出版時間:2012-5 出版社:中國財政經(jīng)濟出版社一 作者:高金平 頁數(shù):全2冊 字數(shù):805000
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內(nèi)容概要
本書由精熟稅法、業(yè)界譽稱“中國稅法活詞典”的高金平教授編寫,對稅收領域存在的典型疑難問題進行簡明解答并提供稅法政策依據(jù)。全書共分八大類三百余案例,介紹了八大類涉稅業(yè)務的會計和稅務處理辦法,書稿還附有兩份稅務咨詢師測試試題。
作者簡介
高金平,著名稅法專家
天津財經(jīng)大學博士后
國家稅務總局黨校、國家稅務干部學院教授
上海交通大學海外教育學院稅務研究所所長
國際稅收聯(lián)合會中國研究員
北京大學匯豐商學院兼職教授
教研特色:
擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到稅務
管理、稅務稽查,以及企業(yè)資本運營、經(jīng)營管理之中
經(jīng)常應邀為政府稅務部門進行咨詢服務,提供加強
稅源管理、阻塞征管漏洞的制度設計方案。
演講答疑內(nèi)容豐富,信息量大。不僅進行實務
指導,更注重理念的傳播。擅長現(xiàn)場提問現(xiàn)場解答
且所有的答疑均旁征博引,提供相應的法律法規(guī)條文
作為依據(jù),業(yè)界譽稱“中國稅法活詞典。
主講課程:
商業(yè)模式設計與創(chuàng)新
資本運營與日常經(jīng)營全程稅務管理
稅收優(yōu)惠政策應用與管理
稅收籌劃理論與案例分析
假賬識別與稽查對策
大企業(yè)稅務管理與風險防控
企業(yè)所得稅難點與疑點分析
建筑及房地產(chǎn)企業(yè)所得稅管理
流轉(zhuǎn)稅管理疑難解析
書籍目錄
流轉(zhuǎn)稅案例分析
1.購銷雙方關(guān)于實物返利的會計及稅務處理
2.商家為廠家回收有獎瓶蓋,如何進行會計及稅務處理?
3.兼營免稅項目或非應稅勞務月度購銷不均衡,如何計算進項稅轉(zhuǎn)出?
4.自然災害造成存貨損失,是否轉(zhuǎn)出進項稅額?
5.商業(yè)企業(yè)出售消費卡增值稅納稅義務發(fā)生時間如何確定?
6.總分公司體制的發(fā)電企業(yè),如何理解“小型水力發(fā)電單位”?
7.專門從事電梯保養(yǎng)和維修的企業(yè),應納何種稅?
8.一般納稅人購進貨物零八年驗收入庫,零九年取得專用發(fā)票,進項稅能否抵扣?
9.貨款延期利息如何開具增值稅發(fā)票?
10.賬外經(jīng)營查補銷項稅,進項稅能否抵扣?
11.客戶取消訂單,預收及預付賬款如何處理?
12.總分公司之間調(diào)撥商品,如何避免發(fā)貨時繳納增值稅?
13.各種形式的返利促銷,哪種處理方法正確?
14.農(nóng)機公司取得的農(nóng)機財政補貼,是否征收增值稅?
15.兼營增值稅和營業(yè)稅業(yè)務,固定資產(chǎn)進項稅是否計算轉(zhuǎn)出?
16.組合產(chǎn)制品適用稅率有誤,生產(chǎn)企業(yè)和商貿(mào)公司如何計算應補增值稅額?
17.如何界定自產(chǎn)自銷與商品流通?
18.向客戶賠償后再向供貨商追償,如何進行增值稅處理?
19.如何避免平價代銷商品重復繳納流轉(zhuǎn)稅?
20.在海關(guān)補交的增值稅能否抵扣?
21.進口報關(guān)價與實際結(jié)算價不符,是否需要轉(zhuǎn)出進項稅?
22.汽車零售企業(yè)外購小汽車自用后再出售,如何繳納增值稅?
23.輸電線路對外轉(zhuǎn)讓,應納增值稅還是營業(yè)稅?
24.違約金、賠償款需要繳納流轉(zhuǎn)稅嗎?
25.先發(fā)貨后收款增值稅納稅義務發(fā)生時間如何確定?
26.分期收款方式銷售商品,增值稅納稅義務發(fā)生時間與收入確認時間是否相同?
27.從政府取得的報廢汽車補貼款和回收殘值費是否繳納增值稅?
28.受托從事煤炭開采取得的收入應納增值稅還是營業(yè)稅?
29.工程出口物資能否申報退稅?
30.商品抵償銷售折讓,如果進行稅務處理?
31.接受委托生豬屠宰取得勞務收入,應當繳納何種稅?
32.商鋪使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費如何征稅?
