰(zhàn)略管理、財(cái)務(wù)分析、運(yùn)營(yíng)分析和勞動(dòng)力分析)、擴(kuò)展財(cái)務(wù)(財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理和公司治理)、人力資本管理(員工雇傭周期管理和能力提升等)、擴(kuò)展物流(銷(xiāo)售定單管理等)、SCM(供應(yīng)鏈管理)、CRM(客戶(hù)關(guān)系管理)、SRM(供應(yīng)商關(guān)系管理)、PLM(產(chǎn)品生命周期管理)、Net Weaver集成平臺(tái)等一系列跨行業(yè)軟件方案，以及在這之上的23種行業(yè)解決方案。SAP秉承嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)的工程師文化，在企業(yè)管理軟件累計(jì)投入了近100億美元的研發(fā)費(fèi)用，構(gòu)筑起管理軟件領(lǐng)域絕對(duì)的技術(shù)高地，在普遍浮躁的市場(chǎng)環(huán)境中可謂一枝獨(dú)秀。早在1992年，SAP就開(kāi)始同中國(guó)國(guó)營(yíng)企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目合作，并取得了成功的經(jīng)驗(yàn)，至今已經(jīng)有13個(gè)年頭。在這13年中，通過(guò)不斷的本地化、“種子計(jì)劃”和“燈塔計(jì)劃”，已經(jīng)為各行業(yè)超過(guò)600家優(yōu)秀的中國(guó)企業(yè)提供了企業(yè)信息化管理方案，并以每年50％以上的速度向上增長(zhǎng)。與此同時(shí)，SAP作為眾多跨國(guó)公司的管理主干平臺(tái)，更以推廣項(xiàng)目(Roll．out)的形式和外資企業(yè)一起落戶(hù)中國(guó)?？梢哉f(shuō)，SAP作為全球企業(yè)管理的嶄新平臺(tái)，正在席卷中國(guó)，企業(yè)的管理因此發(fā)生了深刻的變化。這種變化幾乎體現(xiàn)在企業(yè)運(yùn)作所有的領(lǐng)域內(nèi)，其中財(cái)務(wù)管理實(shí)踐更是發(fā)生了根本性的變化。迅速增長(zhǎng)的同時(shí)，也帶來(lái)了一些現(xiàn)實(shí)的問(wèn)題。高素質(zhì)顧問(wèn)團(tuán)隊(duì)的缺乏一直是掣肘行業(yè)發(fā)展的難題。大量的實(shí)施項(xiàng)目，需要大量的實(shí)施顧問(wèn)。雖然每年都會(huì)有大量的新生力量投入到SAP實(shí)施顧問(wèn)的職業(yè)中來(lái)，但是由于項(xiàng)目的大量增長(zhǎng)、SAP自身技術(shù)的更新和發(fā)展，顧問(wèn)資源依然緊張，優(yōu)秀的顧問(wèn)更是一將難求。幾年來(lái)，具有較高專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的獨(dú)立咨詢(xún)顧問(wèn)的人天費(fèi)始終保持在3500元／天的水平。如果是短期項(xiàng)目，人天費(fèi)更在5000元／天以上，而大咨詢(xún)公司的價(jià)格更高。顧問(wèn)資源的相對(duì)不足，一方面使現(xiàn)有顧問(wèn)必須超負(fù)荷工作來(lái)保證項(xiàng)目的進(jìn)度和質(zhì)量；另一方面，也使項(xiàng)目實(shí)施的成本居高不下，從而在一定程度上限制了行業(yè)的發(fā)展。五年前，我們開(kāi)始在一些雜志的ERP專(zhuān)欄以連載的形式對(duì)sAP的財(cái)務(wù)管理和實(shí)施進(jìn)行分專(zhuān)題的介紹。一方面將自己的實(shí)施和學(xué)習(xí)心得與同行以及企業(yè)管理人員進(jìn)行交流，另一方面也是有感于入行之初學(xué)習(xí)的艱苦，希望能為后來(lái)者鋪平道路。在我們的文章和書(shū)籍出版后，得到了各界的積極反饋。這些反饋有來(lái)自企業(yè)界的，有些高層管理人員坦言這些文章和書(shū)籍幫助他們做出了實(shí)施SAP或?qū)嵤〦RP的決心，這讓我們?cè)趥涓懈吲d的同時(shí)，也感到了責(zé)任的重大。而有些反饋來(lái)自于跨國(guó)企業(yè)的項(xiàng)目經(jīng)理，推廣項(xiàng)目通常被認(rèn)為較簡(jiǎn)單，但是在他們的肩上一樣承擔(dān)了總部模板和本地實(shí)踐相結(jié)合，以及系統(tǒng)切換等一系列的壓力。