2006年消費稅改革實用手冊

內(nèi)容概要

本書內(nèi)容包括：最新發(fā)布的《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整和完善消費稅政策的通知》（財稅［2006］33號），消費稅基礎(chǔ)知識問答，部分國家消費稅制介紹和現(xiàn)行有效的消費稅政策規(guī)定等。該書具有較強的權(quán)威性、系統(tǒng)性和實用性。

書籍目錄

一、中國消費稅制度改革和政策調(diào)整大事記二、消費稅政策調(diào)整規(guī)定及征管辦法  1.　財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整和完善消費稅政策的通知　財稅［2006］33號  2.　財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于進口環(huán)節(jié)消費稅有關(guān)問題的通知　財關(guān)稅［2006］22號　3.　國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《調(diào)整和完善消費稅政策征收管理規(guī)定》的通知　國稅發(fā)［2006］49號三、政策調(diào)整后消費稅稅目稅率（稅額）表四、中華人民共和國消費稅暫行條例五、中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則第一部分　基礎(chǔ)知識問答  1　什么是消費稅？  2　消費稅制度的主要內(nèi)容是什么？　3　消費稅有哪些功能？　4　我國消費稅是如何建立和發(fā)展的？　5　我國消費稅的納稅人有哪些？　6　我國消費稅的征稅范圍是什么？　7　我國的消費稅稅率是怎樣的？　8　為什么要對消費稅進行重大調(diào)整？　9　2006年以前，　國家曾經(jīng)對消費稅制主要在哪些方面進行了調(diào)整？　10　2006年政策調(diào)整前，我國消費稅存在的主要問題有哪些？　11　消費稅政策調(diào)整的指導(dǎo)思想和目標是什么？　12　消費稅政策調(diào)整的基本原則是什么？　13　消費稅政策調(diào)整的主要內(nèi)容是什么？　14　消費政策調(diào)整中，體現(xiàn)國家保護環(huán)境、節(jié)約資源和調(diào)節(jié)收入分配的宏觀調(diào)控方向的內(nèi)容有哪些？　15　2006年消費稅政策調(diào)整是否會影響財政收入？　16　2006年消費稅政策調(diào)整的意義？　17　消費稅中的“煙”是指什么？　18　消費稅中的“酒及酒精”是指什么？　19　消費稅中的“化妝品”是指什么？　20　消費稅中的“貴重首飾及珠寶玉石”是指什么？　21　消費稅中的“鞭炮焰火”是指什么？　22　消費稅中的“汽油”是指什么？　23　消費稅中的“柴油”是指什么？　24　消費稅中的“汽車輪胎”是指什么？　25　消費稅中的“摩托車”是指什么？　26　消費稅中的“小汽車”是指什么？　27　2006年以前消費稅中的“護膚護發(fā)品”是指什么？　28　消費稅納稅地點是如何規(guī)定的？　29　消費稅納稅人如何申報繳納稅款？　30　消費稅的減免稅政策主要有哪些？　31　對卷煙計稅價格是如何規(guī)定的？　32　用購進已稅煙絲生產(chǎn)的出口卷煙，能否扣除外購已稅煙絲的已納稅款？　33　對商店銷售的金銀首飾是否征收消費稅？　34　“啤酒源”是否征收消費稅？　35　菠蘿啤酒是否征收消費稅？　36　果啤是否征收消費稅？　37　“金剛石”是否征收消費稅？　38　“寶石坯”是否征收消費稅？　39　對最大設(shè)計車速不超過50km/h，發(fā)動機汽缸總工作容量不超過50ml的三輪摩輪車是否征收消費稅？　40　納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品應(yīng)如何計征消費稅？　41　用應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)如何計征消費稅？　42　由生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)改為零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾有哪些？　43　金銀首飾的零售業(yè)務(wù)的范圍有哪些？　44　酒類產(chǎn)品包裝物押金是否應(yīng)征收消費稅？　45　卷煙生產(chǎn)企業(yè)購進卷煙直接銷售是否應(yīng)征收消費稅？　46　對酒類生產(chǎn)企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易規(guī)避消費稅時，應(yīng)如何確定應(yīng)納稅額？　47　白酒企業(yè)向商品銷售單位收取的“品牌使用費”如何征稅？　48　啤酒生產(chǎn)集團內(nèi)部企業(yè)間銷售（調(diào)撥）啤酒液如何繳納消費稅？　49　為什么要將航空煤油、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油納入消費稅征收范圍？　50　消費稅中的“成品油”是指什么？　51　為什么要將木制一次性筷子納入消費稅征稅范圍？　52　消費稅中的“一次性木制筷子”是指什么？　53　為什么要將實木地板納入消費稅征稅范圍？　54　消費稅中的“實木地板”是指什么？　55　為什么要將高爾夫球納入消費稅征稅范圍？　56　消費稅中的“高爾夫球及球具”是指什么？　57　為什么要將高檔手表納入消費稅征稅范圍？　58　消費稅中的“高檔手表”是指什么？　59　2006年消費稅政策調(diào)整，為什么對小汽車稅目進行調(diào)整？　60　2006年消費稅政策調(diào)整對小汽車稅目是如何調(diào)整的？　61　為什么要將游艇納入消費稅征稅范圍？　62　消費稅中的“游艇”是指什么？　63　2006年消費稅政策調(diào)整，為什么對摩托車稅目進行調(diào)整？　64　2006年消費稅政策調(diào)整對摩托車稅目是如何調(diào)整的？　65　2006年消費稅政策調(diào)整，為什么對汽車輪胎稅目進行調(diào)整，具體怎么調(diào)整的？　66　2006年消費稅政策調(diào)整，為什么對白酒稅目進行調(diào)整，具體怎么調(diào)整的？　67　消費稅政策調(diào)整前后，各稅目有哪些變化？　68　2006年消費稅政策調(diào)整為什么要取消護膚護發(fā)品稅目？　69　2006年消費稅政策調(diào)整，為什么沒有將高檔家具、高檔服裝、高檔住房等產(chǎn)品，以及歌廳等高消費行為納入消費稅征收范圍？第二部分　我國消費稅制簡介　我國消費稅稅制簡介　　一、納稅人　　二、征稅范圍與稅目、稅率　　三、計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算　　四、減免稅、退稅與補稅　　五、納稅環(huán)節(jié)和納稅義務(wù)發(fā)生時間　　六、納稅地點　　七、納稅期限第三部分　國外消費稅制介紹　一、部分國家消費稅情況介紹　?。ㄒ唬╉n國　?。ǘ┤毡尽　。ㄈ┯　。ㄋ模┑聡　。ㄎ澹┎ㄌm　?。┘幽么蟆　。ㄆ撸┌拇罄麃啞　。ò耍┠戏恰《?、OECD（經(jīng)濟合作與發(fā)展組織）成員國消費稅情況介紹第四部分　消費稅的政策法規(guī)　消費稅征收范圍注釋　國稅發(fā)［1993］153號　國家稅務(wù)總局關(guān)于消費稅若干具體問題的規(guī)定　國稅發(fā)［1993］156號　全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅　等稅收暫行條例的決定（中華人民共和國主席令第十八號1993年12月29日起施行）　財政部關(guān)于消費稅會計處理的規(guī)定　財會［1993］83號　國務(wù)院關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例有關(guān)問　題的通知　國發(fā)［1994］10號　財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于對福利企業(yè)、學(xué)校辦企業(yè)征稅問題的通知　財稅字［1994］3號……　附錄　1.　《中華人民共和國消費稅暫行條例》（英文版）　2.　《中華人民共和國消費稅實施細則》（英文版）　3.　財政部有關(guān)負責(zé)人就消費稅政策調(diào)整相關(guān)問題答記者問　4.　消費稅政策調(diào)整前后稅率對比表　5.　消費稅相關(guān)收入表　6.　2004年度消費稅部分稅目全國納稅前30名

