商業(yè)銀行會計(jì)實(shí)務(wù)

前言

新《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的頒布，標(biāo)志著我國會計(jì)規(guī)范體系的建設(shè)步入了一個(gè)新的發(fā)展階段，提升了會計(jì)這一國際通用的商業(yè)語言在我國眾多的企業(yè)之間的溝通能力。本書作者在多年教學(xué)研究的基礎(chǔ)上，對商業(yè)銀行會計(jì)實(shí)務(wù)進(jìn)行了系統(tǒng)的介紹。本書具有以下特點(diǎn)：一、體現(xiàn)商業(yè)銀行會計(jì)核算的特點(diǎn)本書立足于《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的基本概念和基本方法，結(jié)合商業(yè)銀行會計(jì)實(shí)務(wù)特點(diǎn)，在全面介紹商業(yè)銀行會計(jì)基本核算方法的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)闡述了存款、貸款、支付結(jié)算、外匯業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)等對外業(yè)務(wù)的核算流程，著重體現(xiàn)了商業(yè)銀行會計(jì)核算的特點(diǎn)。為增強(qiáng)本書的實(shí)用性，并便于讀者理解，本書在講解有關(guān)業(yè)務(wù)流程和會計(jì)核算時(shí)，編制了不少流程圖，選用了部分憑證式樣，列舉了許多例題。二、首次系統(tǒng)解讀了商業(yè)銀行行間支付體系的運(yùn)行和核算模式由于銀行業(yè)務(wù)大量涉及在不同銀行開戶的客戶之間賬戶資金的轉(zhuǎn)移，行間支付體系的運(yùn)行和核算直接影響到商業(yè)銀行的核算質(zhì)量。本書首次系統(tǒng)解讀了中國人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)行內(nèi)支付系統(tǒng)、中國人民銀行與商業(yè)銀行往來及同業(yè)往來的系統(tǒng)構(gòu)架、適用范圍、核算內(nèi)容和核算方法。此外，本書還對商業(yè)銀行投資、固定資產(chǎn)、所有者權(quán)益、損益等財(cái)務(wù)核算內(nèi)容進(jìn)行了簡要介紹，并對商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行了全面的說明。

內(nèi)容概要

體現(xiàn)了商業(yè)銀行會計(jì)核算的特點(diǎn)，全面詳細(xì)介紹了商業(yè)銀行會計(jì)的基本核算方法，重點(diǎn)闡述了存款、貸款、支付結(jié)算、外匯業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)等對外業(yè)務(wù)的核算流程。    首次系統(tǒng)解讀了人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)行內(nèi)支付系統(tǒng)、人民銀行與商業(yè)銀行往來及同業(yè)往來的系統(tǒng)構(gòu)架、核算內(nèi)容和核算方法。    簡要介紹了商業(yè)銀行投資、固定資產(chǎn)、所有者權(quán)益、損益等財(cái)務(wù)核算內(nèi)容和商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)告的編制。

