最新企業(yè)所得稅疑難問(wèn)題解答

內(nèi)容概要

違反合同支付的違約金可以稅前扣除嗎？違反合同支付的違約金可以稅前扣除嗎？核定征收所得稅的企業(yè)能否享受所得稅優(yōu)惠政策？壞賬準(zhǔn)備扣除比例小于法定比例如何稅前扣除？如何定義稅法上的關(guān)聯(lián)方關(guān)系？……本書(shū)以問(wèn)答的形式對(duì)最新企業(yè)所得稅疑難問(wèn)題及解決方法進(jìn)行了詳盡介紹。

作者簡(jiǎn)介

王祥：國(guó)內(nèi)著名企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與納稅籌劃專家。畢業(yè)于長(zhǎng)春稅務(wù)學(xué)院，中國(guó)中青年成本研究會(huì)會(huì)員，北京京稅祥瑞財(cái)務(wù)顧問(wèn)有限公司高級(jí)財(cái)稅顧問(wèn)，中華財(cái)稅咨詢網(wǎng)（www.nickj.com）總裁。從1989年開(kāi)始，陸續(xù)在《吉林會(huì)計(jì)》、《福建會(huì)計(jì)》等刊物發(fā)表《建立會(huì)計(jì)票證學(xué)的設(shè)想》、《物流企業(yè)財(cái)稅監(jiān)督》、《會(huì)計(jì)原則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則勢(shì)在必行》等十幾篇論文；曾擔(dān)任大型出版物《山東財(cái)會(huì)審咨詢指南》主編，專著有《最新企業(yè)稅收問(wèn)題答疑》、《企業(yè)納稅籌劃技巧》等。并在全國(guó)各地授課280余場(chǎng)，深受財(cái)務(wù)總監(jiān)及辦稅人員歡迎。

書(shū)籍目錄

1.雇主為員工購(gòu)買(mǎi)的團(tuán)體意外保險(xiǎn)可否在稅前列支？2.企業(yè)支付的廣告費(fèi)能否預(yù)提或待攤？3.企業(yè)籌建期發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)應(yīng)如何處理？4.違反合同支付的違約金可以稅前扣除嗎？5.汽車(chē)銷售服務(wù)有限公司每月應(yīng)申報(bào)哪些稅種？6.新辦咨詢服務(wù)企業(yè)可否減免所得稅？7.企業(yè)如何處理設(shè)備已經(jīng)進(jìn)廠，但是發(fā)票未到的賬務(wù)？8.企業(yè)在沒(méi)有發(fā)票只有訂單支付傭金說(shuō)明的情況下，能否憑訂單說(shuō)明進(jìn)行費(fèi)用列支？9.稅務(wù)認(rèn)可的高溫補(bǔ)貼(通常所說(shuō)的冷飲費(fèi))發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)是多少？10.按預(yù)收款繳納的營(yíng)業(yè)稅可否當(dāng)期扣除？11.行政機(jī)關(guān)對(duì)外出租房屋，租金收入如何扣除相關(guān)成本？12.建筑企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額是多少？13.以前年度應(yīng)計(jì)未計(jì)的折舊，是否可以在本年扣除？14.新辦企業(yè)取得的舊固定資產(chǎn)沒(méi)有發(fā)票憑證，如何入賬？15.核定征收所得稅的企業(yè)能否享受所得稅優(yōu)惠政策？16.企業(yè)所得稅的查賬征收、查定征收適用范圍是什么？如何認(rèn)定？稅率是多少？17.無(wú)法支付的預(yù)收款，是否要計(jì)人應(yīng)納稅所得額？18.壞賬準(zhǔn)備扣除比例小于法定比例如何稅前扣除？19.直接從貨款中扣除的手續(xù)費(fèi)能否稅前扣除？20.其他稅種核定征收，是否影響企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠政策？21.企業(yè)注銷時(shí)，如何處理本應(yīng)在地稅繳納卻繳到國(guó)稅的所得稅？22.新辦的商業(yè)企業(yè)，所得稅有何優(yōu)惠政策？23.“外賓接待費(fèi)”能否在“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”外單獨(dú)稅前列支？24.如何定義稅法上的關(guān)聯(lián)方關(guān)系？25.從關(guān)聯(lián)方取得借款如何計(jì)提利息？26.軟件企業(yè)是否享受所得稅優(yōu)惠政策？27.新辦小規(guī)模企業(yè)如何確定所得稅適用稅率？28.企業(yè)以前年度應(yīng)扣未扣的項(xiàng)目，是否可以轉(zhuǎn)移到以后年度補(bǔ)扣？29.如何處理為獎(jiǎng)勵(lì)員工而免費(fèi)組織旅游發(fā)生的費(fèi)用？30.施工總承包單位在開(kāi)建筑發(fā)票時(shí)，能否減去勞務(wù)費(fèi)用后繳納營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅？31.非獨(dú)立核算分公司的企業(yè)所得稅，是否可以回總公司匯總清繳？32.小規(guī)模納稅人沒(méi)有工會(huì)組織，是否可提工會(huì)經(jīng)費(fèi)予以稅前扣除？33.無(wú)正式發(fā)票的固定資產(chǎn)修理費(fèi)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？34.分公司發(fā)生的費(fèi)用如何人賬？能否沖減總公司的利潤(rùn)？35.企業(yè)籌建期間進(jìn)口原料，成本是否可以計(jì)人開(kāi)辦費(fèi)？36.如何定義價(jià)外費(fèi)用？新辦企業(yè)在所得稅上有什么優(yōu)惠政策？37.工資可以在稅前列支嗎？可以計(jì)提福利費(fèi)嗎？38.核定征收所得稅的企業(yè)，能否申請(qǐng)變更納稅方式？39.駕駛員培訓(xùn)費(fèi)能否稅前列支？40.種子公司的種子經(jīng)營(yíng)所得是否免征企業(yè)所得稅？41.如果企業(yè)不發(fā)工人工資，工人發(fā)的福利可以計(jì)人應(yīng)付福利費(fèi)科目嗎？42.如何理解營(yíng)業(yè)費(fèi)用中的業(yè)務(wù)費(fèi)以及類似工資性質(zhì)的費(fèi)用？43.營(yíng)業(yè)稅核定征收時(shí)，企業(yè)所得稅應(yīng)按什么方式征收？44.建筑業(yè)和國(guó)際運(yùn)輸業(yè)企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？45.擔(dān)保企業(yè)計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金可否稅前扣除？46.如何補(bǔ)救以前在賬簿上多列支出的錯(cuò)誤申報(bào)？47.處于籌建期間，尚未取得收入的企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)能否稅前扣除？48.去年未計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備今年能否補(bǔ)扣？49.出口貼息應(yīng)計(jì)人什么科目？50.購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，發(fā)票抬頭寫(xiě)的是公司法人代表的名字，是否可以計(jì)提折舊？51.水電費(fèi)當(dāng)月已經(jīng)抄表但發(fā)票未到，當(dāng)月是否可按抄表的水電費(fèi)結(jié)算？52.企業(yè)職工報(bào)銷的與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的辦公通訊費(fèi)用是否可以稅前扣除？53.企業(yè)向個(gè)人借款的利率低于金融機(jī)構(gòu)利率，支付的利息是否可以稅前列支？54.向紅十字會(huì)捐贈(zèng)都可以在稅前扣除嗎？……

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