輾轉(zhuǎn)而來(lái)的顧問(wèn)電話(huà)以及行業(yè)內(nèi)外讀者的來(lái)信，更讓我們堅(jiān)定了在今后繼續(xù)這種交流和知識(shí)轉(zhuǎn)移的決心，也讓我們更深刻地感受到了SAP對(duì)于企業(yè)管理的推動(dòng)力和顧問(wèn)工作的價(jià)值。本書(shū)是對(duì)SAP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)而全面的介紹，也是我們多年實(shí)踐和學(xué)習(xí)的總結(jié)。在本書(shū)中我們更重視的是各行業(yè)典型企業(yè)的案例分析、財(cái)務(wù)分析計(jì)算全過(guò)程、管理思想涉及的財(cái)務(wù)概念、數(shù)據(jù)來(lái)源分析，而不是簡(jiǎn)單的操作手冊(cè)和屏幕拷貝。當(dāng)然，受限于時(shí)間和個(gè)人水平，書(shū)中難免遺漏和錯(cuò)誤，也希望廣大行業(yè)同道批評(píng)和交流。SAP是分模塊管理的，其中運(yùn)營(yíng)層面的財(cái)務(wù)管理模塊包含了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)、資金管理和集團(tuán)企業(yè)控制等領(lǐng)域。本書(shū)將就這些領(lǐng)域中的關(guān)鍵點(diǎn)和難點(diǎn)，結(jié)合各個(gè)行業(yè)國(guó)內(nèi)外著名企業(yè)的實(shí)際運(yùn)作情況逐一展開(kāi)。第1章財(cái)務(wù)管理模塊總覽。介紹了財(cái)務(wù)管理模塊的結(jié)構(gòu)，并以倉(cāng)庫(kù)收貨這一單純的業(yè)務(wù)動(dòng)作對(duì)會(huì)計(jì)部、計(jì)劃部、資金管理部、投資部的影響以及資產(chǎn)按不同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并行記賬為例對(duì)ERP系統(tǒng)的兩個(gè)重要特點(diǎn)：高度集成和標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)行了概述。本書(shū)中，屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域的有如下幾個(gè)章節(jié)。第2章集成的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)。這一章是圍繞物流模塊和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊的集成關(guān)系展開(kāi)的。在集成利劍下，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)保證了完整性、正確性、實(shí)時(shí)性和豐富性。本章介紹了企業(yè)銷(xiāo)售、庫(kù)存、采購(gòu)、生產(chǎn)中對(duì)財(cái)務(wù)有影響的主要業(yè)務(wù)，以及它們是如何自動(dòng)完成賬務(wù)處理的。第3章總賬、第4章應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款、第5章資產(chǎn)會(huì)計(jì)。就財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊中的總賬、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款、資產(chǎn)會(huì)計(jì)等子模塊的概念，主要功能，日常業(yè)務(wù)操作等內(nèi)容進(jìn)行了介紹。第6章銀行會(huì)計(jì)和現(xiàn)金管理、第7章基金管理。銀行會(huì)計(jì)和基金管理是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊的重要子模塊。在這兩章中介紹了資金頭寸管理、流動(dòng)性預(yù)測(cè)、集團(tuán)資金平衡、資金預(yù)算結(jié)構(gòu)和資金預(yù)算管理等內(nèi)容及其在企業(yè)中的應(yīng)用。其中的現(xiàn)金管理又屬于資金管理領(lǐng)域。第8～17章是屬于管理會(huì)計(jì)領(lǐng)域的。第8章管理會(huì)計(jì)總論。本章分行業(yè)以案例形式介紹了管理會(huì)計(jì)的兩個(gè)基礎(chǔ)概念：成本流和成本對(duì)象。