計算機審計實務問題釋疑

前言

我國財政部于2006年2月15日發(fā)布了新《企業(yè)會計準則》和《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》。新《企業(yè)會計準則》包含1項基本會計準則和38項具體會計準則，新《企業(yè)會計準則——應用指南》已經(jīng)頒布。新的注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系包括新擬定的22項審計準則和修訂的26項審計準則。注冊會計師執(zhí)業(yè)準則指南也已頒布實施。這些標志著我國已建立起一套適應我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展要求，順應國際趨同大勢的中國會計準則和注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系。新的會計準則體系體現(xiàn)了國際會計準則精神，在框架結構上也是一樣的。我國政府推進會計國際趨同的態(tài)度是積極而現(xiàn)實的。新準則考慮到了中國經(jīng)濟目前的特點，針對特殊類別交易（如同一控制下企業(yè)合并等）和特定類型行業(yè)（如石油和天然氣采掘業(yè)等）的會計核算提供了具體的規(guī)定，并保留了一些不同于國際會計準則的規(guī)定。準則框架體系層次分明，內(nèi)容全面，既規(guī)范了審計等具有鑒證職能的業(yè)務，又規(guī)范了代編財務信息、對財務信息執(zhí)行商定程序等不具有鑒證職能的業(yè)務，涵蓋了注冊會計師業(yè)務領域的各個主要環(huán)節(jié)和主要方面，能夠滿足注冊會計師業(yè)務多元化的需求，滿足社會公眾和相關監(jiān)管部門的基本需求。另外，《注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》全面滲透了風險審計理念，充分體現(xiàn)了國際趨同要求，切實考慮了中國國情。

內(nèi)容概要

計算機審計是隨著電子計算機產(chǎn)生及其在審計中的應用，以及數(shù)據(jù)處理電算化的發(fā)展，隨著電算化信息系統(tǒng)的產(chǎn)生和發(fā)展而出現(xiàn)的。隨著新《企業(yè)會計準則》的實施，我們要研究新環(huán)境下計算機審計的具體操作及面臨的問題。本書結合實例，以一問一答的簡潔明快的方式，闡釋計算機審計的基本內(nèi)涵、會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計、會計信息系統(tǒng)的開發(fā)與應用程序及數(shù)據(jù)文件等審計、審易軟件與Excel在審計工作中的具體應用、計算機舞弊控制與審計方法和技術、網(wǎng)絡審計等問題。內(nèi)容翔實，形式新穎，可操作性強，讀者可以有針對性、有目的性地進行閱讀和學習。