33.“甲供材”業(yè)務如何進行會計及稅務處理?
34.分立公司出售分立前購置的房地產(chǎn),如何計算營業(yè)稅?
35.融資租賃業(yè)務如何繳納流轉(zhuǎn)稅?
36.融資租賃公司租賃設備不能開具增值稅專用發(fā)票怎么辦?
37.水泥生產(chǎn)企業(yè)銷售使用過的包裝物及其他低值易耗品,如何計算增值稅?
38.4S店銷售二手車如何進行會計及稅務處理?
39.企業(yè)間的賠償款是否征收增值稅?
40.房產(chǎn)公司賣房送冰箱是否屬混合銷售,還是兼營行為?
41.廣告業(yè)營業(yè)稅稅基是包否包括發(fā)包方購買的原材料?
42.酒店向客戶收取的電話費,如何計算營業(yè)稅?
43.統(tǒng)借統(tǒng)還營業(yè)稅政策適用范圍及子公司列支利息需履行哪些手續(xù)?
44.建筑工程分包有哪些情形,發(fā)票如何開具?
45.自產(chǎn)貨物同時提供建筑業(yè)勞務分別征稅是否必須具有施工資質(zhì)?
46.如何理解營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定?
47.物流企業(yè)向客戶預收固定成本保證金,是否繳納營業(yè)稅?
48.分期收款銷售商品房,營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間如何確定?
49.向韓國高協(xié)支付的“批準費”是否扣繳營業(yè)稅?
50.建筑業(yè)發(fā)票開具時間、地點、金額如何確定?
51.銀行外匯買賣負差,能否抵減利息收入營業(yè)稅?
52.關(guān)聯(lián)公司同時為第三方服務,適用不同稅率,如何計算營業(yè)稅?
53.特殊業(yè)務流轉(zhuǎn)稅納稅義務發(fā)生時間如何確定?
54.代理高爾夫賽事,涉及哪些稅務處理?
55.車輛注冊地與運輸公司所在地不同,營業(yè)稅納稅地點如何確定?
56.施工企業(yè)取得的增值稅發(fā)票能否抵減營業(yè)額?
57.對跨年度老合同實行營業(yè)稅過度政策,如何銜接?
58.簽訂委托代購合同,應注意哪些問題?
59.如果理解營業(yè)稅暫行條例關(guān)于提供應稅勞務納稅地點的相關(guān)規(guī)定?
60.銀行發(fā)行理財產(chǎn)品投資金融商品,營業(yè)稅計稅依據(jù)如何確定?
61.銀行處置抵押資產(chǎn),是否繳納營業(yè)稅?
企業(yè)所得稅案例分析
1.人力資源公司職工福利費扣除的基數(shù)是否包括派遣人員的薪酬?
2.如何理解“與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的擔保”?
3.如何理解減免稅項目所得與應稅項目所得不得相互彌補虧損?
4.兼營減免稅項目所得合理分攤期間費用時,業(yè)務招待費如何納稅調(diào)整?
5.高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得如何確定適用稅率?
6.未按規(guī)定取得合法憑據(jù)如何計算企業(yè)所得稅?
7.股東對企業(yè)的債務豁免,是否繳納企業(yè)所得稅?
8.工資及福利費轉(zhuǎn)入資本公積如何進行納稅調(diào)整?
9.資源綜合利用企業(yè)定期減免稅與減計收入優(yōu)惠能否同時享受?
10.對外投資發(fā)生的借款費用能否在稅前扣除?
11.林業(yè)公司尚未種植前發(fā)生的租地費用如何進行所得稅處理?
12.享受政府補助的資產(chǎn)對外投資,應當如何進行所得稅處理?
13.豪華吊燈不慎打碎,增值稅、所得稅如何處理?
14.新稅制實施后,外商投資企業(yè)追加投資能否繼續(xù)享受定期減免稅?
15.房地產(chǎn)企業(yè)“甲指乙供”業(yè)務,應取得何種發(fā)票?
16.關(guān)聯(lián)方借款未收取利息是否必須作納稅調(diào)整?
17.現(xiàn)金折扣稅前扣除應取得何種憑據(jù)?
18.因提取固定資產(chǎn)減值導致會計折舊與稅法折舊不同,如何作納稅調(diào)整?
19.支付境外檢測費,是否需要扣繳非居民企業(yè)所得稅?
20.外企常駐代表機構(gòu)按經(jīng)費支出換算收入計算應納稅所得額,新舊政策如何銜接?
21.虧損企業(yè)資產(chǎn)增值如何才能按照公允價值作為計稅基礎?
22.外國常駐代表機構(gòu)與常設機構(gòu)有何區(qū)別?
23.企業(yè)向管委會捐贈,能否在稅前扣除?
