財(cái)務(wù)管理工具箱

內(nèi)容概要

本書(shū)全面、系統(tǒng)地對(duì)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)模塊進(jìn)行了科學(xué)的梳理，經(jīng)過(guò)嚴(yán)格篩選，從財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)估價(jià)、投資決策、資本結(jié)構(gòu)決策、融資管理、收益分配管理、營(yíng)運(yùn)資本管理、短期營(yíng)業(yè)預(yù)算、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理等10 個(gè)方面選取了76 個(gè)工具或方法。對(duì)于每一個(gè)工具或方法，筆者都充分結(jié)合流程圖、案例等表現(xiàn)形式層層展開(kāi)，深入淺出地剖析了其使用方法、范圍、規(guī)則等，旨在幫助讀者應(yīng)對(duì)相應(yīng)的工作環(huán)境和工作難題的同時(shí)，學(xué)會(huì)解決問(wèn)題的思維方式，并掌握具體的解決手段。

作者簡(jiǎn)介

陸娟 高校財(cái)務(wù)教師，具有多年大學(xué)財(cái)務(wù)課程教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)主講《財(cái)務(wù)管理學(xué)》、《成本會(huì)計(jì)》、《管理會(huì)計(jì)》等課程。曾主持過(guò)多部大學(xué)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)學(xué)大學(xué)教材的編寫(xiě)工作。在財(cái)務(wù)教學(xué)的同時(shí)，曾參與過(guò)多家企業(yè)的財(cái)務(wù)流程建設(shè)和成本優(yōu)化工作，在財(cái)務(wù)管控和成本優(yōu)化方面具有非常獨(dú)到的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

