新個(gè)人所得稅實(shí)務(wù)操作與籌劃技巧

內(nèi)容概要

　　本書使你知道什么收入必須繳納個(gè)人所得稅，什么收入不用繳納個(gè)人所得稅，有哪些稅收優(yōu)惠政策，怎樣計(jì)算、申報(bào)與繳納個(gè)人所得稅，如何通過稅收籌劃少繳納個(gè)人所得稅，增加個(gè)人稅后收入……　　本書共分上下兩篇，從納稅實(shí)務(wù)操作與稅收籌劃兩個(gè)方面來具體介紹個(gè)人所得稅的相關(guān)知識(shí)，辦求簡明扼要，便于讀者閱讀和學(xué)習(xí)?！　∩掀航榻B個(gè)人所得稅納稅實(shí)務(wù)操作知識(shí)，主要包括：個(gè)人所得稅的基本概念、納稅人、征稅對(duì)象、稅率、減免優(yōu)惠、計(jì)稅方法和納稅程序等內(nèi)容。　　下篇：介紹個(gè)人所得稅稅收籌劃方法與技巧，主要包括：稅收籌劃的理論與方法、籌劃技巧和籌劃案例內(nèi)容。

書籍目錄

上篇：個(gè)人所得稅實(shí)務(wù)操作第1章個(gè)人所得襦概述  1.1個(gè)人所得稅的概念   1.2征收個(gè)人所得稅緣由   1.3我國個(gè)人所得稅的沿革   1.4個(gè)人所得稅的特點(diǎn)   1.5個(gè)人所得稅的作用   1.6個(gè)人所得稅的類型   1.7個(gè)人所得稅的效應(yīng) 第2章個(gè)人所得稅的納稅人  2.1  居民納稅人與非居民納稅人   2.2所得來源地的判定   2.3納稅義務(wù)的特別規(guī)定   2.4個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人   2.5不納入征稅范圍的個(gè)人所得   2.6在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人取得工資、薪金所得的納稅義務(wù) 第3章個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象    3.1工資、薪金所得   3.2個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得   3.3對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得   3.4勞務(wù)報(bào)酬所得   3.5稿酬所得   3.6特許權(quán)使用費(fèi)所得   3.7利息、股息、紅利   3.8財(cái)產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓所得   3.9偶然所得   3.10應(yīng)征稅的其他所得 第4章個(gè)人所得稅的稅率    4.1工資、薪金所得的適用稅率   4.2個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租    經(jīng)營所得適用稅率   4.3稿酬、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)等其他所得適用稅率 第5章個(gè)人所得稅的減免優(yōu)惠    5.1個(gè)人所得稅的免稅   5.2個(gè)人所得稅的減稅   5.3個(gè)人所得稅的捐贈(zèng)扣除   5.4提高個(gè)人繳納增值稅和營業(yè)稅起征點(diǎn)后個(gè)人所得稅征收管理   5.5稅收減免管理辦法 第6章個(gè)人所得稅的計(jì)算方法  6.1工資、薪金所得的計(jì)算   6.2個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計(jì)算   6.3對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的計(jì)算   6.4勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得的計(jì)算   6.5特許使用費(fèi)所得的計(jì)算   6.6利息、股息、紅利所得的計(jì)算   6.7財(cái)產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算   6.8偶然所得的計(jì)算   6.9境外繳納稅額抵免的計(jì)算   6.10其他所得的計(jì)稅方法   6.11其他幾種情況應(yīng)納稅額的計(jì)算 第7章  個(gè)人所得稅的納稅程序   7.1個(gè)人所得稅管理辦法   7.2個(gè)人所得稅的稅款征收方式   7.3個(gè)人所得稅納稅申報(bào)基礎(chǔ)   7.4個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅辦法   7.5個(gè)人所得稅代扣代繳方式   7.6代扣代繳的特別規(guī)定   7.7個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)   7.8儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅的征收   7.9個(gè)人所得稅的法律責(zé)任     下篇：個(gè)人所得稅的稅收籌劃第8章稅收籌劃的理論與方法  8.1稅收籌劃的概念和特點(diǎn)   8.2稅收籌劃原則   8.3稅收籌劃的分類   8.4偷稅、避稅、騙稅、抗稅和欠稅   8.5稅收籌劃的步驟 第9章個(gè)人所得橫的籌劃技巧      9.1個(gè)人所得稅籌劃的思路及路徑   9.2納稅人的籌劃   9.3征稅范圍的籌劃   9.4計(jì)稅依據(jù)和稅率的籌劃   9.5優(yōu)惠政策的運(yùn)用實(shí)例 第10章個(gè)人所得稅籌劃經(jīng)典案例分析  案例一：收入發(fā)放方式的籌劃   案例二：工資與紅利的籌劃   案例三：企業(yè)發(fā)放獎(jiǎng)金的籌劃   案例四：計(jì)稅工資的籌劃   案例五：支付高管人員報(bào)酬的籌劃   案例六：個(gè)人稅收申報(bào)籌劃   案例七：收入時(shí)間的籌劃   案例八：個(gè)人出租房屋的籌劃   案例九：薪酬發(fā)放的籌劃   案例十：增加費(fèi)用扣除的籌劃   案例十一：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的籌劃   案例十二：個(gè)人取得股票期權(quán)的籌劃 附錄：中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例 爹考書目

