商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系研究

內(nèi)容概要

《商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系研究》根據(jù)商業(yè)銀行從“支付結(jié)算中介”向“金融服務(wù)主體”過(guò)渡的特點(diǎn)，按照商業(yè)銀行金融業(yè)務(wù)模塊和產(chǎn)品條線，在審計(jì)數(shù)據(jù)平臺(tái)的基礎(chǔ)上，利用計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本技術(shù)方法，結(jié)合財(cái)務(wù)管理、商業(yè)銀行管理和統(tǒng)計(jì)分析的知識(shí)，圍繞商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的基本特征和基本業(yè)務(wù)，將審計(jì)數(shù)據(jù)總體分析方法與發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的方法結(jié)合起來(lái)，輔以商業(yè)銀行審計(jì)的組織模式和工作思路，構(gòu)建商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系，使之既能作為工作指引按圖索驥，又能作為評(píng)估分析風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的組織框架，以便揭示重大風(fēng)險(xiǎn)和隱患。

書(shū)籍目錄

序
前言
第一篇  商業(yè)銀行總體分析
  第一章  商業(yè)銀行總體分析體系
    第一節(jié)  基本內(nèi)容
    第二節(jié)  基本方法
  第二章  商業(yè)銀行總體分析
    第一節(jié)  總體分析說(shuō)明
    第二節(jié)  經(jīng)營(yíng)狀況總體分析
    第三節(jié)  總體風(fēng)險(xiǎn)分析
  第三章  商業(yè)銀行客戶群分析
    第一節(jié)  數(shù)據(jù)來(lái)源
    第二節(jié)  指標(biāo)體系構(gòu)建
    第三節(jié)  非財(cái)務(wù)因素一級(jí)子指標(biāo)體系
    第四節(jié)  客戶群風(fēng)險(xiǎn)分析
第二篇  資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)
  第四章  資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析
    第一節(jié)  概述
    第二節(jié)  資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析
    第三節(jié)  風(fēng)險(xiǎn)解析
  第五章  資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)
    第一節(jié)  對(duì)公貸款審計(jì)
    第二節(jié)  個(gè)人貸款審計(jì)
    第三節(jié)  票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)審計(jì)
  第六章  國(guó)際業(yè)務(wù)審計(jì)
    第一節(jié)  貿(mào)易融資業(yè)務(wù)審計(jì)
    第二節(jié)  國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)審計(jì)
  第七章  資金業(yè)務(wù)審計(jì)
    第一節(jié)  融資業(yè)務(wù)審計(jì)
    第二節(jié)  拆借業(yè)務(wù)審計(jì)
    第三節(jié)  外匯買(mǎi)賣(mài)審計(jì)
  第八章  投資業(yè)務(wù)審計(jì)
    第一節(jié)  股權(quán)投資審計(jì)
    第二節(jié)  債權(quán)審計(jì)
    第三節(jié)  投資收益審計(jì)
第三篇  負(fù)債業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)
  第九章  負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)分析
    第一節(jié)  概述
    第二節(jié)  業(yè)務(wù)特點(diǎn)
    第三節(jié)  風(fēng)險(xiǎn)解析
    第四節(jié)  附表
  第十章  存款業(yè)務(wù)審計(jì)
    第一節(jié)  資金異常流動(dòng)類(lèi)審計(jì)
    第二節(jié)  賬戶管理類(lèi)審計(jì)
    第三節(jié)  存款余額類(lèi)審計(jì)方法
第四篇  損益風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)
  第十一章  損益風(fēng)險(xiǎn)分析
    第一節(jié)  數(shù)據(jù)來(lái)源
    第一節(jié)  損益風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)
    第三節(jié)  附表
  第十二章  財(cái)務(wù)管理審計(jì)
    第一節(jié)  賬表復(fù)核審計(jì)
    第二節(jié)  費(fèi)用管理審計(jì)
    第三節(jié)  利息收支審計(jì)
    第四節(jié)  中間業(yè)務(wù)收入審計(jì)
  第十三章  其他業(yè)務(wù)審計(jì)
    第一節(jié)  其他應(yīng)收款
    第二節(jié)  其他應(yīng)付款
第五篇  中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)