成本流描述了企業(yè)內(nèi)部的價(jià)值流，像是流淌在企業(yè)內(nèi)部的成本的河流。而成本對(duì)象則像是歸集和分析成本的湖泊。ERP系統(tǒng)使得成本對(duì)象和成本流變得透明，從而使管理者可以更加客觀和科學(xué)地(1)控制成本，(2)考評(píng)績(jī)效，(3)分析市場(chǎng)和(4)支持決策。本章簡(jiǎn)要介紹了一些主要的成本對(duì)象。這些成本對(duì)象將在第9～14章中詳細(xì)介紹。這些成本對(duì)象本身也代表了管理會(huì)計(jì)中的各子模塊。另外本章還介紹了內(nèi)部會(huì)計(jì)和外部會(huì)計(jì)的勾稽關(guān)系。第9章成本中心和內(nèi)部定單。成本中心和內(nèi)部定單是SAP中管理間接費(fèi)用的兩個(gè)常用和主要的工具。間接費(fèi)用(overhead)是指不能通過(guò)直接認(rèn)定的方法歸集到生產(chǎn)或銷(xiāo)售的費(fèi)用。成本中心類(lèi)似于企業(yè)內(nèi)部“部門(mén)”的概念，可以用成本中心組織成企業(yè)結(jié)構(gòu)圖。內(nèi)部定單也是一種成本對(duì)象，它有明確的開(kāi)始和結(jié)束，它不是一種組織機(jī)構(gòu)，而是一個(gè)個(gè)小的項(xiàng)目(Pmiect)。一次市場(chǎng)促銷(xiāo)活動(dòng)、一次公司聚餐或者一次內(nèi)部培訓(xùn)都可以是一個(gè)內(nèi)部定單。本章介紹了成本中心和內(nèi)部定單的各種分析和成本結(jié)轉(zhuǎn)工具，其中還用案例比較了各種方式的優(yōu)缺點(diǎn)。在管理會(huì)計(jì)模塊中，第10~~13章是關(guān)于產(chǎn)品成本控制的。第10章產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本。本章分離散制造和流程生產(chǎn)行業(yè)詳細(xì)介紹了產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算中涉及的各種概念：物料清單、工作中心、工藝路線(xiàn)、成本中心和作業(yè)、物料主記錄，并以日化廠(chǎng)和煉油廠(chǎng)的具體數(shù)據(jù)解釋了產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本的計(jì)算和各種標(biāo)準(zhǔn)分析。產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本不僅本身具有分析價(jià)值，它還是生產(chǎn)成本控制、管理會(huì)計(jì)計(jì)劃和獲利能力分析的基礎(chǔ)。第11章離散制造業(yè)的生產(chǎn)成本控制、第12章流程和重復(fù)型生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)成本控制。第1l章和第12章分別以離散制造業(yè)、流程式生產(chǎn)企業(yè)和重復(fù)型生產(chǎn)企業(yè)為例，詳細(xì)介紹了生產(chǎn)定單生命周期內(nèi)的各種業(yè)務(wù)以及管理會(huì)計(jì)從中收集到的數(shù)據(jù)，并以具體數(shù)據(jù)解釋了標(biāo)準(zhǔn)成本和差異分析，還介紹了生產(chǎn)成本控制的報(bào)表體系。第13章產(chǎn)品實(shí)際成本。本章以具體數(shù)據(jù)為例介紹了產(chǎn)品實(shí)際成本的計(jì)算過(guò)程和賬務(wù)處理。第14章獲利能力分析。獲利能力分析使得公司管理人員能夠?qū)Ω鞣N不同的細(xì)分市場(chǎng)的業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)估。細(xì)分市場(chǎng)既可以是對(duì)產(chǎn)品、客戶(hù)、分銷(xiāo)渠道等特性進(jìn)行單個(gè)的劃分，也可以是對(duì)其任意組合進(jìn)行的劃分。它能夠幫助管理人員評(píng)估公司內(nèi)部的戰(zhàn)略性組織(Strategic business units)。這種組織可以是銷(xiāo)售組織(Sales organization)或業(yè)務(wù)范圍(Business areas)。這種評(píng)估是基于公司的利潤(rùn)或邊際貢獻(xiàn)的。細(xì)分市場(chǎng)是ERP管理會(huì)計(jì)的一種成本對(duì)象。