企業(yè)內(nèi)部控制審計工作底稿編制指南

內(nèi)容概要

　　為了配合內(nèi)部控制審計制度的實施，指導(dǎo)注冊會計師編制內(nèi)部控制審計工作底稿，中國注冊會計師協(xié)會組織有關(guān)專家編寫了《企業(yè)內(nèi)部控制審計工作底稿編制指南》。該指南在《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引實施意見》框架下起草，在編寫時力求既體現(xiàn)內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)的特點，又體現(xiàn)整合審計的要求，突出可操作性。指南內(nèi)容涵蓋編制審計計劃、測試內(nèi)部控制、評價控制缺陷和出具審計報告等各個重要環(huán)節(jié)，既闡述內(nèi)部控制審計的基本概念、原理和核心程序，又提供核心工作底稿的范例，具有較強的實用性。

書籍目錄

學(xué)習(xí)貫徹企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范促進我國企業(yè)又好又快可持續(xù)發(fā)展
 ——財政部副部長王軍在企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范發(fā)布會上的講話
發(fā)布實施內(nèi)控規(guī)范 服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展
 ——財政部副部_長王軍在《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》發(fā)布會上的講話
充分認識內(nèi)部控制審計制度重要意義將內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)做好做實做到位
 ——中國注冊會計師協(xié)會副會長兼秘書長陳毓圭在企業(yè)內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班上的講話
第一章　計劃審計工作
　第一節(jié)　初步業(yè)務(wù)活動
　第二節(jié)　計劃審計工作時應(yīng)當(dāng)考慮的事項
　第三節(jié)　風(fēng)險評估
　第四節(jié)　應(yīng)對舞弊風(fēng)險
　第五節(jié)　利用他人的工作
　第六節(jié)　重要性
　第七節(jié)　對被審計單位使用服務(wù)機構(gòu)的考慮
　第八節(jié)　關(guān)于集團審計的特殊考慮
　第九節(jié)　總體審計策略和具體審計計劃
第二章　自上而下的方法
　第一節(jié)　識別、了解和測試企業(yè)層面控制
　第二節(jié)　識別重要賬戶、列報及其相關(guān)認定
　第三節(jié) 了解潛在錯報的來源并識別相應(yīng)的控制
　第四節(jié)　選擇擬測試的控制
第三章　測試控制的有效性
　第一節(jié)　內(nèi)部控制的有效性的涵義
　……
第四章　企業(yè)層面控制測試
第五章　業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測試
第六章　信息系統(tǒng)控制的測試
第七章　內(nèi)部控制缺陷評價
第八章　完成審計工作
第九章　出具審計報告
附錄

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：行百里者半九十。我們應(yīng)當(dāng)有這樣一種清醒認識，基本規(guī)范的制定發(fā)布，只是我國內(nèi)控標準體系建沒所取得的重要階段性成果，下一步的任務(wù)更加艱巨、工作更加繁重；我們應(yīng)當(dāng)有這樣一種壯志，基本規(guī)范的制定發(fā)布。為我們繼續(xù)推進下一階段的各項工作奠定了堅實基礎(chǔ)。只要我們堅持解放思想、堅持改革創(chuàng)新、堅持并肩奮斗，就一定能夠推動我國內(nèi)控事業(yè)再上新臺階、再創(chuàng)新輝煌。當(dāng)前及今后一個時期，要著力抓好以下幾方面的工作：第一，著力抓好實施準備工作?；疽?guī)范對風(fēng)險管理的職能強化、對信息技術(shù)的推廣應(yīng)用、對監(jiān)管理念的深化拓展，值得我們高度重視并抓好落實。財政部將加強與證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會及國資委等部門的協(xié)調(diào)與配合，在吸收借鑒各方面有效做法和成功經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，加快整合現(xiàn)有內(nèi)控管理規(guī)定或指引，研究制定具體實施辦法，科學(xué)選擇部分企業(yè)和會計師事務(wù)所進行試運行測試，確?；疽?guī)范平穩(wěn)實施；要采取切實有效措施降低企業(yè)實施成本、提升內(nèi)控效能，在總結(jié)經(jīng)驗和優(yōu)化完善的基礎(chǔ)上，穩(wěn)步擴大實施范圍，逐步由上市公司擴大到所有大中型企業(yè)；上市公司和有關(guān)會計師事務(wù)所，要充分認識貫徹實施基本規(guī)范的重要性和緊迫性，引導(dǎo)和支持全體員工參加內(nèi)控教育培訓(xùn)，不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，強化風(fēng)險防范意識，為實施基本規(guī)范作出積極努力。第二，著力加強內(nèi)控宣傳培訓(xùn)。要利用發(fā)布基本規(guī)范的大好契機，充分發(fā)揮各種宣傳媒介的積極作用，通過會計審計和管理人員喜聞樂見的各種形式開展廣泛深入的學(xué)習(xí)宣傳活動和扎實有力的教育培訓(xùn)活動，使廣大企業(yè)尤其是上市公司、中介機構(gòu)和社會公眾了解、掌握基本規(guī)范的主要內(nèi)容、基本要求和精神實質(zhì)，提高對加強內(nèi)部控制建設(shè)重要性的認識，增強做好內(nèi)控工作的使命感、責(zé)任感和緊迫感，推動強化內(nèi)部控制真正成為我國企業(yè)的內(nèi)在需求、慣常思維和行為習(xí)慣，為貫徹實施基本規(guī)范營造良好的輿論氛圍和社會環(huán)境。

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《企業(yè)內(nèi)部控制審計工作底稿編制指南》是由中國財政經(jīng)濟出版社出版的。

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