企業(yè)所得稅實務

內(nèi)容概要

本書為政策法規(guī)類教材，根據(jù)新頒布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其配套政策編寫。 全書共分為九章，主要是按照企業(yè)所得稅征管技術(shù)要求設計的。從企業(yè)所得稅的概迷、企業(yè)所得稅收入總額與扣除項目的確定、到特殊交易行為的稅收待遇、稅收優(yōu)惠的管理、特別納稅調(diào)整、非居民企業(yè)管理、境外所得稅務管理。最后是企業(yè)所得稅納稅申報表的填制。     本書既是企業(yè)所得稅政策法規(guī)的研究與探討，也是企業(yè)所得稅征管實踐經(jīng)驗的總結(jié)，具有較強的指導與示范作用。

書籍目錄

第一章  企業(yè)所得稅概述  第一節(jié)  納稅人  第二節(jié)  稅率  第三節(jié)  納稅年度  第四節(jié)  季度預繳  第五節(jié)  匯算清繳  第六節(jié)  虧損彌補  第七節(jié)  匯總納稅  第八節(jié)  核定征收  第二章  收入總額  第一節(jié)  收入總額概述  第二節(jié)  營業(yè)收入  第三節(jié)  營業(yè)外收入  第四節(jié)  公允價值變動損益  第五節(jié)  債券投資  第六節(jié)  長期股權(quán)投資  第三章  扣除項目  第一節(jié)  稅前扣除的基本原則  第二節(jié)  營業(yè)成本  第三節(jié)  營業(yè)稅費  第四節(jié)  職工薪酬  第五節(jié)  銷售費用  第六節(jié)  管理費用  第七節(jié)  財務費用  第八節(jié)  營業(yè)外支出  第九節(jié)  資產(chǎn)減值損失  第十節(jié)  資產(chǎn)的稅務處理  第四章  特殊交易行為  第一節(jié)  視同銷售稅收待遇分析  第二節(jié)  債務重組稅收待遇分析  第三節(jié)  非貨幣性資產(chǎn)交換稅收待遇分析  第四節(jié)  資產(chǎn)負債表日后事項待遇分析  第五節(jié)  企業(yè)清算的稅收待遇分析  第五章  稅收優(yōu)惠  第一節(jié)  稅收優(yōu)惠的基本特點  第二節(jié)  間接稅收優(yōu)惠  第三節(jié)  直接稅收優(yōu)惠  第四節(jié)  稅收優(yōu)惠過渡第六章  特別納稅調(diào)整  第一節(jié)  關(guān)聯(lián)關(guān)系的界定  第二節(jié)  關(guān)聯(lián)業(yè)務往來及其調(diào)整  第三節(jié)  轉(zhuǎn)讓定價及其調(diào)整方法  第四節(jié)  不合理的商業(yè)安排及其納稅調(diào)整  第五節(jié)  資本弱化及其納稅調(diào)整  第六節(jié)  特別納稅調(diào)整管理  第七章  非居民企業(yè)管理  第一節(jié)  非居民企業(yè)概述  第二節(jié)  代表機構(gòu)的征收管理  第三節(jié)  承包工程和提供勞務的征收管理  第四節(jié)  預提所得稅的征收管理  第五節(jié)  源泉扣繳的管理  第八章  境外所得稅務管理  第一節(jié)  境外所得概論  第二節(jié)  境外所得的稅額抵免原則  第三節(jié)  境外所得稅款計算  第四節(jié)  特殊境外所得業(yè)務  第九章  《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》填表示范  第一節(jié)  企業(yè)所得稅納稅申報表的設計法理和邏輯結(jié)構(gòu)  第二節(jié)  非上市公司年度申報表填表示范  第三節(jié)  上市公司年度申報表填表示范附錄  一、中華人民共和國企業(yè)所得稅法  二、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例  中華人民共和國國務院令第512號　三、國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》的通知  2008年3月10日  國稅發(fā)[2008]28號　四、國家稅務總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知  2008年10月9日  國稅函[2008]828號　五、國家稅務總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知  2008年11月18日  國稅函[2008]875號　六、國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的通知  2008年10月30日  國稅發(fā)[2008]101號

章節(jié)摘錄

第一章 企業(yè)所得稅概述第五節(jié) 匯算清繳一、匯算清繳的法律責任匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳所得稅的數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。主管稅務機關(guān)受理納稅人年度納稅申報時，應對企業(yè)年度納稅申報表的邏輯性和有關(guān)資料的完整性、準確性進行審核，并及時辦結(jié)企業(yè)所得稅多退少補或抵繳其下一年度應納所得稅款等事項。需要說明的是，稅務機關(guān)對匯算清繳資料的審核，并不影響納稅人對納稅申報的真實性、準確性和完整性承擔的法律責任。二、匯算清繳的退稅管理《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十四條第二款明確規(guī)定，“企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款”。需要說明的是，預繳的稅款超過全年應納稅額的，主管稅務機關(guān)應及時辦理退稅或者抵繳其下一年度應繳納的所得稅。對于需要辦理退稅的，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱“《稅收征管法》”）第五十一條及其實施細則第七十八條第二款的規(guī)定，不需要同時加算銀行同期存款利息。如果納稅人同時存在欠繳其他稅收的情況，不得辦理退稅手續(xù)，只能抵繳其下一年度應繳納的所得稅。

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