書(shū)籍目錄

前言
第1章  財(cái)務(wù)分析的工具與方法
  1.1  對(duì)比分析法——樹(shù)立財(cái)務(wù)標(biāo)桿、衡量自身位置
  1.2  趨勢(shì)分析法——從發(fā)展角度剖析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況
  1.3  比率分析法——用財(cái)務(wù)指標(biāo)剖析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況
  1.4  連環(huán)替代法——用替代法分析關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)
  1.5  差額分析法——連環(huán)替代法的簡(jiǎn)化計(jì)算
  1.6  杜邦分析體系——企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的系統(tǒng)評(píng)價(jià)
  1.7  資產(chǎn)質(zhì)量分析——衡量企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的有效方法
  1.8  二指法——分析資金來(lái)龍去脈的簡(jiǎn)便方法
第2章  財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的工具與方法
  2.1  銷(xiāo)售百分比法——預(yù)測(cè)資金需求量的有效工具
  2.2  模擬財(cái)務(wù)報(bào)表——量化企業(yè)未來(lái)預(yù)期成本和收益
  2.3  敏感性分析——分析指標(biāo)變動(dòng)對(duì)結(jié)果的影響程度
  2.4  情景分析——預(yù)測(cè)各種可能結(jié)果產(chǎn)生的不同影響
  2.5  模擬法——敏感分析與情景分析的結(jié)合使用
  2.6  現(xiàn)金流量圖——有效分析未來(lái)現(xiàn)金的流動(dòng)量
  2.7  可持續(xù)增長(zhǎng)分析——準(zhǔn)確預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的獲利水平
第3章  財(cái)務(wù)估價(jià)的工具與方法
  3.1  CAPM模型——估計(jì)資本成本的最常用模型
  3.2  股利貼現(xiàn)模型——對(duì)資產(chǎn)成本進(jìn)行股票估價(jià)
  3.3  現(xiàn)金流量折現(xiàn)法——考慮未來(lái)現(xiàn)金流量的資本成本
  3.4  必要報(bào)酬率估計(jì)——關(guān)注資本成本的未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)與收益
  3.5  到期收益率法——通過(guò)試錯(cuò)找出債券資本成本
  3.6  可比公司法——對(duì)可比公司進(jìn)行資本成本的相對(duì)估值
  3.7  風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整法——從風(fēng)險(xiǎn)角度考慮企業(yè)債券資本成本
  3.8  費(fèi)雪效應(yīng)——調(diào)整實(shí)際報(bào)酬率與名義報(bào)酬率差異的有效方法
  3.9  “72法則”——本金加倍所需時(shí)間估計(jì)
第4章  投資決策的工具與方法
  4.1  增量現(xiàn)金流量——項(xiàng)目評(píng)估的始點(diǎn)
  4.2  凈現(xiàn)值法——判斷項(xiàng)目決策的有效標(biāo)準(zhǔn)
  4.3  回收期法——衡量收回投資額速度快慢的指標(biāo)
  4.4  內(nèi)部收益率法——以投資回報(bào)率作為判斷標(biāo)準(zhǔn)
  4.5  差量分析法——對(duì)不同決策方案進(jìn)行差異化分析
  4.6  等額年金法——對(duì)不同年限的投資項(xiàng)目進(jìn)行比較分析
  4.7  保本點(diǎn)分析——降低經(jīng)營(yíng)投資風(fēng)險(xiǎn)的有效工具
第5章  資本結(jié)構(gòu)決策的工具與方法
  5.1  財(cái)務(wù)杠桿——計(jì)量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段
  5.2  經(jīng)營(yíng)杠桿——計(jì)量經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段
  5.3  資本成本比較法——選擇綜合成本最低的資本結(jié)構(gòu)
  5.4  每股收益無(wú)差別點(diǎn)法——確定每股收益最大的資本結(jié)構(gòu)
  5.5  公司價(jià)值分析法——用公司價(jià)值來(lái)確定最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)
  5.6  籌資總額分界點(diǎn)——保持某一資本成本不變的籌資總額
第6章  融資管理的工具與方法
  6.1  普通股融資——資本市場(chǎng)的主要融資工具
  6.2  優(yōu)先股融資——具有優(yōu)先權(quán)的股票融資手段
  6.3  留存收益融資——對(duì)企業(yè)追加投資的融資方式
  6.4  債券融資——上市公司進(jìn)行再融資的主要途徑
  6.5  商業(yè)信用融資——企業(yè)獲取短期資金的重要來(lái)源
  6.6  租賃融資——企業(yè)設(shè)備更新的主要融資手段
  6.7  票據(jù)貼現(xiàn)融資——中小企業(yè)融資的主要方式
  6.8  應(yīng)收賬款融資——企業(yè)融資渠道的新型工具
第7章  收益分配管理的工具與方法
  7.1  把錢(qián)還給股東——找不到合適投資機(jī)會(huì)時(shí)的次優(yōu)選擇
  7.2  對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行合理分配一法定順序與企業(yè)實(shí)際結(jié)合的分配方式
  7.3  設(shè)置合適的工資與獎(jiǎng)金分配——一種合理的稅金管控方法
  7.4  合理利用關(guān)聯(lián)交易——形成不同形式的利益轉(zhuǎn)移
  7.5  剩余股利政策——優(yōu)先滿足企業(yè)發(fā)展需求的分配方式
  7.6  固定股利支付率政策——賺多分多、賺少分少
  7.7  固定或持續(xù)增長(zhǎng)股利政策——傳遞財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定的信號(hào)
  7.8  低正常股利加額外股利政策——低成本但有吸引力的分配政策
第8章  營(yíng)運(yùn)資本管理的工具與方法
  8.1  統(tǒng)收統(tǒng)支——實(shí)現(xiàn)全面的收支平衡
  8.2  設(shè)立內(nèi)部銀行—企業(yè)內(nèi)部引人銀行職能與管理方式
  8.3  存貨模式——根據(jù)實(shí)際情況建立目標(biāo)現(xiàn)金余額
  8.4  隨機(jī)模式——控制現(xiàn)金在一定的上下限之內(nèi)浮動(dòng)
  8.5  增量現(xiàn)金流量分析——分析項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量的有效工具
  8.6  賬齡分析法——改善應(yīng)收賬款的有利工具
  8.7  ABC控制法——對(duì)存貨進(jìn)行價(jià)值管理
  8.8  經(jīng)濟(jì)批量模型——用最節(jié)約的方式?jīng)Q定存貨的采購(gòu)數(shù)量
第9章  短期營(yíng)業(yè)預(yù)算的工具與方法
  9.1  增量預(yù)算法——在以往的基礎(chǔ)上調(diào)節(jié)各項(xiàng)費(fèi)用
  9.2  零基預(yù)算法——以零為基礎(chǔ)編制各費(fèi)用預(yù)算
  9.3  固定預(yù)算法——按照某固定業(yè)務(wù)量編制預(yù)算
  9.4  彈性預(yù)算法——按一系列可能的業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法
  9.5  銷(xiāo)售預(yù)算的編制方法——編制其他預(yù)算的起點(diǎn)
  9.6  生產(chǎn)預(yù)算的編制方法——唯一使用實(shí)物計(jì)量的預(yù)算編制
  9.7  直接材料預(yù)算編制方法——分析生產(chǎn)過(guò)程所耗用的材料
  9.8  產(chǎn)品成本預(yù)算的編制方法——各種產(chǎn)品成本預(yù)算的匯總
第10章  內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的工具與方法
  10.1  職務(wù)分離控制——對(duì)不相容崗位的有效管理方式
  10.2  授權(quán)批準(zhǔn)控制——確保企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的有力手段
  10.3  財(cái)產(chǎn)保全控制——保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全完整的措施
  10.4  內(nèi)部報(bào)告控制——及時(shí)掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的方法
  10.5  內(nèi)部審計(jì)控制——企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要評(píng)價(jià)體系
  10.6  Z分模型——財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制
  10.7  風(fēng)險(xiǎn)防范控制——在風(fēng)險(xiǎn)分析基礎(chǔ)上加強(qiáng)控制
后記