書籍目錄

第一章　緒論  1．什么是計算機審計？  2．計算機審計有什么特點？  3．計算機審計是怎樣產(chǎn)生與發(fā)展的？  4．計算機審計的目的是什么？  5．計算機審計的內(nèi)容是什么？  6．計算機審計的基本方法是怎樣的？  7．計算機審計的基本步驟是怎樣的？  8．計算機會計信息系統(tǒng)對審計有什么影響？第二章　會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計　1．會計信息系統(tǒng)對傳統(tǒng)內(nèi)部控制制度有何影響？　2．會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的特點是什么？　3．會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制是怎樣分類的？　4．會計信息系統(tǒng)的風險是什么？　5．審計風險模型和計算機環(huán)境下審計風險是怎樣的？　6．計算機會計信息系統(tǒng)審計風險控制措施有哪些？　7．會計信息系統(tǒng)的組織控制是怎樣的？　8．會計信息系統(tǒng)的系統(tǒng)開發(fā)與維護控制是怎樣的？　9．會計信息系統(tǒng)的安全控制是怎樣的？　10．會計信息系統(tǒng)的硬件及軟件控制是怎樣的？　11．會計信息的操作系統(tǒng)控制是怎樣的？　12．會計信息系統(tǒng)的輸入控制是怎樣的？　13．會計信息系統(tǒng)的處理控制是怎樣的？　14．會計信息系統(tǒng)的輸出控制是怎樣的？　15．會計信息系統(tǒng)的通信控制是怎樣的？　16．會計信息的數(shù)據(jù)庫管理控制是怎樣的？　17．會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計的步驟是怎樣的？　18．會計信息系統(tǒng)一般控制審計是怎樣的？　19．會計信息系統(tǒng)應用控制審計是怎樣的？第三章　會計信息系統(tǒng)開發(fā)審計　1．會計信息系統(tǒng)開發(fā)審計的目標是什么？　2．會計信息系統(tǒng)分析階段的審計是怎樣的？　3．會計信息系統(tǒng)設計階段的審計是怎樣的？　4．會計信息系統(tǒng)實施的審計是怎樣的？　5．會計信息系統(tǒng)運行與維護的審計是怎樣的？第四章　會計信息系統(tǒng)應用程序的審計　1．會計信息系統(tǒng)應用程序控制有效性的審計是怎樣的？　2．會計信息系統(tǒng)應用程序合法性的審計是怎樣的？　3．會計信息系統(tǒng)程序編碼正確性的審計是怎樣的？　4．會計信息系統(tǒng)應用程序手工審計方法是怎樣的？　5．會計信息系統(tǒng)應用程序計算機輔助審計方法是怎樣的？第五章　會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)審計  1．會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)審計的內(nèi)容是什么？  2．會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)審計開展的條件是什么？  3．會會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)審計的作業(yè)流程是怎樣的？  4．數(shù)據(jù)采集是怎樣的？  5．數(shù)據(jù)清理是怎樣的？  6．數(shù)據(jù)轉換是怎樣的？  7．數(shù)據(jù)驗證是怎樣的？  8．怎樣利用審計軟件進行輔助審計？  9．怎樣利用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)審計？  10．怎樣建立通用數(shù)據(jù)接口以實現(xiàn)對信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)審計？　……第六章　《審易軟件》的應用第七章　Excel在審計中的應用第八章　計算機信息系統(tǒng)舞弊的控制和審計第九章　網(wǎng)絡審計

章節(jié)摘錄

插圖：第一章 緒論1．什么是計算機審計?？答：對于“計算機審計”的確切含義，目前尚未形成統(tǒng)一的認識。有觀點認為，它是以電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)(Electronic Data ProcessingSystem，EDP)為對象進行的審計，稱其為EDP審計；也有人認為，它是以會計信息系統(tǒng)為對象進行的審計，并稱其為會計信息系統(tǒng)審計；還有人認為，計算機審計是以電子計算機為技術手段所進行的審計。前兩種看法強調(diào)計算機審計的對象是電算化信息系統(tǒng)，而不管計算機審計的技術、方法和手段是電算化還是人工的，第三種看法正好相反，它強調(diào)計算機審計的技術、方法和手段是電算化的，而不管計算機審計的對象是電算化信息系統(tǒng)還是手工信息系統(tǒng)。計算機審計是與傳統(tǒng)手工審計相對的概念。傳統(tǒng)手工審計是指在手工操作下對手工信息系統(tǒng)所進行的審計；計算機審計則是隨著電子計算機的產(chǎn)生及其在審計中的應用，以及數(shù)據(jù)處理電算化的發(fā)展，隨著電算化信息系統(tǒng)的產(chǎn)生和發(fā)展而出現(xiàn)的。計算機審計與傳統(tǒng)手工審計沒有本質(zhì)的區(qū)別，基本的審計目標和審計范圍是相同的，同樣也是執(zhí)行經(jīng)濟監(jiān)督職能，但是審計的方法和技術發(fā)生了改變，主要是審計機關和被審計單位雙方都利用計算機作為作業(yè)的工具，即一方用計算機記錄財務會計核算和經(jīng)營管理數(shù)據(jù)，另一方用計算機進行審計。審計機關對計算機管理數(shù)據(jù)的審計，一般不直接使用被審計單位的計算機信息系統(tǒng)進行查詢、檢查，而是將被審計單位的有關數(shù)據(jù)引入到審計人員的計算機上，利用審計軟件進行查詢、分析，主要是為了避免影響被審計單位計算機系統(tǒng)正常運行，規(guī)避審計風險。審計人員使用計算機進行審計，給查錯糾弊帶來了極大的方便。

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《計算機審計實務問題釋疑》由經(jīng)濟管理出版社出版。

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