24.納稅年度計提的傭金在匯繳期滿前支付的,能否在稅前扣除?
25.定期減免稅或稅率變更,暫時性差異納稅調(diào)整項目需要作特別處理嗎?
26.如何理解“資產(chǎn)損失稅前扣除填報口徑”?
27.農(nóng)產(chǎn)品深加工分車間核算能否享受初加工所得稅優(yōu)惠政策?
28.與境外關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生業(yè)務往來轉(zhuǎn)讓定價納稅調(diào)整涉及哪些稅務處理?
29.溢價收購股權(quán),溢價部分能否在稅前扣除。
30.農(nóng)田開墾能否享受企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠?
31.多繳企業(yè)所得稅如何申請退還?
32.籌建期間取得收益,如何進行企業(yè)所得稅處理?
33.預付賬款損失能否在稅前扣除?
34.特許權(quán)使用費與服務勞務費如何劃分?
35.金融企業(yè)貸款損失準備,如何納稅調(diào)整?
36.政策性搬遷收入,如何進行會計與稅務處理?
37.境內(nèi)企業(yè)將債權(quán)無償轉(zhuǎn)讓給境外公司,雙方應如何進行稅務處理?
38.跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)如何繳納企業(yè)所得稅?
39.供暖費用補貼,如何進行所得稅處理?
40.工業(yè)企業(yè)外購的水泵等專用設備能否享受抵免所得稅優(yōu)惠?
41.會計政策變更追溯調(diào)整會計損益,是否必須調(diào)整應納稅所得額?
42.可供出售金額資產(chǎn)持有期間的收益是否并入應納稅所得額?
43.煤礦企業(yè)提取維簡費和高危行業(yè)企業(yè)提取的安全生產(chǎn)費用,如何進行納稅調(diào)整?
44.2009年度的費用在2010年5月31日之前取得發(fā)票,能否在稅前扣除?
45.2009年度的費用已實際支出,但在2010年5月31日之前未取得發(fā)票,能否稅前扣除?
46.匯算清繳結(jié)束后,發(fā)現(xiàn)納稅年度或以前年度所得稅計算錯誤,能否重新辦理納稅申報?
47.福利費核算有誤,如何進行納稅調(diào)整?
48.為接送職工上下班的通勤車運輸費用,是否屬于職工福利費?
49.免稅所得納稅調(diào)整方法,新舊稅制有什么不同?
50.非居民企業(yè)將境內(nèi)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給另一家非居民企業(yè),預提所得稅納稅地點如何確定?
51.外商投資企業(yè)用資本公積轉(zhuǎn)增股本,是否征收預提所得稅?
52.房屋、建筑物固定資產(chǎn)改擴建,如何進行稅務處理?
53.提前終止租賃合同,租賃費及裝修費攤銷余額如何處理?
54.允許抵免的專用設備投資額是否包含進項稅?
55.采用核定征收方式的企業(yè),非日常經(jīng)營項目所得如何計算所得稅?
56.總分支機構(gòu)適用不同稅率,如何計算所得稅?
57.籌建期間的利息支出,如何進行會計及稅務處理?
58.員工因公殉職,向員工家屬支付的賠償,能否稅前扣除?
59.日本公司派員在境內(nèi)工作持續(xù)一年,支付勞務費如何計算所得稅?
60.外資企業(yè)職工福利及獎勵基金由稅后提取改為稅前列支,能否稅前扣除?
61.股權(quán)和債權(quán)一并轉(zhuǎn)讓發(fā)生的損失,如何申報扣除?
62.銷售退回沖減收入,是否需要報經(jīng)稅務機關(guān)審批?
63.如何理解“關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)而發(fā)生的損失”?
64.納稅人扣繳的資源稅能否計入存貨成本在稅前扣除?
65.匯繳結(jié)束后,企業(yè)能否追溯調(diào)整稅法折舊年限?
66.具有真實的交易,善意取得的代開發(fā)票不能在稅前扣除怎么辦?
67.新稅制實施后,公益性捐贈全額扣除的文件是否繼續(xù)有效?
68.稅務機關(guān)查增的應納稅所得如何彌補虧損?
69.外國企業(yè)聘請外服公司招聘員工、租賃場地,代收代款各項經(jīng)費,如何進行稅務處理?
70.固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎不同,處置當年應如何進納稅調(diào)整?
71.2007年底前已購買國產(chǎn)設備的企業(yè),是否仍可享受抵免企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策?
72.委托外單位研發(fā),允許加計扣除的金額如何確定?
73.稽查發(fā)現(xiàn)企業(yè)已足額繳納稅款,但申報表填寫錯誤,是否需要向稽查局補稅,再向稅務分局退稅?