書籍目錄

第一章　商業(yè)銀行會計(jì)概論　第一節(jié)　商業(yè)銀行會計(jì)的含義和財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)　　一、銀行與銀行會計(jì)　　二、商業(yè)銀行會計(jì)及財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)　第二節(jié)　商業(yè)銀行會計(jì)要素　　一、商業(yè)銀行會計(jì)對象　　二、商業(yè)銀行會計(jì)要素及其計(jì)量屬性　第三節(jié)　商業(yè)銀行會計(jì)基本假設(shè)、會計(jì)基礎(chǔ)和會計(jì)信息質(zhì)量要求　　一、商業(yè)銀行會計(jì)基本假設(shè)　　二、商業(yè)銀行會計(jì)基礎(chǔ)　　三、商業(yè)銀行會計(jì)信息質(zhì)量要求　第四節(jié)　商業(yè)銀行會計(jì)的特點(diǎn)　第五節(jié)　商業(yè)銀行會計(jì)的基本核算方法　　一、會計(jì)科目和賬戶　　二、記賬方法　　三、會計(jì)憑證　　四、賬簿、賬務(wù)組織和賬務(wù)處理程序　　五、會計(jì)電算化背景下商業(yè)銀行基本核算方法的變革第二章　存款業(yè)務(wù)的核算　第一節(jié)　存款業(yè)務(wù)的概述　　一、存款業(yè)務(wù)的意義和種類　　二、存款賬戶的開立與管理　　三、存款業(yè)務(wù)核算的要求　　四、會計(jì)科目的設(shè)置　第二節(jié)　單位存款業(yè)務(wù)的核算　　一、單位活期存款業(yè)務(wù)的核算　　二、單位定期存款業(yè)務(wù)的核算　　三、單位其他存款業(yè)務(wù)　　四、對賬與銷戶　第三節(jié)　儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算　　一、儲蓄存款的原則和種類　　二、活期儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算　　三、定期儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算　　四、儲蓄所日結(jié)和事后監(jiān)督　　五、存單(折)的掛失　第四節(jié)　存款利息的計(jì)算　　一、利息計(jì)算的一般規(guī)定　　二、單位存款利息的核算　　三、儲蓄存款利息的核算第三章　貸款業(yè)務(wù)的核算　第一節(jié)　貸款業(yè)務(wù)概述　　一、貸款的意義與種類　　二、商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制　第二節(jié)　貸款業(yè)務(wù)的核算　　一、貸款業(yè)務(wù)的核算要求　　二、信用貸款的核算　　三、抵押貸款的核算　　四、質(zhì)押貸款的核算　　五、下貸上轉(zhuǎn)貸款的核算與管理　　六、貸款利息的核算　第三節(jié)　貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算　　一、貼現(xiàn)的概念　　二、商業(yè)匯票貼現(xiàn)的核算　　三、貼現(xiàn)匯票到期收回貼現(xiàn)款的核算第四章　國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算　第一節(jié)　結(jié)算業(yè)務(wù)概述　　一、支付結(jié)算的意義　　二、支付結(jié)算的管理體制　　三、結(jié)算原則和結(jié)算紀(jì)律　　四、支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算特點(diǎn)　　五、支付結(jié)算的方式　第二節(jié)　票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算　　一、票據(jù)的基本知識　　二、銀行匯票的核算　　三、商業(yè)匯票的核算　　四、銀行本票的核算　　五、支票的核算　第三節(jié)　結(jié)算方式的核算　　一，匯兌結(jié)算方式的核算　　二、托收承付結(jié)算方式的核算　　三、委托收款結(jié)算方式的核算　第四節(jié)　信用卡的核算　　一、信用卡的概念和基本功能　　二、信用卡結(jié)算的基本規(guī)定　　三、信用卡結(jié)算業(yè)務(wù)的會計(jì)核算　第五節(jié)　國內(nèi)信用證的核算　　一、國內(nèi)信用證結(jié)算概述　　二、國內(nèi)信用證開證的會計(jì)核算　　三、修改信用證的會計(jì)核算　　四、通知行通知信用證的會計(jì)核算　　五、受益人開戶行對來單的處理　　六、開證行對來單的處理　　七、受益人開戶行(含議付行)收到開證行劃來款項(xiàng)的處理　　八、信用證注銷的處理第五章　銀行間支付清算業(yè)務(wù)的核算　第一節(jié)　支付清算業(yè)務(wù)概述　　一、支付清算體系的概念和內(nèi)容　　二、支付結(jié)算與資金清算的關(guān)系　　三、我國支付清算體系的沿革　　四、我國支付清算體系簡介　第二節(jié)　中國人民銀行大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)的核算　　一、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)的參與者　　二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程　　三、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)范圍　　四、會計(jì)科目設(shè)置　　五、大額實(shí)時(shí)支付業(yè)務(wù)的會計(jì)核算．．．　