超越COSO

內(nèi)容概要

由于我國企業(yè)大多在治理機(jī)制方面存有著先天不足，使得公司治理和內(nèi)部控制的難度越來越大，所以在企業(yè)內(nèi)部建立一套實(shí)可行的內(nèi)部控制程序及評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的需求就變得日益強(qiáng)烈。    全美反舞弊性財(cái)務(wù)報(bào)告委員會的發(fā)起組織——COSO委員會，于1992年提出《內(nèi)部控制——整體框架》報(bào)告，該報(bào)告是國際內(nèi)部控制理論發(fā)展的一個里程碑。本書對繁瑣的COSO報(bào)告及其要求的可行性技術(shù)做了清晰的闡釋，并通過與一些其他流行的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的比較，在COSO報(bào)告框架的基礎(chǔ)上構(gòu)建了一個更為嚴(yán)格的內(nèi)部控制體系。該體系提供了內(nèi)部控制監(jiān)督程序，指出內(nèi)部控制監(jiān)督難點(diǎn)，就如何更有效地執(zhí)行內(nèi)部控制職能提出了專家建議，并附有大量現(xiàn)成的內(nèi)部控制文化。   本書為公司董事、企業(yè)管理者提供了內(nèi)部控制實(shí)踐性的指導(dǎo)，也是內(nèi)部及外部審計(jì)師、CFO以及審計(jì)委員會委員的寶貴的工作指南，并可作為相關(guān)培訓(xùn)的首選教材。 　本書作者史蒂文·J·魯特，基于他本人對COSO報(bào)告的研究及多年的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，不僅對如何將復(fù)雜的COSO報(bào)告應(yīng)用于實(shí)務(wù)做了細(xì)致的講解，而且詳細(xì)描述了美國國內(nèi)外歷年來頒布的各種內(nèi)部控制評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，如《反國外賄賂法》、馬爾科姆﹒鮑德里奇國家質(zhì)量獎、加拿大CoCo《控制指南》等，并提供了清晰的指導(dǎo)。更重要的是，本書在COSO報(bào)告框架的基礎(chǔ)上構(gòu)建了一個更為嚴(yán)格的內(nèi)部控制體系，公司的主管人員以及董事可以憑借該體系將內(nèi)部控制職能轉(zhuǎn)化為擴(kuò)大公司優(yōu)勢以及改進(jìn)公司業(yè)績的戰(zhàn)略工具。

作者簡介

史蒂文·J·魯特（Steven J. Root） 曾擔(dān)任諾斯洛普 · 格魯曼（Northrop Grumman）公司的財(cái)務(wù)、管理及流程董事。1981—1995年，擔(dān)任該公司首席內(nèi)部審計(jì)師。在1976年加入該公司之前，他是永道會計(jì)公司的執(zhí)業(yè)注冊會計(jì)師。魯特先生現(xiàn)任財(cái)務(wù)經(jīng)理人協(xié)會洛杉磯分會職業(yè)發(fā)展委員

書籍目錄

中文版序譯者前言英文版前言第1章 概述  目的  討論  主題  本文結(jié)構(gòu)  商業(yè)判斷規(guī)則  最后的思考第2章 對內(nèi)部控制概念的理解  目的  概論  內(nèi)部的含義  控制的含義  內(nèi)部控制和混沌理論  內(nèi)部控制概念中混沌理論的含義  對內(nèi)部控制的理解  影響內(nèi)部控制的力量  內(nèi)部控制和不斷變化的環(huán)境  啟示第3章 歷史背景  目的  概論  起源  會計(jì)原則的發(fā)展  審計(jì)準(zhǔn)則  麥克森-羅賓斯丑聞  內(nèi)部控制的最初定義  后來的定義  特雷德威委員會  內(nèi)部會計(jì)控制概念的廢止  COSO委員會的反應(yīng)  聯(lián)邦儲蓄保險(xiǎn)公司修正法案  會計(jì)師面臨的訴訟危機(jī)  在全球范圍的發(fā)展及其含義  另一個丑聞：金融衍生工具  可供學(xué)習(xí)的經(jīng)驗(yàn)第4章 商務(wù)道德及價(jià)值觀第5章 COSO框架文件第6章 超越COSO：其他框架文件第7章 內(nèi)部控制：一種管理方法第8章 內(nèi)部控制監(jiān)督程序第9章 內(nèi)部控監(jiān)督難點(diǎn)第10章 內(nèi)部控制報(bào)告附錄A 內(nèi)部控制評價(jià)問卷樣本附錄B 參考資料附錄C 中英文對照表

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