74.出售游艇會籍卡,所得稅收入如何確認?
75.租賃期限內(nèi)各年租金不同,能否平均確認所得?
76.實行匯總納稅的生產(chǎn)性外商投資企業(yè),分公司能否享受母公司過渡稅率優(yōu)惠?
77.高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠應從認定批準的當天、當月還是當年開始享受?
78.如何理解“實際支付的利息”?
79.房地產(chǎn)企業(yè)向其他企業(yè)支付的土地補償款是否需要取得稅務發(fā)票?
80.因意外事故向職工支付的喪葬費、家屬慰問款、醫(yī)療費、招待費等是否屬于“職工福利費”?
81.關(guān)于稅法與會計差異項目未作納稅調(diào)整能否定性偷稅?
82.專利許可使用費攤銷額能否計入研發(fā)費用享受加計扣除?
83.債務重組損失如何出具鑒證報告?
84.固定資產(chǎn)驗收合格后,實際使用前發(fā)生零部件投入,如何進行會計及稅務處理?
85.發(fā)票丟失,能否用復印件記賬?計算所得稅能否扣除?
86.購買發(fā)票套取現(xiàn)金,如何補稅罰款?
87.公司由查賬征收改為核定征收,后又改為查賬征收,以前年度虧損能否彌補?
個人所得稅案例分析
1.工資薪金所得扣除標準調(diào)整后,月薪酬及年終獎應如何計算個人所得稅?
2.退休人員返聘取得的薪酬及年終獎如何計算個人所得稅?如何發(fā)放稅負最低?
3.向繼續(xù)任用的離退休人員支付報酬,如何扣繳個人所得稅?
4.境內(nèi)無住所的高層管理人員如何計算個人所得稅?
5.以借款名義支付利息是否扣繳個人所得稅?
6.建筑企業(yè)異地施工當?shù)囟悇諜C關(guān)要求按開票額征收個人所得稅有政策依據(jù)嗎?
7.以機構(gòu)名義購買本公司股票過戶至個人名下,如何繳納個人所得稅?
8.員工車輛補貼和通訊補助如何進行會計及稅務處理?
9.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)繳納個人所得稅應注意哪些問題?
10.年終獎個人所得稅計算方法,一年可以使用兩次嗎?
11.個人吸收存款放高利貸,如何計算個人所得稅?
12.個人轉(zhuǎn)租房產(chǎn),如何計算個人所得稅?
13.籍個人受讓股權(quán)后注銷公司取得受讓前的股息,是否征收個人所得稅?
14.個人設備投資取得分成,如何征收個人所得稅?
15.將工資計入“其他應付款”,如何進行企業(yè)所得稅和個人所得稅處理?
16.已發(fā)放遣散費的員工繼續(xù)存在雇傭關(guān)系,是否補繳個人所得稅?
其他稅種案例分析
1.車間用的行車是否屬于房屋的附屬設施或配套設施?
2.轉(zhuǎn)租房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅嗎?
3.地上無建筑物,土地使用權(quán)是否繳納房產(chǎn)稅?
4.房產(chǎn)稅計稅依據(jù)調(diào)整,新舊政策如何銜接?
5.租地建房,如何計算房產(chǎn)原值?
6.柜臺出租與攤位出租,計征房產(chǎn)稅有什么不同?
7.國有土地低價出租給企業(yè)使用,應由誰繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?
8.注冊地在市區(qū)的納稅人在鄉(xiāng)村提供建筑勞務,城建稅稅率如何確定?
9.居委會土地出租給駕校,誰是土地使用稅的納稅義務人?
10.委托貸款合同,是否征收印花稅?
11.礦泉水生產(chǎn)企業(yè)地下抽取水總數(shù)量與實際銷售數(shù)量不一致,資源稅計稅依據(jù)如何確定?
房地產(chǎn)業(yè)稅收案例分析
1.房地產(chǎn)企業(yè)售樓處和樣板房的相關(guān)成本如何進行會計及稅務處理?
2.房地產(chǎn)企業(yè)拆遷安置業(yè)務如何進行會計及稅務處理?
3.購入在建工程開發(fā)后再轉(zhuǎn)讓,能否按差額計算營業(yè)稅?
4.委托代建房業(yè)務如何進行會計及稅務處理?
5.拍賣股權(quán)取得抵債的土地,成本如何確定?
6.項目公司利潤分配前股權(quán)轉(zhuǎn)讓,雙方應注意哪些問題?
7.房地產(chǎn)企業(yè)預售房款如何進行納稅調(diào)整?
8.按規(guī)定清算提而未交的土地增值稅,能否稅前扣除?
9.房地產(chǎn)企業(yè)接受委托代收暖氣費等,如何進行會計與稅務處理?