章節(jié)摘錄

　　零售業(yè)務(wù)是指將金銀首飾銷售給金銀首飾生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售單位以外的單位和個人的業(yè)務(wù)?！　∠铝行袨橐曂闶蹣I(yè)務(wù)：　?。?）為經(jīng)營單位以外的單位和個人加工金銀首飾。加工包括帶料加工、翻新改制、以舊換新等業(yè)務(wù)，不包括修理、清洗業(yè)務(wù)?！　。?）經(jīng)營單位將金銀首飾用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面?！　。?）經(jīng)營金銀首飾批發(fā)業(yè)務(wù)的單位將金銀首飾銷售給經(jīng)營單位?！　【祁惍a(chǎn)品包裝物押金是否應(yīng)征收消費稅？　　為了確保國家的財政收入，堵塞稅收漏洞，從1995年6月1日起，對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費稅。啤酒消費稅單位稅額按照出廠價格（含包裝物及包裝物押金）劃分檔次，上述包裝物押金不包括供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金。　　卷煙生產(chǎn)企業(yè)購進卷煙直接銷售是否應(yīng)征收消費稅？　　對既有自產(chǎn)卷煙，同時又委托聯(lián)營企業(yè)加工與自產(chǎn)卷煙牌號、規(guī)格相同卷煙的工業(yè)企業(yè)（以下簡稱卷煙回購企業(yè)），從聯(lián)營企業(yè)購進后直接銷售的卷煙，對外銷售時不論是否加價，凡是符合下述條件的，不再征收消費稅；不符合下述條件的，則征收消費稅：　　（1）回購企業(yè)在委托聯(lián)營企業(yè)加工卷煙時，除提供給聯(lián)營企業(yè)所需加工卷煙牌號外，還須同時提供稅務(wù)機關(guān)已公示的消費稅計稅價格。聯(lián)營企業(yè)必須按照已公示的調(diào)撥價格申報繳納消費稅。　?。?）回購企業(yè)將聯(lián)營企業(yè)加工卷煙回購后再銷售的卷煙，其銷售收入應(yīng)與自產(chǎn)卷煙的銷售收入分開核算，以備稅務(wù)機關(guān)檢查；如不分開核算，則一并計入自產(chǎn)卷煙銷售收入征收消費稅?！　　?/pre>








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