本章詳細(xì)介紹了細(xì)分市場(chǎng)的設(shè)定，數(shù)據(jù)的自動(dòng)采集和處理以及運(yùn)用獲利分析解決問(wèn)題的思路。第15章ABC成本法。ABC成本法即作業(yè)成本法，是以作業(yè)(actity)為核心，確認(rèn)和計(jì)量耗用企業(yè)資源的所有作業(yè)，將耗用的資源成本準(zhǔn)確地計(jì)入作業(yè)，然后選擇成本動(dòng)因，將所有作業(yè)成本分配給成本計(jì)算對(duì)象(產(chǎn)品或服務(wù))的一種成本計(jì)算方法。ABC成本法的指導(dǎo)思想是：“成本對(duì)象消耗作業(yè)，作業(yè)消耗資源”。本章介紹了ABc成本法的理論背景和SAP中實(shí)現(xiàn)ABC成本法的各種技術(shù)手段和成本流。第16章管理會(huì)計(jì)計(jì)劃。插入介紹了管理會(huì)計(jì)各個(gè)子模塊在預(yù)算編制中的作用，以一個(gè)預(yù)算編制的完整流程為主線(xiàn)，介紹了豐富多彩的預(yù)算工具。第17章管理會(huì)計(jì)應(yīng)用案例。在本章中，我們運(yùn)用前面各章介紹的內(nèi)容解決一個(gè)案例，這個(gè)案例是為一家生產(chǎn)和銷(xiāo)售電子通信產(chǎn)品的中型公司建立一套公平而高效的責(zé)任考核體系來(lái)激發(fā)整個(gè)企業(yè)。這家公司SAP項(xiàng)目的實(shí)施范圍包括了銷(xiāo)售和分銷(xiāo)、庫(kù)存管理、采購(gòu)、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)以及管理會(huì)計(jì)中的成本中心，內(nèi)部定單和生產(chǎn)成本。第18章至第19章以及第6章的現(xiàn)金管理是屬于資金管理領(lǐng)域的。第18章現(xiàn)金預(yù)算管理。資金成本在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中是一種無(wú)形的成本，特別是企業(yè)自有資金的成本是不會(huì)體現(xiàn)在會(huì)計(jì)報(bào)表中的。但資金成本的重要性卻是不容忽視的，特別是對(duì)于有些行業(yè)來(lái)說(shuō)，比如國(guó)際貿(mào)易行業(yè)和一些投資周期長(zhǎng)的行業(yè)等等。本章介紹了資金管理的各種概念：集成環(huán)境下的資金管理、現(xiàn)金流量表、部門(mén)現(xiàn)金流量表、內(nèi)部銀行和資金預(yù)測(cè)，并包括了內(nèi)部銀行的完整核算方法。第19章資金管理。資金管理模塊分為現(xiàn)金管理，交易管理，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理三部分。本章是對(duì)資金管理模塊功能的總結(jié)。第20章項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)管理。項(xiàng)目管理系統(tǒng)是SAP的一個(gè)集成解決方案，它的目的是幫助企業(yè)執(zhí)行項(xiàng)目管理中的所有任務(wù)。SAP的項(xiàng)目管理涵蓋了兩類(lèi)項(xiàng)目：客戶(hù)項(xiàng)目和成本投資項(xiàng)目。客戶(hù)項(xiàng)目是指以銷(xiāo)售為目的，根據(jù)客戶(hù)需求執(zhí)行的項(xiàng)目。這類(lèi)項(xiàng)目和銷(xiāo)售模塊有很強(qiáng)的聯(lián)系和集成。在造船、建筑、工程、服務(wù)、軍工等各種行業(yè)有廣泛的應(yīng)用。成本投資項(xiàng)目是指企業(yè)內(nèi)部各種類(lèi)型的項(xiàng)目，這些項(xiàng)目的成本在項(xiàng)目完成后或者資本化或者費(fèi)用化，包括研發(fā)項(xiàng)目、投資項(xiàng)目、IT項(xiàng)目、設(shè)備維護(hù)項(xiàng)目，等等。本章詳細(xì)介紹了項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目的成本計(jì)劃編制、預(yù)算控制和實(shí)際成本發(fā)生、項(xiàng)目的物料成本管理、項(xiàng)目的收入和現(xiàn)金管理、項(xiàng)目進(jìn)度分析、項(xiàng)目結(jié)果分析、項(xiàng)目結(jié)算等內(nèi)容。第20～23章是屬于集團(tuán)企業(yè)控制領(lǐng)域的。第21章合并會(huì)計(jì)報(bào)表。