10.判斷普通住宅標準應以發(fā)票開具面積,還是以產(chǎn)權(quán)面積為依據(jù)?
11.房地產(chǎn)清算項目竣工后發(fā)生的應分攤成本能否在土地增值稅前扣除?
12.普通標準住宅的具體認定標準是什么?
13.兩家公司共同擁有的土地合作開發(fā),如何進行稅務處理?
14.合作開發(fā)項目未成立獨立法人公司,雙方如何進行所得稅處理?
15.有關(guān)土地增值稅清算的稅收政策,如何理解?
16.報建時的政府收費屬于代收費用嗎?自留物業(yè)與已售物業(yè)的成本如何劃分?
17.房地產(chǎn)企業(yè)向債權(quán)人低價出售房屋,是否作納稅調(diào)整?
18.房地產(chǎn)企業(yè)以股權(quán)質(zhì)押方式信托融資,利息支出能否稅前扣除?
19.房地產(chǎn)企業(yè)收取的意向金,是否按預收賬款征稅?
20.房地產(chǎn)企業(yè)分立土地過戶是否繳納土地增值稅?
21.租入售樓部、樣板房發(fā)生的裝修費能否計入開發(fā)成本?
22.普通住宅與非普通住宅為什么要分別清算土地增值稅?
23.房地產(chǎn)企業(yè)繳納的土地使用中能否計入開發(fā)成本?
24.按公式計算的開發(fā)費與實際發(fā)生的期間費用不同,如何確定扣除額?
25.房地產(chǎn)企業(yè)如何區(qū)分開發(fā)成本與期間費用?
26.為什么溢價受讓股權(quán),目標公司不能按公允價調(diào)整資產(chǎn)的計稅基礎?
27.工業(yè)用地投資于物流企業(yè),物流企業(yè)將土地變性用于房地產(chǎn)開發(fā),土地成本如何確定?
28.房地產(chǎn)以售后返租方式促銷,如何進行稅務處理?
29.房地產(chǎn)企業(yè)營業(yè)成本中分攤的預提公共配套費用,沒有實際支付能否在稅前扣除?
30.房地產(chǎn)企業(yè)自行預提的土地增值稅,能否稅前扣除?
31.房地產(chǎn)企業(yè)預提財務顧問費,能否在稅前扣除?
32.房地產(chǎn)開發(fā)項目若無利息支出,計算土地增值稅能否扣除利息?
33.房地產(chǎn)企業(yè)接受投資的土地成本如何確定?
34.房地產(chǎn)銷售合同約定在交付后收取款項的,營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間如何規(guī)定?
35.將接受投資的土地分解為股本和負債,投資雙方應如何進行會計及稅務處理?
36.政府修建市民廣場,能否計入開發(fā)成本?
37.如何理解“開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用后又銷售”?
38.地下車位銷售或出租如何開票納稅?
39.母公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓,子公司資產(chǎn)計稅基礎如何確定?
40.房地產(chǎn)企業(yè)分攤市政配套并低價向建委銷售安置房,如何進行會計及稅務處理?
41.房地產(chǎn)企業(yè)為業(yè)主承擔物業(yè)費,是否扣繳個人所得稅?
42.房地產(chǎn)企業(yè)的業(yè)務宣傳費通常包括哪些內(nèi)容?稅前扣除應提供哪些證據(jù)?
43.同一個項目不同類型的開發(fā)產(chǎn)品,土地增值稅清算對象如何劃分?
44.土地增值稅清算審核利息支出應關(guān)注哪些內(nèi)容?
45.扣除項目推遲年度扣除,應納稅額沒有減少,是否屬于偷稅行為?
46.小區(qū)入住前投入的物業(yè)管理費用能否計入開發(fā)成本?
47.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的招待費、廣告費能否計入開發(fā)成本?
48.國土局借款,利息由房地產(chǎn)企業(yè)承擔,如何進行會計及稅務處理?
49.房地產(chǎn)企業(yè)向業(yè)主收取的房屋結(jié)構(gòu)變更費,如何進行會計及稅務處理?
50.合作開發(fā)項目盈利但企業(yè)賬面虧損,如何分配?合作雙方如何進會計及稅務處理?
51.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地閑置期間是否應當作無形資產(chǎn)攤銷處理?
52.企業(yè)一次性收取幾年的房租收入如何確認收入?租賃開始日收取與租賃期滿收取,有什么不同?
53.房地產(chǎn)項目分期開發(fā),人防工程集中在一期建設,成本如何扣除?
54.房地產(chǎn)企業(yè)以優(yōu)惠價格異地安置拆遷戶,如何計算營業(yè)稅、土地增值稅及企業(yè)所得稅?
55.酒店式公寓售后反租,雙方應納哪些稅費?
