企業(yè)所得稅申報(bào)實(shí)務(wù)

內(nèi)容概要

如果把知識(shí)比作浩瀚的大海，納稅申報(bào)的知識(shí)就像大海中一朵別致的浪花，之所以稱它別致，是因?yàn)樗嵌愂諏?shí)踐和會(huì)計(jì)實(shí)踐的融合，正確、及時(shí)的納稅申報(bào)，企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作者不但要按照會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求對(duì)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行正確地的反映，在此基礎(chǔ)上還要掌握與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的稅收法律法規(guī)。    本書的寫作思路就是企業(yè)會(huì)計(jì)人員填報(bào)所得稅納稅申報(bào)表的思路，章節(jié)的安排完全按照申報(bào)項(xiàng)目的順序進(jìn)行，對(duì)于每一個(gè)填報(bào)項(xiàng)目都從填報(bào)的內(nèi)容、會(huì)計(jì)資料來(lái)源、相關(guān)的稅收規(guī)定和應(yīng)注意的問題幾個(gè)方面進(jìn)行描述，力爭(zhēng)將復(fù)雜的納稅申報(bào)過程變得簡(jiǎn)單明了。    全書將新出臺(tái)的稅收政策與會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定緊密結(jié)合，注重理論聯(lián)系實(shí)踐。書中運(yùn)用了大量的案例來(lái)展示會(huì)計(jì)和稅收的差異調(diào)整，有利于讀者理解和掌握稅法和會(huì)計(jì)的區(qū)別，將稅收政策和會(huì)計(jì)處理融會(huì)貫通。

作者簡(jiǎn)介

王美玲，女，1967年生，經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士，管理學(xué)(會(huì)計(jì))碩士，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，現(xiàn)供職于山東東營(yíng)職業(yè)學(xué)院，副教授。
    在《財(cái)會(huì)月刊》、《會(huì)計(jì)之友》、《中國(guó)稅務(wù)》等雜志發(fā)表文章多篇；主持山東稅務(wù)學(xué)會(huì)的課題《非營(yíng)利組織所得稅問題研究》；主編和參編《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》、《企業(yè)財(cái)務(wù)管理》等教材。

書籍目錄

第一章 概述  第一節(jié) 新納稅申報(bào)表的體系  第二節(jié) 稅收與會(huì)計(jì)的差異分析第二章 收入項(xiàng)目的填報(bào)  第一節(jié) 銷售（營(yíng)業(yè)收入）的填報(bào)  第二節(jié) 其他收入的填報(bào)  第三節(jié) 投資收益和投資轉(zhuǎn)讓凈收益  第四節(jié) 補(bǔ)貼收入第三章 扣除項(xiàng)目及納稅調(diào)整的填報(bào)  第一節(jié) 稅前扣除應(yīng)遵循的原則  第二節(jié) 扣除項(xiàng)目的填報(bào)第四章 納稅調(diào)整增加項(xiàng)目的填報(bào)（附表四）  第一節(jié) 附表四《納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明  第二節(jié) 工資薪金支出項(xiàng)目的填報(bào)  第三節(jié) 三項(xiàng)費(fèi)用的填報(bào)  第四節(jié) 利息費(fèi)用的填報(bào)  第五節(jié) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)  第六節(jié) 折舊、攤銷支出  第七節(jié) 廣告支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)  第八節(jié) 銷售傭金  第九節(jié) 財(cái)產(chǎn)損失  第十節(jié) 壞賬準(zhǔn)備  第十一節(jié) 各類社會(huì)保障性繳款  第十二節(jié) 上繳總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)  第十三節(jié) 住房公積金  第十四節(jié) 本期增提的各項(xiàng)準(zhǔn)備  第十五節(jié) 罰款支出  第十六節(jié) 本期預(yù)收收入的預(yù)計(jì)利潤(rùn)（房地產(chǎn)業(yè)務(wù)填報(bào)）  第十七節(jié) 其他納稅調(diào)整項(xiàng)目第五章 納稅調(diào)整減少項(xiàng)目的填報(bào)（附表五）  第一節(jié) 附表五《納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明  第二節(jié) 納稅調(diào)整減少項(xiàng)目的填報(bào)第六章 彌補(bǔ)以前年度虧損  第一節(jié) 附表六《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填表說(shuō)明  第二節(jié) 企業(yè)虧損彌補(bǔ)的相關(guān)法律規(guī)定  第三節(jié) 稅前彌補(bǔ)虧損的管理第七章 免稅項(xiàng)目的填報(bào)  第一節(jié) 企業(yè)減免稅概述  第二節(jié) 附表（七）及填報(bào)說(shuō)明  第三節(jié) 主要的稅收優(yōu)惠政策及享受優(yōu)惠政策的條件  第四節(jié) 享受所得稅減免應(yīng)注意的問題第八章 應(yīng)補(bǔ)稅投資收益已繳所得稅額  第一節(jié) 應(yīng)補(bǔ)稅投資收益已繳納所得稅額填報(bào)解析  第二節(jié) 投資收益補(bǔ)稅的相關(guān)稅收政策第九章 允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)第十章 應(yīng)納所得稅額的計(jì)算  第一節(jié) 適用稅率  第二節(jié) 境外所得應(yīng)納稅額的計(jì)算  第三節(jié) 匯總納稅的相關(guān)政策第十一章 企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳  第一節(jié) 企業(yè)所得稅的預(yù)繳  第二節(jié) 企業(yè)所得稅匯算清繳第十二章 核定征收企業(yè)所得稅的申報(bào)  第一節(jié) 相關(guān)法律規(guī)定  第二節(jié) 核定征收納稅人的納稅申報(bào)第十三章 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填表示范附錄 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表  附表一（1）：銷售（營(yíng)業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表  附表一（2）：金融企業(yè)收入明細(xì)表  附表二（1）：成本費(fèi)用明細(xì)表  附表二（2）：金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表  附表三：投資所得（損失）明細(xì)表  附表四：納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表  附表五：納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表  附表六：稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表  附表七：免稅所得及減免稅明細(xì)表  附表八：捐贈(zèng)支出明細(xì)表  附表九：技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除額明細(xì)表  附表十：境外所得稅抵扣計(jì)算明細(xì)表  附表十一：廣告費(fèi)支出明細(xì)表  附表十二：工資薪金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表  附表十三：資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表  附表十四（1）：壞賬損失明細(xì)表  附表十四（2）：呆賬準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表  附表十四（3）：保險(xiǎn)準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差納稅調(diào)整表本書主要參考文獻(xiàn)

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