企業(yè)集團(tuán)的形成一般是出于如下原因：(1)全球化經(jīng)營(yíng)；(2)分權(quán)管理；(3)多行業(yè)經(jīng)營(yíng)；(4)資本經(jīng)營(yíng)；(5)稅務(wù)計(jì)劃。合并會(huì)計(jì)報(bào)表模塊能夠?qū)崟r(shí)收集和匯總單個(gè)子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、自動(dòng)抵銷(xiāo)集團(tuán)內(nèi)公司問(wèn)的關(guān)聯(lián)交易、提供關(guān)于企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)和收入的更為準(zhǔn)確的全貌。本章介紹了合并會(huì)計(jì)報(bào)表模塊的層次結(jié)構(gòu)、主要功能以及合并時(shí)的各項(xiàng)任務(wù)是如何安排和完成的。第22章戰(zhàn)略和績(jī)效管理、第23章全面預(yù)算管理。集團(tuán)戰(zhàn)略管理(SEM)分為五個(gè)模塊：戰(zhàn)略管理、績(jī)效管理、業(yè)務(wù)計(jì)劃和模擬(或全面預(yù)算管理)、業(yè)務(wù)合并(或合并會(huì)計(jì)報(bào)表)和利益方關(guān)系管理(指對(duì)股東，監(jiān)管部門(mén)等的信息公布)。第22章介紹了集團(tuán)戰(zhàn)略管理中的價(jià)值動(dòng)因樹(shù)、平衡計(jì)分卡、管理駕駛艙等概念和其主要功能。第23章介紹了計(jì)劃結(jié)構(gòu)建模、計(jì)劃功能、計(jì)劃接口(人機(jī)接口)、計(jì)劃應(yīng)用(模板)和計(jì)劃流程協(xié)調(diào)等內(nèi)容。第24章公司治理。2002年7月30日，美國(guó)國(guó)會(huì)批準(zhǔn)了薩班斯一奧克斯萊法案(Sarbanes—Oxley Act，簡(jiǎn)稱(chēng)SOX)，它標(biāo)志著國(guó)際資本市場(chǎng)上一個(gè)加強(qiáng)公司治理和審計(jì)監(jiān)管時(shí)代的來(lái)臨。美國(guó)上市公司必須于2004年6月前符合該法案，在美國(guó)的股票交易所掛牌交易的外國(guó)公司必須于2005年6月前符合該法案。本章介紹了SAP軟件針對(duì)薩班斯一奧克斯萊法案的解決方案，其內(nèi)容包括：內(nèi)控管理、舉報(bào)支持、集團(tuán)戰(zhàn)略管理和審計(jì)信息系統(tǒng)。第25章行業(yè)解決方案——石油天然氣上游財(cái)務(wù)管理。本章介紹了石油天然氣上游行業(yè)的三個(gè)專(zhuān)有模塊一合營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)、生產(chǎn)分成會(huì)計(jì)與生產(chǎn)和收入會(huì)計(jì)的基本概念和主要功能。~

內(nèi)容概要

本書(shū)是國(guó)內(nèi)第一本全面介紹全球最先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理解決方案和理念的圖書(shū)。作者基于多年的理論與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，詳細(xì)描述了SAP軟件是如何就企業(yè)和政府部門(mén)最關(guān)心的幾大難題，如現(xiàn)金流控制、成本控制、責(zé)權(quán)利考核、獲利分析、全面預(yù)算管理、戰(zhàn)略和績(jī)效管理、公司治理、公司合并等方面來(lái)幫助企業(yè)和政府部門(mén)實(shí)施管理控制，并為高層管理人員提供決策支持的。    本書(shū)內(nèi)容新穎，實(shí)用性強(qiáng)，適用于企事業(yè)單位的高層管理人員及財(cái)務(wù)人員，會(huì)計(jì)事務(wù)所和審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)人員，信息化研究人員和咨詢(xún)公司的信息化咨詢(xún)顧問(wèn)，也可供高等院校信息管理、會(huì)計(jì)、企業(yè)管理和工商管理等專(zhuān)業(yè)的師生參考閱讀。

作者簡(jiǎn)介

王紋，SAP中國(guó)第一行業(yè)群售前顧問(wèn)總監(jiān)，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，英國(guó)特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師，ERP資深顧問(wèn)。