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：稅收籌劃是要合法和合理地節(jié)稅，任何國家都從法律上保護(hù)合法和合理的事物和行為。同時(shí)，不同國家對(duì)“合法和合理”的法律解釋也是不同的。有些國家執(zhí)法偏于寬松，沒明確禁止的即為合法和合理；有些國家執(zhí)法偏于嚴(yán)格，主要側(cè)重于法律規(guī)定應(yīng)該如何。世界上還沒有一本權(quán)威書籍可以真正給“合法和合理”下一個(gè)全球范圍內(nèi)都適用的定義，因此稅收籌劃人只能根據(jù)法律條文和法律實(shí)踐作出判別。就中國的稅法執(zhí)法環(huán)境來看，因?yàn)榍啡笨尚械亩惙傇瓌t，法律規(guī)定在操作性上也有某些欠缺，稅務(wù)機(jī)關(guān)存在相當(dāng)大的“自由量裁權(quán)”。所以在中國，熟悉稅法的執(zhí)法環(huán)境非常重要，否則根據(jù)法律條文“閉門造車”，可能效果會(huì)大打折扣。要了解稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)合法尺度解釋的具體執(zhí)法實(shí)踐，一般可以從以下三個(gè)方面著手：一方面，從憲法和現(xiàn)行法律了解“合法和合理”的尺度。稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅和司法機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)案件的審理，都必須以立法機(jī)關(guān)制定的憲法和現(xiàn)行法律為依據(jù)。因此，關(guān)于什么是稅法的“合法和合理”尺度，首先要從憲法和法律上去了解。稅收籌劃人理解憲法和民法、行政法的精神十分必要。另一方面，從行政和司法機(jī)關(guān)對(duì)“合法和合理”的法律解釋中把握尺度。行政機(jī)關(guān)依法行政，負(fù)責(zé)執(zhí)行法律及法律規(guī)定的權(quán)力，而且它們還往往會(huì)得到立法機(jī)關(guān)的授權(quán)來制定執(zhí)行法律的實(shí)施細(xì)則和實(shí)施辦法，這些行政法規(guī)更具體地體現(xiàn)了國家政策精神；司法機(jī)關(guān)依法審判稅務(wù)案件，負(fù)責(zé)維護(hù)、保證和監(jiān)督稅收法律的實(shí)施，它們的判決使國家政策精神體現(xiàn)得更加明確、清晰。再一方面，稅收籌劃人可以從稅務(wù)機(jī)關(guān)組織和管理稅收活動(dòng)及裁決稅法糾紛中來理解稅法的尺度。征收機(jī)關(guān)日常從事繁雜具體的征稅事務(wù)并裁決某些通過征稅機(jī)關(guān)的稅務(wù)糾紛。

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本書使你知道什么收入必須繳納個(gè)人所得稅，什么收入不用繳納個(gè)人所得稅，有哪些稅收優(yōu)惠政策，怎樣計(jì)算、申報(bào)與繳納個(gè)人所得稅，如何通過稅收籌劃少繳納個(gè)人所得稅，增加個(gè)人稅后收入……    本書共分上下兩篇，從納稅實(shí)務(wù)操作與稅收籌劃兩個(gè)方面來具體介紹個(gè)人所得稅的相關(guān)知識(shí)，辦求簡明扼要，便于讀者閱讀和學(xué)習(xí)。    上篇：介紹個(gè)人所得稅納稅實(shí)務(wù)操作知識(shí)，主要包括：個(gè)人所得稅的基本概念、納稅人、征稅對(duì)象、稅率、減免優(yōu)惠、計(jì)稅方法和納稅程序等內(nèi)容。    下篇：介紹個(gè)人所得稅稅收籌劃方法與技巧，主要包括：稅收籌劃的理論與方法、籌劃技巧和籌劃案例內(nèi)容。

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