稅務(wù)管理疑難問答

前言

稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具。國家通過稅種的設(shè)置以及在稅目、稅率、加成征收或減免稅等方面的規(guī)定，可以調(diào)節(jié)社會生產(chǎn)、交換、分配和消費，促進社會經(jīng)濟的健康發(fā)展。國家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，而國家政權(quán)的存在又依賴于稅收的存在。沒有稅收，國家機器就不可能有效運轉(zhuǎn)。稅收業(yè)務(wù)的具體處理需要國家、企業(yè)和其他有關(guān)方面共同參與，它們處理稅收的具體業(yè)務(wù)則構(gòu)成了稅務(wù)工作。企業(yè)從其納稅的角度要處理稅務(wù)的核算，為了既合法、合規(guī)又合理地納稅，則需要對企業(yè)稅務(wù)的各個方面進行籌劃；在宏觀上對稅收業(yè)務(wù)進行管理；在稅務(wù)核算、稽核、管理、籌劃和代理中存在大量的文件格式與起草以及表格的設(shè)計與編制等工作，這就形成了稅務(wù)文書。1992年，我國稅制進行了較大幅度的改革。為了鞏固和完善新稅制，近年來，國家根據(jù)社會經(jīng)濟的發(fā)展變化及新稅制運行過程中出現(xiàn)的新情況，陸續(xù)對一些稅收政策進行了必要的調(diào)整。我國會計制度與準(zhǔn)則也在不斷進行著改革與完善，尤其是2007年實行了新的企業(yè)會計準(zhǔn)則。

內(nèi)容概要

稅務(wù)管理是國家及其稅務(wù)機關(guān)，依據(jù)客觀經(jīng)濟規(guī)律和稅收分配特點，對稅收分配全過程進行決策、計劃、組織、監(jiān)督和協(xié)調(diào)，以保證稅收職能得以實現(xiàn)的一種管理活動。本書以問答的方式，對稅務(wù)登記管理、稅務(wù)認(rèn)定管理、發(fā)票管理、稅收優(yōu)惠管理、稅務(wù)證明管理、申報征收管理、稅務(wù)行政救濟與納稅擔(dān)保事情管理的程序、方法與技術(shù)方面的疑難問題進行了通俗易懂、深入淺出的闡釋與分析，內(nèi)容翔實，形式新穎，可操作性強，讀者可以有針對性、有目的性地進行閱讀和學(xué)習(xí)。

書籍目錄

第一章　稅務(wù)登記管理疑難問答  1.哪些人需要辦理稅務(wù)登記？設(shè)立登記的時限要求是什么？  2.單位納稅人、個體經(jīng)營及臨時經(jīng)營設(shè)立登記是怎樣規(guī)定的？  3.扣繳義務(wù)人如何進行登記？  4.重新稅務(wù)登記是怎樣規(guī)定的？  5.當(dāng)稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化時，如何進行變更登記？  6.變更其他稅務(wù)登記內(nèi)容時，如何進行登記？  7.如何進行停業(yè)登記？  8.如何進行復(fù)業(yè)登記？  9.如何進行注銷稅務(wù)登記？  10.對納稅人外埠經(jīng)營如何進行登記？  1 1.如何進行稅務(wù)登記的驗證、換證工作？  12.納稅人遺失稅務(wù)證件后，應(yīng)怎么辦？  13.什么是證件重新發(fā)放？  14.對存款賬戶的賬號，需要向稅務(wù)機關(guān)報告嗎？  15.納稅人跨縣（區(qū)）遷入、遷出，應(yīng)如何進行稅務(wù)登記？第二章　認(rèn)定管理疑難問答  1.什么是稅種登記？  2.出口貨物退（免）稅認(rèn)定是怎樣規(guī)定的？  3.出口貨物退（免）稅認(rèn)定內(nèi)容發(fā)生變更的，應(yīng)進行變更認(rèn)定嗎？　4.出口貨物退（免）稅發(fā)生終止事項時，應(yīng)進行注銷認(rèn)定嗎？　5.納稅人納稅申報方式有哪幾種？如何進行認(rèn)定審批？　6.一般納稅人采取簡易辦法征收時，如何進行認(rèn)定審批？　7.非商貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人，如何進行認(rèn)定？　8.新辦商貿(mào)企業(yè)如何申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人？　9.增值稅一般納稅人的轉(zhuǎn)正認(rèn)定是怎樣規(guī)定的？　10.對殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠企業(yè)，怎樣進行稅務(wù)資格認(rèn)定？　11.對資源綜合利用企業(yè)的稅收優(yōu)惠資格，應(yīng)怎樣進行認(rèn)定？　12.對國有森工企業(yè)的稅收優(yōu)惠資格，應(yīng)怎樣進行認(rèn)定？　13.對廢舊物資回收企業(yè)的稅收優(yōu)惠資格，應(yīng)怎樣進行認(rèn)定？　14.對生產(chǎn)新型墻體材料產(chǎn)品的企業(yè)稅收優(yōu)惠資格，應(yīng)怎樣進行認(rèn)定？　15.對政府儲備食用植物油企業(yè)的稅收優(yōu)惠資格，應(yīng)怎樣進行認(rèn)定？　16.對國有糧食購銷企業(yè)的稅收優(yōu)惠資格，應(yīng)怎樣進行認(rèn)定？　17.對生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠資格，應(yīng)怎樣進行認(rèn)定？　18.怎樣對匯總申報申請進行審批？　19.企業(yè)所得稅征收方式有哪幾種？怎樣進行鑒定？　20.對外國企業(yè)核定征收申請，應(yīng)怎樣進行認(rèn)定審批？　21.定期定額戶申請核定（調(diào)整）納稅定額，應(yīng)如何認(rèn)定？　22.外國企業(yè)營業(yè)機構(gòu)合并申報所得稅，應(yīng)如何認(rèn)定？　23.外國企業(yè)改變納稅年度的，應(yīng)如何進行認(rèn)定管理？　24.如何對稅務(wù)認(rèn)定資格進行年審認(rèn)定？第三章　發(fā)票管理疑難問答  1.哪些人可以申請領(lǐng)購發(fā)票？  2.納稅人發(fā)票用票量發(fā)生變化后，對其如何進行管理？  3.對納稅人領(lǐng)購發(fā)票，應(yīng)進行哪些管理？  4.納稅人發(fā)票需要繳銷時，應(yīng)進行哪些管理？　……第四章　稅收優(yōu)惠管理疑難問答第五章　證明管理疑難問答第六章　申報征收管理疑難問答第七章　稅務(wù)行政救濟與納稅擔(dān)保申請管理疑難問答

章節(jié)摘錄

第一章　稅務(wù)登記管理疑難問答1.哪些人需要辦理稅務(wù)登記？設(shè)立登記的時限要求是什么？答：1）企業(yè)。企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所；個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人），向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。2）對納稅人的時限要求。①從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照（含臨時工商營業(yè)執(zhí)照）的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本（納稅人領(lǐng)取臨時工商營業(yè)執(zhí)照的，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本）。②從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。③從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本。④有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，應(yīng)當(dāng)自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本。⑤從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣（市）實際經(jīng)營名提供勞務(wù)這日起。

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《稅務(wù)管理疑難問答》由經(jīng)濟管理出版社出版。

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