稅法與實務(wù)

前言

本書從高職高專職業(yè)技術(shù)教育實際出發(fā)，綜合考慮職業(yè)崗位的知識結(jié)構(gòu)和技能需求，以讓學(xué)生真正掌握實踐技能為目的，以必需、夠用為原則，不拘泥于理論的系統(tǒng)性、完整性，以講清概念、政策，強化應(yīng)用為重點。本書主要特點是：（1）自成體系。本書以現(xiàn)行稅法制度為主線，每一章自成體系，讓學(xué)生能夠很快掌握稅法政策，正確計算各稅種應(yīng)納稅額。（2）重點突出。稅收法律制度中側(cè)重介紹主體稅種，如流轉(zhuǎn)稅和所得稅。稅種中側(cè)重納稅人、征稅對象、征稅范圍或稅目、計稅依據(jù)，應(yīng)納稅額計算等內(nèi)容。（3）突出實踐。各章在介紹稅種的法律制度的基礎(chǔ)上，加進了綜合案例和習(xí)題。尤其是全書最后的綜合習(xí)題和每章的實踐訓(xùn)練，使學(xué)生能夠?qū)⑶昂蟾髡侣?lián)系起來，融會貫通，對日常稅務(wù)處理形成整體認識。（4）必需、夠用。本書主要介紹我國稅收實踐中用得比較多的一些稅種。在這些稅種中，計稅方法綜合、復(fù)雜的占篇幅較多：計稅方法簡單、容易的占篇幅較少。（5）內(nèi)容新穎、前瞻性強。本書均采用最新法律法規(guī)，截止日期為2004年7月。對即將合并、取消或現(xiàn)已不征收的稅種只作簡略介紹或不介紹。本書由甄立敏主編，負責(zé)擬定編寫思路和編寫大綱，并對全書進行總纂。全書共分10童，陳領(lǐng)會編寫第6章，劉順芳編寫第9童，其余各章均由甄立敏編寫。本書在編寫過程中，得到了清華大學(xué)出版社和河北軟件職業(yè)技術(shù)學(xué)院的大力支持，特別是得到保定大雁會計師事務(wù)所李桂花老師的大力幫助，在此謹表謝意！由于學(xué)識水平有限，加之時間倉促，難免有疏漏和不足之處，懇請讀者批評指正。編者2004年5月

內(nèi)容概要

本書主要根據(jù)近年新頒布的企業(yè)所得稅、新修訂的流轉(zhuǎn)稅稅法政策，以及其他稅種最新稅收政策編寫。主要介紹我國稅收法律理論和實務(wù)知識。全書共分為10章，內(nèi)容包括稅法基本知識、實體稅法和稅收征管法三大部分。其中，第2～9章為實體稅法，主要介紹稅收實踐中應(yīng)用廣泛的稅種稅法，包括增值稅法、消費稅法、營業(yè)稅法、關(guān)稅法、企業(yè)所得稅法、個人所得稅法、資源類稅法、財產(chǎn)行為稅法。實務(wù)重在實體稅種應(yīng)繳納稅額的計算。    本書可作為高職高專院校經(jīng)濟管理類專業(yè)學(xué)生用書，也可作為其他層次、其他形式的教學(xué)用書和各類人員的參考書。