    孫健，SAP全球支持中心高級(jí)顧問(wèn)，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師。
    王紋和孫健在國(guó)際四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事過(guò)多年審計(jì)工作。王紋是中國(guó)最早的英國(guó)特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師之一。孫健則在之后的幾年擔(dān)任外企財(cái)務(wù)經(jīng)理。他們具有深厚的財(cái)務(wù)背景。
    王紋是中國(guó)最早從事SAP項(xiàng)目實(shí)施的咨詢(xún)顧問(wèn)，也是很多大型項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理。他在ERP項(xiàng)目的方案設(shè)計(jì)、實(shí)施和管理上有著非常豐富的經(jīng)驗(yàn)。孫健在積累多年SAP項(xiàng)目實(shí)施和管理經(jīng)驗(yàn)后，對(duì)財(cái)務(wù)管理功能在企業(yè)的實(shí)際應(yīng)用有著獨(dú)到的見(jiàn)解。
    他們?cè)群笫苎麨椤禝T經(jīng)理世界》、《中國(guó)計(jì)算機(jī)報(bào)》等多家IT雜志、報(bào)紙以及網(wǎng)站的ERP專(zhuān)欄撰稿。王紋于2002年出版了專(zhuān)著《數(shù)字會(huì)說(shuō)話(huà)——ERP中的財(cái)務(wù)管理》。

書(shū)籍目錄

第1章  財(cái)務(wù)管理模塊總覽 第2章  集成的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng) 第3章  總賬 第4章  應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款 第5章  資產(chǎn)會(huì)計(jì) 第6章  銀行會(huì)計(jì)和現(xiàn)金管理 第7章  基金管理 第8章  管理會(huì)計(jì)總論 第9章  成本中心和內(nèi)部定單 第10章  產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本 第11章  離散制造業(yè)的生產(chǎn)成本控制 第12章  流程和重復(fù)型生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)成本控制 第13章  產(chǎn)品實(shí)際成本 第14章  獲利能力分析 第15章  ABC成本法 第16章  管理會(huì)計(jì)計(jì)劃 第17章  管理會(huì)計(jì)應(yīng)用案例 第18章  現(xiàn)金預(yù)算管理第19章  資金管理 第20章  項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)管理 第21章  合并會(huì)計(jì)報(bào)表 第22章  戰(zhàn)略和績(jī)效管理 第23章  全面預(yù)算管理 第24章  公司治理 第25章  行業(yè)解決方案——石油天然氣上游財(cái)務(wù)管理 附錄A  ERP概覽 附錄B  ERP系統(tǒng)切換

章節(jié)摘錄

書(shū)摘前言　　翻開(kāi)本書(shū)的讀者想必對(duì)SAP并不陌生。SAP公司是全球最大的企業(yè)管理軟件及協(xié)同商務(wù)解決方案供應(yīng)商、全球第三大獨(dú)立軟件供應(yīng)商。財(cái)富500強(qiáng)80%以上的企業(yè)使用了SAP的管理方案，因此SAP又被稱(chēng)作“500強(qiáng)背后的管理大師”。mySAP Business Suite(商務(wù)套件)是以ERP(企業(yè)資源計(jì)劃)為基礎(chǔ)，包含了擴(kuò)展分析(集團(tuán)戰(zhàn)略管理、財(cái)務(wù)分析、運(yùn)營(yíng)分析和勞動(dòng)力分析)、擴(kuò)展財(cái)務(wù)(財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理和公司治理)、人力資本管理(員工雇傭周期管理和能力提升等)、擴(kuò)展物流(銷(xiāo)售定單管理等)、SCM(供應(yīng)鏈管理)、CRM(客戶(hù)關(guān)系管理)、SRM(供應(yīng)商關(guān)系管理)、PLM(產(chǎn)品生命周期管理)、NetWeaver集成平臺(tái)等一系列跨行業(yè)軟件方案，以及在這之上的23種行業(yè)解決方案。