56.房地產(chǎn)企業(yè)收取租賃押金和物業(yè)費押金,是否屬于價外費用,征收營業(yè)稅?
57.房地產(chǎn)企業(yè)代收水電費,能否按差額計算營業(yè)稅?
58.售卡公司如何進行會計與稅務處理?
59.業(yè)主退房,房地產(chǎn)企業(yè)沒收的定金是否征收營業(yè)稅?
60.開發(fā)區(qū)內(nèi)的配套設施捐贈給政府作學校教學使用,是否視同銷售繳納營業(yè)稅?
61.銷售毛坯房由業(yè)主負責裝修,也要合并繳納營業(yè)稅嗎?
資本交易稅收案例分析
1.公司接受新股東溢價增資,原股東是否確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得?
2.間接持股方式對高管實施股權(quán)激勵,如何進行所得稅處理?
3.減資、清算與股權(quán)轉(zhuǎn)讓計算所得稅有什么不同?
4.公司合并符合特殊重組條件,如何做好資料備案?
5.外商投資企業(yè)清算賬面未分配利潤如何進行稅務處理?
6.在特殊重組后連續(xù)12個月內(nèi)取得股權(quán)支付的原股東申請減資,是否按一般重組對待?
7.境外公司通過轉(zhuǎn)讓境外控股公司股權(quán)間接轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán),是否征收預提所得稅?
8.外企企業(yè)減資形成的匯兌差額,對外方股東和外商投資企業(yè)涉及哪些所得稅處理?
9.以債務重組和股權(quán)收購方式借殼上市,如何進行企業(yè)所得稅處理?
10.土地使用權(quán)對外投資,資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得日期如何確定?
11.ST重組,企業(yè)所得稅如何處理?
12.公司合并,被合并企業(yè)的個人股東取得合并方股權(quán)是否按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅?
13.外商公投資性公司用被投資企業(yè)取得的稅后利潤在境內(nèi)直接再投資,是否征收預提所得稅?
14.以土地溢價增資,股東約定資本公積由出資方獨享,是否涉及企業(yè)企業(yè)所得稅?
15.股權(quán)出資是否視同銷售計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得?
16.會計政策變更追溯調(diào)整處理,外方股東取得的超額分配如何進行所得稅處理?
17.采取哪種合并方式,稅負最低?
18.母公司以房地產(chǎn)對全資子公司增資,是否免征契稅?
19.高新技術(shù)企業(yè)吸收合并非高新技術(shù)企業(yè),如何計算所得稅?
20.股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款附帶其他條件,如何確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入?
21.母子公司合并有哪些操作程序,如何進行會計及稅務處理?
22.溢價減資如何進行會計及稅務處理?
23.國企改組為民企,資產(chǎn)和股權(quán)溢價如何進行會計及稅務處理?
24.控股合并目標公司100%的股權(quán),如何進行會計及稅務處理?
25.合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司原始股,合伙企業(yè)投資人如何計算所得稅?
26.同一控制下的控股合并,如何進行企業(yè)所得稅處理?
27.原始出資不到位,能否用留存收益補足?融資利息能否稅前扣除?
28.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同生效并收到轉(zhuǎn)讓款但未辦理股東變更登記,股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得何時確認?
29.外商投資企業(yè)增資擴股,外方股權(quán)稀釋至25%以下,是否補繳兩免三減半?
30.多項資產(chǎn)注入ST,如何判斷是否符合特殊重組處理條件?
31.A公司吸收合并B公司,能否保留B公司法人資格?
32.以房產(chǎn)作為對價向個人股東回購股份如何進行會計及稅務處理?
33.境內(nèi)企業(yè)收購外國企業(yè)持有境內(nèi)公司的股權(quán),如何進行稅務處理?
34.監(jiān)管期內(nèi),境外投資與境內(nèi)稅后利潤再投資無法劃分,如何計算應補繳所得稅?
35.法人股東低價轉(zhuǎn)讓給個人股東,個人股東需要繳納哪些稅?
36.外商投資性公司擴大經(jīng)營范圍是否補繳稅后利潤再投資退還所得稅優(yōu)惠?
37.先股權(quán)出資,再吸收合并,有關(guān)各方如何進行稅務處理?
38.股權(quán)收購合同約定目標公司免除原股東債務,投資成本如何確定?
39.外商投資企業(yè)多次股權(quán)重組,相關(guān)股東涉及哪些稅務處理?
40.新股東按約定的股權(quán)比例溢價增資,如何確認股本金?
41.外商投資企業(yè)將部分可供分配的利潤實施分配,如何劃分所屬年度?
42.能否按照實質(zhì)重于形式原則要求股東變更企業(yè)繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅、契稅等?
43.接受投資的土地評估價與協(xié)議價不同,土地成本如何確定?