書籍目錄

第1章　稅法基本知識  1.1　稅法的概述    1.1.1　稅法的分類    1.1.2　稅收法律關(guān)系  1.2　稅法構(gòu)成的基本要素  1.3　稅收基本知識    1.3.1　稅收的概念    1.3.2　稅收的基本特征    1.3.3　稅收的分類 　 1.3.4　稅收的職能    1.3.5　稅收的作用  習(xí)題和實訓(xùn)1第2章　增值稅法  2.1　增值稅法概述    2.1.1　增值額、    2.1.2　增值稅的類型　　2.1.3　增值稅的特點  2.2　納稅義務(wù)人、征稅范圍和稅率    2.2.1　納稅義務(wù)人    2.2.2　征稅范圍    2.2.3　稅率  2.3　計稅依據(jù)    2.3.1　銷售額的確定    2.3.2　特殊銷售方式銷售額的確定  2.4　應(yīng)納稅額的計算    2.4.1　一般納稅人應(yīng)納稅額的計算    2.4.2　小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算    2.4.3　進口貨物應(yīng)納稅額的計算  2.5　征納管理    2.5.1　稅收優(yōu)惠    2.5.2　增值稅出口退（免）稅    2.5.3　納稅義務(wù)發(fā)生時間    2.5.4　納稅期限    2.5.5　納稅地點    2.5.6　加強增值稅專用發(fā)票的管理    2.5.7　納稅申報表  2.6　綜合案例    2.6.1　案例介紹    2.6.2　案例解析    習(xí)題和實訓(xùn)2第3章　消費稅法  3.1　消費稅法的概述  3.2　納稅義務(wù)人、征稅對象、稅目和稅率    3.2.1　納稅義務(wù)人    3.2.2　消費稅征稅對象    3.2.3　稅目    3.2.4　稅率  3.3　計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算    3.3.1　計稅依據(jù)    3.3.2　應(yīng)納稅額的計算  3.4　征納管理    3.4.1  出口應(yīng)稅消費品退（免）稅    3.4.2　納稅義務(wù)發(fā)生時間    3.4.3　納稅期限    3.4.4　納稅地點    3.4.5　納稅申報表　3.5　綜合案例    3.5.1　案例介紹    3.5.2　案例解析    習(xí)題和實訓(xùn)3第4章　營業(yè)稅法  4.1　營業(yè)稅法概述  4.2　納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅目和稅率    4.2.1　納稅義務(wù)人　　……第5章　關(guān)稅法第6章　企業(yè)所得稅法第7章　個人所得稅法第8章　資源類稅法第9章　財產(chǎn)行為稅法第10章　稅收征收管理法附錄A　綜合習(xí)題與綜合案例附錄B　主要稅法依據(jù)參考文獻

章節(jié)摘錄

第1章稅法基本知識【內(nèi)容摘要】本章為全書的入門篇，主要介紹稅法的基本知識。要求學(xué)生了解稅法的概述、稅法構(gòu)成的基本要素、稅收基本知識；掌握稅法的分類、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容、稅收的分類、稅收的特征；重點掌握稅法的構(gòu)成要素。本章的難點是超額累進稅率的應(yīng)用。學(xué)生可以通過本章的學(xué)習(xí)，形成稅法知識的基本框架，為以后各章內(nèi)容的學(xué)習(xí)建立基礎(chǔ)。1.1稅法的概述稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納方面的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。它是國家及納稅人依法征稅、依法納稅的行為準則，其目的是保障國家利益和納稅人的合法權(quán)益，維護正常的稅收秩序，保證國家的財政收入。稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式，稅收則是稅法所確定的具體內(nèi)容；稅法反映的是主體雙方權(quán)利和義務(wù)的法律關(guān)系，而稅收反映的則是國家與納稅人之問的經(jīng)濟，利益分配關(guān)系。稅法與稅收相互依賴，不可分割，離開了稅法，稅收的財政、經(jīng)濟職能就無從體現(xiàn)。1.1.1稅法的分類從法學(xué)角度，稅法可以作如下分類。1.按稅法的內(nèi)容不同，分為稅收實體法和稅收程序法稅收實體法是規(guī)定稅收法律關(guān)系主體的實體權(quán)利、義務(wù)的法律規(guī)范的總稱。其主要內(nèi)容包括納稅主體、征稅客體、計稅依據(jù)、稅目、稅率、減稅免稅和違章處理等。稅收實體法直接影響到國家與納稅人之間權(quán)利義務(wù)的分配，是稅法的核心部分。沒有稅收實體法，稅法體系就不能成立。《中華人民共和國個人所得稅法》就屬于稅收實體法。稅收程序法是指以國家稅收活動中所發(fā)生的程序關(guān)系為調(diào)整對象的稅法，是規(guī)定國家征稅權(quán)行使程序和納稅人納稅義務(wù)履行程序的法律規(guī)范的總稱。其主要內(nèi)容包括稅收確定程序、稅收征收程序、稅收檢查程序和稅收爭議的解決程序。稅收程序法是稅法體系的基本組成部分?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》屬于稅收程序法。

編輯推薦

《稅法與實務(wù)(第2版)》由清華大學(xué)出版社出版社。

圖書封面

評論、評分、閱讀與下載

---

    稅法與實務(wù) PDF格式下載

---