SAP秉承嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)的工程師文化，在企業(yè)管理軟件累計(jì)投入了近100億美元的研發(fā)費(fèi)用，構(gòu)筑起管理軟件領(lǐng)域絕對(duì)的技術(shù)高地，在普遍浮躁的市場(chǎng)環(huán)境中可謂一枝獨(dú)秀。 早在1992年，SAP就開(kāi)始同中國(guó)國(guó)營(yíng)企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目合作，并取得了成功的經(jīng)驗(yàn)，至今已經(jīng)有13個(gè)年頭。在這13年中，通過(guò)不斷的本地化、“種子計(jì)劃”和“燈塔計(jì)劃”，已經(jīng)為各行業(yè)超過(guò)600家優(yōu)秀的中國(guó)企業(yè)提供了企業(yè)信息化管理方案，并以每年50％以上的速度向上增長(zhǎng)。與此同時(shí)，SAP作為眾多跨國(guó)公司的管理主干平臺(tái)，更以推廣項(xiàng)目(Roll-out)的形式和外資企業(yè)一起落戶(hù)中國(guó)?？梢哉f(shuō)，SAP作為全球企業(yè)管理的嶄新平臺(tái)，正在席卷中國(guó)，企業(yè)的管理因此發(fā)生了深刻的變化。這種變化幾乎體現(xiàn)在企業(yè)運(yùn)作所有的領(lǐng)域內(nèi)，其中財(cái)務(wù)管理實(shí)踐更是發(fā)生了根本性的變化。 迅速增長(zhǎng)的同時(shí)，也帶來(lái)了一些現(xiàn)實(shí)的問(wèn)題。高素質(zhì)顧問(wèn)團(tuán)隊(duì)的缺乏一直是掣肘行業(yè)發(fā)展的難題。大量的實(shí)施項(xiàng)目，需要大量的實(shí)施顧問(wèn)。雖然每年都會(huì)有大量的新生力量投入到SAP實(shí)施顧問(wèn)的職業(yè)中來(lái)，但是由于項(xiàng)目的大量增長(zhǎng)、SAP自身技術(shù)的更新和發(fā)展，顧問(wèn)資源依然緊張，優(yōu)秀的顧問(wèn)更是一將難求。幾年來(lái)，具有較高專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的獨(dú)立咨詢(xún)顧問(wèn)的人天費(fèi)始終保持在3500元/天的水平。如果是短期項(xiàng)目，人天費(fèi)更在5000元/天以上，而大咨詢(xún)公司的價(jià)格更高。顧問(wèn)資源的相對(duì)不足，一方面使現(xiàn)有顧問(wèn)必須超負(fù)荷工作來(lái)保證項(xiàng)目的進(jìn)度和質(zhì)量；另一方面，也使項(xiàng)目實(shí)施的成本居高不下，從而在一定程度上限制了行業(yè)的發(fā)展。

媒體關(guān)注與評(píng)論

書(shū)評(píng)第1章 財(cái)務(wù)管理模塊總覽。介紹了財(cái)務(wù)管理模塊的結(jié)構(gòu)，并以倉(cāng)庫(kù)收貨這一單純的業(yè)務(wù)動(dòng)作對(duì)會(huì)計(jì)部、計(jì)劃部、資金管理部、投資部的影響以及資產(chǎn)按不同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并行記賬為例對(duì)ERP系統(tǒng)的兩個(gè)重要特點(diǎn)：高度集成和標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)行了概述。本書(shū)中，屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域的有如下幾個(gè)章節(jié)。    第2章 集成的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)。這一章是圍繞物流模塊和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊的集成關(guān)系展開(kāi)的。在集成利劍下，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)保證了完整性、正確性、實(shí)時(shí)性和豐富性。