章節(jié)摘錄

　?。?）增量現(xiàn)金凈流量。指一定期間現(xiàn)金流出量減去現(xiàn)金流出量的差額。流入量大于流出量時(shí)，凈流量為正值；反之，流入量小于流出量時(shí)，凈流量為負(fù)值。它是進(jìn)行投資項(xiàng)目決策的重要依據(jù)?！　≡隽楷F(xiàn)金凈流量有兩個(gè)特征：一是無(wú)論在經(jīng)營(yíng)期還是在建設(shè)期內(nèi)，都存在現(xiàn)金凈流量；二是由于投資項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)不同階段上的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出發(fā)生的可能性不同，使得各階段的現(xiàn)金凈流量在數(shù)值上表現(xiàn)出不同特點(diǎn)，即建設(shè)期內(nèi)的現(xiàn)金凈流量一般小于或等于零，在經(jīng)營(yíng)期內(nèi)的現(xiàn)金凈流量則多為正值?！　《⒃隽楷F(xiàn)金流量的運(yùn)用　　根據(jù)時(shí)間的不同劃分，投資項(xiàng)目的增量現(xiàn)金流量主要可分為初始期現(xiàn)金流、經(jīng)營(yíng)期現(xiàn)金流和處置期現(xiàn)金流三種，見(jiàn)表8-2?！　〕跏计谑侵笍耐顿Y開(kāi)始日至取得經(jīng)營(yíng)收入前的期間；經(jīng)營(yíng)期是指項(xiàng)目取得營(yíng)業(yè)收入持續(xù)的期間；處置期是指經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入終止日至項(xiàng)目資產(chǎn)清理完畢的期間。初始期、經(jīng)營(yíng)期和處置期的總時(shí)間長(zhǎng)度，稱為項(xiàng)目期限、項(xiàng)目壽命或項(xiàng)目壽期?！　?.增量現(xiàn)金流量的計(jì)算　　[例8-3]A公司正考慮購(gòu)買(mǎi)全新的、技術(shù)更為先進(jìn)的設(shè)備來(lái)更換2臺(tái)已經(jīng)使用了3年的舊設(shè)備。這2臺(tái)舊設(shè)備目前在二手市場(chǎng)上出售，總共可獲得70000元，但如果保持到使用期末，最終殘值為0。它們的原始價(jià)值為300000元，還有8年使用時(shí)間，稅法確認(rèn)的殘值為86400萬(wàn)元。這些設(shè)備適用平均折舊法，是5年期財(cái)產(chǎn)類別的資產(chǎn)。新設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)與安裝需要支付480000元，試用期為8年，試用期末預(yù)期的殘值為40000元。為了加速成本回收，該設(shè)備也被劃歸5年期財(cái)產(chǎn)類別。由于效率較高，新設(shè)備預(yù)期每年能為公司節(jié)約增量營(yíng)運(yùn)資本100000元。公司所得稅稅率為40%，并且假定該項(xiàng)目在任何年份發(fā)生的損失都能抵免公司別的應(yīng)稅收入。試計(jì)算更換后8年里每年的增量現(xiàn)金流入量，以及第0期的現(xiàn)金流出量?！　　?/pre>




編輯推薦
　　《“實(shí)用管理工具箱”系列：財(cái)務(wù)管理工具箱》特色：　　兼具系統(tǒng)性與針對(duì)性。在各章中，工具種類豐富多樣，共同組成較為完整的體系，最大限度滿足讀者所需。同時(shí)，每種工具和方法都獨(dú)立成篇，針對(duì)具體情況分析闡述，內(nèi)容清晰完整，易于查找，非常方便閱讀和使用。　　具備較強(qiáng)的實(shí)用性。實(shí)用性，是工具箱圖書(shū)的必備特點(diǎn)，更是持久的目標(biāo)。書(shū)中通常依次對(duì)每種工具和方法的含義、要點(diǎn)和使用步驟進(jìn)行細(xì)致說(shuō)明，并且穿插現(xiàn)實(shí)中的案例，讓讀者既了解工具和方法本身，也明白如何應(yīng)用，真正實(shí)現(xiàn)學(xué)以致用。　　工具和方法相得益彰?！丁皩?shí)用管理工具箱”系列：財(cái)務(wù)管理工具箱》在兼具系統(tǒng)性和實(shí)用性的前提下，既選取了工具，也收錄了方法，使得二者產(chǎn)生互補(bǔ)效應(yīng)，進(jìn)一步完善了圖書(shū)的內(nèi)容，以期更好地幫助讀者迅速、有效地解決問(wèn)題，并提高綜合能力。





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