44.子公司收購股權(quán),能否用母公司持有該子公司股份支付對價?
45.在建工程在分立公司名下,發(fā)票抬頭為被分立企業(yè),分立公司能否作賬?
46.資產(chǎn)評估增值為什么會反而出現(xiàn)負數(shù)?對企業(yè)所得稅有什么影響?
47.企業(yè)對外投資額是否受股本或凈資產(chǎn)金額的限制?對計算企業(yè)所得稅是否有影響?
48.被投資企業(yè)的虧損,投資方能否彌補?
49.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán)以外幣結(jié)算,如何計算并折合人民幣應納稅額?
50.同一重組業(yè)務,當事各方判斷重組條件不一致怎么辦?特殊重組資料如何報備?
稅收綜合案例分析
1.上市公司獨立董事津貼如何進行會計與稅務處理?
2.以母公司名義與境外公司簽訂技術(shù)許可協(xié)議,如何進行會計及稅務處理?
3.單位或個人購買理財產(chǎn)品需繳納哪些稅?
4.二手房中介機構(gòu)協(xié)助納稅人偷逃稅款,應如何處罰?
5.用于廣告宣傳的大型光電設備如何進行會計及稅務處理?
6.母公司給子公司人員獎勵,如何進行企業(yè)所得稅、個人所得稅處理?
7.含免租條款的房屋租賃業(yè)務如何進行稅務處理?
8.向香港設計公司支付設計費,應扣繳哪些稅費?正確的計算方法是什么?
9.企業(yè)將部分車間承包給個人,雙方應繳納哪些稅費?
10.經(jīng)營非貨物期貨應繳納何種稅?經(jīng)營損失能否在稅前扣除?
11.融資性售后回租,承租方需要繳納增值稅和所得稅嗎?
12.以未辦理產(chǎn)權(quán)登記的房產(chǎn)抵償債務,如何進行稅務處理?
13.一方出地一方出資合作建房,雙方如何進行會計及稅務處理?
14.企業(yè)的改制方案是否需要經(jīng)過稅務機關(guān)審批?
15.熱力公司收取的入網(wǎng)費,如何進行會計及稅務處理?
16.銷售貨物贈送商品,如何進行會計及稅務處理?
17.銷售積分兌換商品,如何進行會計及稅務處理?
18.無經(jīng)營活動的企業(yè)在注銷前能否辦理停業(yè)登記?
19.支付總公司代付費用如何進行稅務處理?
20.加油站行政許可權(quán)與實物資產(chǎn)一并轉(zhuǎn)讓,如何征稅?
21.交易性金融資產(chǎn)會計及稅務處理操作問題
22.運輸企業(yè)違法經(jīng)營,審批自開票納稅人資格認定的職能部門是否構(gòu)成瀆職罪?
23.園林企業(yè)如何計算流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅?
24.工業(yè)用地被企業(yè)收回取得的補償款,如何進行會計及稅務處理?
25.汽車服務公司轉(zhuǎn)讓汽車及收取管理費,如何進行稅務處理?
26.向境外公司支付的傭金及咨詢費,需扣繳哪些稅費?
27.出口業(yè)務境外傭金如何進行會計及稅務處理?
28.場地使用費能否出資?需要繳納哪些稅費?
29.關(guān)聯(lián)方墊資,有哪些稅務風險?
30.發(fā)包方提供的建筑材料,應如何進行賬務處理?
31.房地產(chǎn)企業(yè)促銷活動贈送實物,如何進行會計及稅務處理?
32.關(guān)聯(lián)方資金往來,是否必須繳納營業(yè)稅和企業(yè)所得稅?
33.能否以查補稅款抵銷多繳稅款后的余額作為處罰依據(jù)?
34.土地出資分回房產(chǎn),房地產(chǎn)企業(yè)土地成本如何確定?
35.土地評估增值是否允許調(diào)賬或支付給股東?涉及哪些稅收問題?
36.向境外公司支付的技術(shù)服務費,需繳納哪些稅?
37.如何理解拆遷安置方式下的“合作建房”?
38.企業(yè)或個人將上市公司股票捐贈給慈善基金會,如何享受稅前扣除優(yōu)惠?
39.工業(yè)企業(yè)可否發(fā)貨時繳納增值稅,所得稅計稅收入延后確認?
40.向自然人支付技術(shù)開發(fā)費、技術(shù)咨詢費,如何開票納稅?
41.應付公司款項受托轉(zhuǎn)付給個人,是否扣繳個人所得稅?
42.委托付款如何作賬?涉及哪些稅務問題?
43.債權(quán)損失不能在稅前扣除怎么辦?
44.向國內(nèi)外個人支付的境外傭金,如何進行會計及稅務處理?