  第十四章  中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
    第一節(jié)  數(shù)據(jù)來(lái)源
    第二節(jié)  中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)
  第十五章  中間業(yè)務(wù)審計(jì)
    第一節(jié)  銀行承兌匯票審計(jì)
    第二節(jié)  結(jié)售匯審計(jì)
    第三節(jié)  理財(cái)審計(jì)
第六篇  其他業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)
  第十六章  信用卡審計(jì)
    第一節(jié)  發(fā)卡審計(jì)
    第二節(jié)  信用卡惡意透支審計(jì)
    第三節(jié)  特約商戶審計(jì)
  第十七章  金融衍生產(chǎn)品的交易與種類(lèi)分析
附錄  審計(jì)方法目錄
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：插圖：評(píng)價(jià)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)包括：存貸比、流動(dòng)性比率、備付率、短期負(fù)債依存比、核心負(fù)債依存比、流動(dòng)性缺口比率、拆人資金比率。根據(jù)資產(chǎn)業(yè)務(wù)對(duì)這些指標(biāo)的影響途徑和效果，在此主要分析存貸比、流動(dòng)性比率、流動(dòng)性缺口比率。（一）存貸比存貸比是指商業(yè)銀行貸款總額和存款總額的比例，存貸比指標(biāo)反映商業(yè)銀行吸收公眾和企業(yè)存款的使用效率，該比率越高，說(shuō)明商業(yè)銀行的資金使用效率越高，盈利能力越強(qiáng)，同時(shí)流動(dòng)性也較差。而且存貸比過(guò)高，商業(yè)銀行的日常結(jié)算資金就會(huì)不足，更嚴(yán)重的會(huì)導(dǎo)致銀行的支付危機(jī)。因此，為保持銀行的流動(dòng)性，《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》第三十九條規(guī)定“貸款余額與存款余額的比例不得超過(guò)百分之七十五”。從實(shí)際執(zhí)行的效果來(lái)看，規(guī)模較大的銀行能夠保持在50％～60％的水平，而規(guī)模較小的銀行常常圍繞75％浮動(dòng)。存貸比過(guò)高的原因來(lái)自于貸款規(guī)模增長(zhǎng)過(guò)快，或者存款規(guī)模增長(zhǎng)較慢，關(guān)于存款方面的分析方法請(qǐng)參考第九章、第十章中的相關(guān)章節(jié)，在此僅對(duì)貸款增加予以分析，具體步驟如下：步驟一：將貸款總額進(jìn)行趨勢(shì)分析，通過(guò)同比、環(huán)比等方法確認(rèn)貸款總額是否增加，并計(jì)算增加額及增長(zhǎng)率。步驟二：對(duì)比各分行貸款總額趨勢(shì)圖，通過(guò)同比、環(huán)比等方法判斷貸款增長(zhǎng)現(xiàn)象是普遍存在還是部分分行凸顯。如普遍存在則可能由于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響造成，或是銀行戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整，如部分分行增長(zhǎng)迅猛則需對(duì)這些分行加以關(guān)注。（二）流動(dòng)性比率流動(dòng)性比率是指流動(dòng)資產(chǎn)除以流動(dòng)負(fù)債的百分比。其中，流動(dòng)性資產(chǎn)包括現(xiàn)金、黃金、超額準(zhǔn)備金存款、一個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)往來(lái)款項(xiàng)軋差后資產(chǎn)方凈額、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)收利息及其他應(yīng)收款、一個(gè)月內(nèi)到期的正常貸款、一個(gè)月內(nèi)到期的債券投資、在國(guó)內(nèi)外二級(jí)市場(chǎng)上可隨時(shí)變現(xiàn)的債券投資、其他一個(gè)月內(nèi)到期可變現(xiàn)的資產(chǎn)（剔除其中的不良資產(chǎn)）；流動(dòng)性負(fù)債包括活期存款（不含財(cái)政性存款）、一個(gè)月內(nèi)到期的定期存款（不含財(cái)政性存款）、一個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)往來(lái)款項(xiàng)軋差后負(fù)債方凈額、一個(gè)月內(nèi)到期的已發(fā)行的債券、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)付利息及各項(xiàng)應(yīng)付款、一個(gè)月內(nèi)到期的中央銀行借款、其他一個(gè)月內(nèi)到期的負(fù)債。該指標(biāo)衡量商業(yè)銀行償還短期債務(wù)的能力，該指標(biāo)越高，說(shuō)明商業(yè)銀行償還短期債務(wù)的能力越強(qiáng)，流動(dòng)性越高。按照《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》第三十九條規(guī)定“流動(dòng)性資產(chǎn)余額與流動(dòng)性負(fù)債余額的比例不得低于百分之二十五”。

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《商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系研究》是由中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社出版的。

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