OEM服裝企業(yè)內(nèi)部控制與案例

內(nèi)容概要

　　《OEM服裝企業(yè)內(nèi)部控制與案例》以一個(gè)典型的服裝貼牌（OEM）加工企業(yè)——GL服飾有限公司的案例分析貫穿始終。全書共分八章，除了第一章介紹了該公司成長(zhǎng)—升級(jí)—失敗的歷程，并從財(cái)務(wù)報(bào)表分析角度展示了該公司賬目混亂、會(huì)計(jì)信息失真等表象外。其余各章均分為兩部分，第一部分是案例剖析，深刻剖析該公司在資金控制、采購(gòu)與付款控制、成本與費(fèi)用控制、銷售與收款控制、資產(chǎn)控制、信息系統(tǒng)控制等主要控制環(huán)節(jié)存在的各種問題；第二部分是建設(shè)指引，從主要控制環(huán)節(jié)重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)、控制措施、控制流程設(shè)計(jì)等方面來介紹內(nèi)部控制建設(shè)方法，該部分不僅以財(cái)政部頒布的最新內(nèi)部控制配套指引為依據(jù)來編寫，而且還重點(diǎn)突出OEM服裝企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，具有較強(qiáng)的針對(duì)性?！　　禣EM服裝企業(yè)內(nèi)部控制與案例》可作為OEM服裝企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)的工具書，也可作為大中專學(xué)生學(xué)習(xí)服裝企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的教輔書，還可以作為教師和學(xué)者進(jìn)行教學(xué)和理論研究的參考書。

書籍目錄

第一章 案例背景第一節(jié) 成長(zhǎng)—升級(jí)—失敗的歷程一、GL服飾有限公司的規(guī)模擴(kuò)張二、自創(chuàng)品牌進(jìn)入產(chǎn)業(yè)升級(jí)軌道三、資金鏈斷裂導(dǎo)致破產(chǎn)第二節(jié) 會(huì)變臉的資產(chǎn)負(fù)債表一、2008年度和2009年度資產(chǎn)負(fù)債表對(duì)比分析二、2009年度資產(chǎn)負(fù)債表稅務(wù)數(shù)據(jù)和銀行數(shù)據(jù)的對(duì)比分析三、2009年度和2010年度資產(chǎn)負(fù)債表對(duì)比分析第二章 OEM服裝企業(yè)內(nèi)部控制要素建設(shè)第一節(jié) 案例剖析一、沒有合理的公司治理結(jié)構(gòu)二、組織架構(gòu)殘缺，各部門及職位分工模糊三、沒有鮮明的企業(yè)文化，員工凝聚力不強(qiáng)四、管理指令朝令夕改，沒有固化的業(yè)務(wù)流程五、沒有行之有效的內(nèi)部控制制度第二節(jié) 建設(shè)指引一、控制環(huán)境二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估三、控制活動(dòng)四、信息與溝通五、內(nèi)部監(jiān)督第三章 資金管理內(nèi)部控制建設(shè)第一節(jié) 案例剖析一、巨額現(xiàn)金賬實(shí)不符二、銀行結(jié)算管理混亂三、其他貨幣資金隱藏風(fēng)險(xiǎn)四、高利貸籌資加速倒閉五、跨越式的投資造成資金鏈斷裂六、與關(guān)聯(lián)公司交易往來混亂第二節(jié) 建設(shè)指引一、籌資管理二、投資管理三、營(yíng)運(yùn)資金管理第四章 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)第一節(jié) 案例剖析一、口頭的請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)二、缺失的訂購(gòu)單三、滯后的供貨合同四、采購(gòu)員與供應(yīng)商聯(lián)合逼債五、流產(chǎn)的ERP管理系統(tǒng)六、原材料賬實(shí)、賬賬不符七、總賬系統(tǒng)中的原材料不實(shí)八、未入賬的應(yīng)付賬款第二節(jié) 建設(shè)指引一、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)控制重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)二、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)三、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)控制措施四、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)控制流程設(shè)計(jì)第五章 成本與費(fèi)用業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)第一節(jié) 案例剖析一、不按規(guī)范制訂客戶訂單成本預(yù)算表二、無人管控面料的消耗三、來料加工可能導(dǎo)致虛增成本或虛減成本……第六章 銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)第七章 資產(chǎn)管理內(nèi)部控制建設(shè)第八章 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制建設(shè)參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　OEM服裝企業(yè)是否實(shí)施內(nèi)部審計(jì)、設(shè)置何種層級(jí)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、配備的審計(jì)人員職業(yè)判斷能力的強(qiáng)弱取決于服裝企業(yè)規(guī)模的大小和企業(yè)決策層對(duì)內(nèi)部審計(jì)重要性的考慮。無論何種規(guī)模的OEM服裝企業(yè)都應(yīng)該實(shí)施有效的內(nèi)部審計(jì)，包括對(duì)各部門預(yù)算資金的管理和使用、各部門管理人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任、企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目、企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及風(fēng)險(xiǎn)管理、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行全面審計(jì)。GL服飾有限公司曾經(jīng)對(duì)實(shí)際由公司老板獨(dú)立控制的自主品牌銷售公司、水洗分廠等關(guān)聯(lián)公司實(shí)施離任和任內(nèi)的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，是由財(cái)務(wù)副總負(fù)責(zé)實(shí)施的內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)運(yùn)用自己的專業(yè)技能和職業(yè)判斷能力，在中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布的《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》指導(dǎo)下實(shí)施內(nèi)部審計(jì)程序。首先，要做好審計(jì)準(zhǔn)備工作。審計(jì)準(zhǔn)備工作是內(nèi)部審計(jì)工作的基礎(chǔ)工作，要確定審計(jì)項(xiàng)目，在充分考慮專業(yè)技能、職業(yè)判斷能力及職業(yè)道德素養(yǎng)的情況下合理安排審計(jì)人員，編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，制訂審計(jì)方案，并向被審計(jì)者發(fā)出審計(jì)通知（突擊審計(jì)除外）。其次，實(shí)施審計(jì)證據(jù)收集、審查和評(píng)估工作。當(dāng)某部門內(nèi)部控制實(shí)施可信任時(shí)可先進(jìn)行控制測(cè)試，以評(píng)估內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)及可信賴程度。在初步的了解和控制測(cè)試的基礎(chǔ)上繼而進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試或直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，審計(jì)人員要運(yùn)用職業(yè)判斷根據(jù)審計(jì)目標(biāo)并考慮審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性搜集審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿。再次，編制內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃實(shí)施必要的審計(jì)程序后，以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，就被審計(jì)部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性形成審計(jì)結(jié)論和建議，并形成審計(jì)報(bào)告，并上報(bào)給決策層或管理層，以便及時(shí)采取有效的措施改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和更有效地發(fā)揮內(nèi)部控制作用。內(nèi)部審計(jì)人員在經(jīng)授權(quán)的情況下，還可以就被審計(jì)部門對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果實(shí)施后續(xù)審計(jì)程序?！　　?/pre>








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