45.吸收合并業(yè)務,涉及哪些會計及稅務處理?
46.國企出地員工出資建房,如何進行稅務處理?
47.售后服務,如何進行會計及稅務處理?
48.高爾夫公司承租球車,雙方如何進行會計及稅務處理?
49.承租農(nóng)民土地建房,出租期滿后產(chǎn)權(quán)歸村民,雙方如何進行稅務處理?
50.工程款項無法收到,流轉(zhuǎn)稅納稅義務發(fā)生和所得稅收入如何確定?
51.外商代表處總部撥款及日常開支,如何進行會計及稅務處理?
52.總分公司資產(chǎn)劃撥,是否開票納稅?
53.企業(yè)臨街鋪面以舊換新,如何進行會計及稅務處理?
54.資金跨年度借貸發(fā)票開具時間、所得稅收入和利息扣除等問題,如何銜接?
55.一級土地開發(fā)業(yè)務,如何進行會計及稅務處理?
56.裝飾業(yè)兼營服務業(yè),相關(guān)法律主體如何進行會計及稅務處理?
特殊業(yè)務的會計與稅務
1.企業(yè)減免稅金的稅務會計處理
2.視同銷售業(yè)務的稅務會計處理
3.資產(chǎn)捐贈與受捐的稅務會計處理
4.計提資產(chǎn)減值準備的稅務會計處理
5.非貨幣性資產(chǎn)交換的稅務會計處理
6.非現(xiàn)金資產(chǎn)對外投資的稅務會計處理
7.股份支付的稅務會計處理
8.企業(yè)債務重組及跨境重組的稅務會計處理
9.企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務會計處理
10.股權(quán)收購與資產(chǎn)收購的稅務會計處理
11.企業(yè)合并的稅務會計處理
12.企業(yè)分立的稅務會計處理
13.股權(quán)分置的稅務會計處理
14.增資擴股、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股票分割、縮股的稅務會計處理
15.國企改制、股份制改造與上市的稅務會計處理
16.公司清算的稅務會計處理
附錄
1.上海交通大學海外教育學院第二期國際稅務咨詢師ITCM畢業(yè)試題
2.上海交通大學海外教育學院第三期國際稅務咨詢師ITCM畢業(yè)試題
章節(jié)摘錄
版權(quán)頁: 插圖: (1)你忽略了最重要的前提條件:A企業(yè)向B公司支付市場費用50萬元的依據(jù)是什么?為什么是50萬元而不是60萬元?如果是與已經(jīng)銷售商品的數(shù)量或金額掛鉤,則B公司應當征收增值稅,反之B公司應當繳納營業(yè)稅。以下回復均是針對平銷返利征收增值稅情形: ①開具紅字發(fā)票是最正規(guī)的做法。采取以后期間折扣銷售的做法雖然不違背增值稅法規(guī),但違反權(quán)責發(fā)生制原則,影響當期會計利潤和應納稅所得額。 ②不正確。A企業(yè)贈送B公司商品不開發(fā)票,不作賬務處理,必然導致A企業(yè)賬實不符,說明A企業(yè)有“小倉庫”,隱瞞產(chǎn)值,屬于偷稅行為。B公司取得商品不作賬,銷售時無法與收入配比,或者作賬外收入處理,同樣屬于偷稅行為。 ③收到現(xiàn)金、汽車等不作賬的做法顯然是錯誤的。 ④B公司發(fā)生的各項費用是B公司自己的費用,不應當轉(zhuǎn)嫁給他人,即使是為A企業(yè)提供服務,那也必須確認收入。純粹的銷售折扣、銷售折讓是完全合法的,不能把銷售折扣、銷售折讓解釋為某種業(yè)務的變通。 (2)①B公司取得商品,商品是有價值的,這就視同返利,因此一定要轉(zhuǎn)出進項稅額,再銷售時仍需計提銷項稅額。 正確的做法是:開具紅字發(fā)票,B公司沖減已銷商品成本,并轉(zhuǎn)出進項稅額;A企業(yè)沖減收入,并沖減銷項稅額,然后對這1000件商品作正常銷售處理,A確認銷項稅額,B作進項稅額處理。 ②不可以這樣做,必須先通過紅字進行發(fā)票處理,如實確認同定資產(chǎn),并計提折舊。 ③B公司的費用應由B公司確認,不能認為B公司為A企業(yè)墊付了資金。如果墊付,那B公司賬面就必須反映在“其他應收款”賬戶下。 值得注意的是,企業(yè)的賬實必須相符,否則就會被認為是做假賬。在假賬的基礎上作出的任何稅務處理都是違法的。
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《稅收疑難案例分析(套裝上下卷)》是由中國財政經(jīng)濟出版社出版。
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