本章介紹了企業(yè)銷(xiāo)售、庫(kù)存、采購(gòu)、生產(chǎn)中對(duì)財(cái)務(wù)有影響的主要業(yè)務(wù)，以及它們是如何自動(dòng)完成賬務(wù)處理的。    第3章 總賬、第4章 應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款、第5章 資產(chǎn)會(huì)計(jì)。就財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊中的總賬、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款、資產(chǎn)會(huì)計(jì)等子模塊的概念，主要功能，日常業(yè)務(wù)操作等內(nèi)容進(jìn)行了介紹。    第6章 銀行會(huì)計(jì)和現(xiàn)金管理、第7章 基金管理。銀行會(huì)計(jì)和基金管理是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊的重要子模塊。在這兩章中介紹了資金頭寸管理、流動(dòng)性預(yù)測(cè)、集團(tuán)資金平衡、資金預(yù)算結(jié)構(gòu)和資金預(yù)算管理等內(nèi)容及其在企業(yè)中的應(yīng)用。其中的現(xiàn)金管理又屬于資金管理領(lǐng)域。第8~17章是屬于管理會(huì)計(jì)領(lǐng)域的。    第8章 管理會(huì)計(jì)總論。本章分行業(yè)以案例形式介紹了管理會(huì)計(jì)的兩個(gè)基礎(chǔ)概念：成本流和成本對(duì)象。成本流描述了企業(yè)內(nèi)部的價(jià)值流，像是流淌在企業(yè)內(nèi)部的成本的河流。而成本對(duì)象則像是歸集和分析成本的湖泊。ERP系統(tǒng)使得成本對(duì)象和成本流變得透明，從而使管理者可以更加客觀和科學(xué)地(1)控制成本，(2)考評(píng)績(jī)效，(3)分析市場(chǎng)和(4)支持決策。本章簡(jiǎn)要介紹了一些主要的成本對(duì)象。這些成本對(duì)象將在第9~14章中詳細(xì)介紹。這些成本對(duì)象本身也代表了管理會(huì)計(jì)中的各子模塊。另外本章還介紹了內(nèi)部會(huì)計(jì)和外部會(huì)計(jì)的勾稽關(guān)系。    第9章 成本中心和內(nèi)部定單。成本中心和內(nèi)部定單是SAP中管理間接費(fèi)用的兩個(gè)常用和主要的工具。間接費(fèi)用(Overhead)是指不能通過(guò)直接認(rèn)定的方法歸集到生產(chǎn)或銷(xiāo)售的費(fèi)用。成本中心類(lèi)似于企業(yè)內(nèi)部“部門(mén)”的概念，可以用成本中心組織成企業(yè)結(jié)構(gòu)圖。內(nèi)部定單也是一種成本對(duì)象，它有明確的開(kāi)始和結(jié)束，它不是一種組織機(jī)構(gòu)，而是一個(gè)個(gè)小的項(xiàng)目(Project)。一次市場(chǎng)促銷(xiāo)活動(dòng)、一次公司聚餐或者一次內(nèi)部培訓(xùn)都可以是一個(gè)內(nèi)部定單。本章介紹了成本中心和內(nèi)部定單的各種分析和成本結(jié)轉(zhuǎn)工具，其中還用案例比較了各種方式的優(yōu)缺點(diǎn)。在管理會(huì)計(jì)模塊中，第10~13章是關(guān)于產(chǎn)品成本控制的。    第10章 產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本。本章分離散制造和流程生產(chǎn)行業(yè)詳細(xì)介紹了產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算中涉及的各種概念：物料清單、工作中心、工藝路線(xiàn)、成本中心和作業(yè)、物料主記錄，并以日化廠(chǎng)和煉油廠(chǎng)的具體數(shù)據(jù)解釋了產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本的計(jì)算和各種標(biāo)準(zhǔn)分析。產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本不僅本身具有分析價(jià)值，它還是生產(chǎn)成本控制、管理會(huì)計(jì)計(jì)劃和獲利能力分析的基礎(chǔ)。等等。

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