第三節(jié)　中國人民銀行小額批量支付系統(tǒng)的核算　　一、小額批量支付系統(tǒng)與大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)的關(guān)系　　二、小額批量支付系統(tǒng)的參與者和業(yè)務(wù)流程　　三、小額批量支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)范圍　　四、會計(jì)科目設(shè)置　　五、小額批量支付業(yè)務(wù)的會計(jì)核算　第四節(jié)　銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)行內(nèi)支付系統(tǒng)的核算　　一、系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃與資金清算的基本做法　　二、電子匯劃業(yè)務(wù)范圍和參與機(jī)構(gòu)　　三、電子匯劃業(yè)務(wù)的會計(jì)科目　　四、電子匯劃業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理　　五、電子匯劃清算賬戶的核算第六章　金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)的核算　第一節(jié)　金融機(jī)構(gòu)往來概述　　一、金融機(jī)構(gòu)往來的概念　　二、金融機(jī)構(gòu)往來的核算范圍　第二節(jié)　商業(yè)銀行往來的核算　　一、跨行小額匯劃款項(xiàng)的核算　　二、同業(yè)拆借的核算　第三節(jié)　商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算　　一、商業(yè)銀行繳存和支取現(xiàn)金的核算　　二、商業(yè)銀行繳存存款的核算　　三、商業(yè)銀行再貸款的核算　　四、商業(yè)銀行再貼現(xiàn)的核算　　五、商業(yè)銀行大額匯劃款項(xiàng)的核算　第四節(jié)　同城票據(jù)交換的核算　　一、同城票據(jù)交換的概念　　二、同城票據(jù)交換的原理　　三、同城票據(jù)交換的基本做法　　四、同城票據(jù)交換的核算　　五、通過同業(yè)往來進(jìn)行的同城票據(jù)交換與清算　　六、全國支票影像交換系統(tǒng)第七章　外匯業(yè)務(wù)的核算　第一節(jié)　外匯業(yè)務(wù)概述　　一、外匯業(yè)務(wù)的意義　　二、外匯業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容　　三、外匯業(yè)務(wù)核算原理　……第八章　中間業(yè)務(wù)的核算第九章　投資業(yè)務(wù)的核算第十章　固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算第十一章　無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算第十二章　所有者權(quán)益的核算第十三章　收入、成本和利潤的核算第十四章　商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)告參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：第一章商業(yè)銀行會計(jì)概論本章要點(diǎn)：1．商業(yè)銀行的特征和商業(yè)銀行會計(jì)的概念；2．商業(yè)的銀行會計(jì)要素及其確認(rèn)條件；3．商業(yè)銀行的會計(jì)基礎(chǔ)和會計(jì)信息的質(zhì)量要求；4．商業(yè)銀行會計(jì)的特點(diǎn)；5．商業(yè)銀行會計(jì)的基本核算方法。第一節(jié)商業(yè)銀行會計(jì)的含義和財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)一、銀行與銀行會計(jì)所謂銀行，是以存款、貸款、匯兌及儲蓄等業(yè)務(wù)承擔(dān)信用中介的金融機(jī)構(gòu)。最早的銀行是1580年在意大利威尼斯成立的銀行。其后，在荷蘭阿姆斯特丹、德國漢堡、英國倫敦也相繼設(shè)立了銀行。十八世紀(jì)末至十九世紀(jì)初，銀行得到了普遍發(fā)展。中國在宋朝時(shí)期出現(xiàn)了具有高利貸性質(zhì)及無利息存款業(yè)務(wù)的錢莊與票號。中國第一家具有近代特征的銀行是1897年（光緒二十三年）成立的上海中國通商銀行。在中國，之所以有“銀行”之稱，與中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的歷史相關(guān)。在中國歷史上，白銀一直是主要的貨幣材料之一?！般y”往往代表的就是貨幣，而“行”則是對大商業(yè)機(jī)構(gòu)的稱謂。把辦理與銀錢有關(guān)的大金融機(jī)構(gòu)稱為銀行，最早見于太平天國洪仁軒所著的《資政新篇》。根據(jù)現(xiàn)代銀行在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的經(jīng)濟(jì)功能和作用不同，可將其劃分為中央銀行、商業(yè)銀行和其他專業(yè)銀行三種類型。中央銀行，簡稱央行，是負(fù)責(zé)國家或區(qū)域（如歐盟）貨幣政策的主體，通常也是一個(gè)經(jīng)濟(jì)共同體的唯一貨幣發(fā)行機(jī)構(gòu)。在大多數(shù)國家，中央銀行均屬國有，具有一定程度的自主性，讓政府得以介入貨幣政策。它的活動不以盈利為目的，可以說是“政府的銀行、發(fā)行的銀行、銀行的銀行”。維持幣值穩(wěn)定與供給是中央銀行的首要責(zé)任，并對銀行和其他金融機(jī)構(gòu)和金融活動具有監(jiān)督權(quán)，同時(shí)還需制訂（參與制訂）、執(zhí)行貨幣政策，調(diào)節(jié)流動性，公開市場操作，調(diào)節(jié)利率、準(zhǔn)備金比例，代理國庫，參與世界金融活動等。

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《商業(yè)銀行會計(jì)實(shí)務(wù)》由中國市場出版社出版。

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