審計學

內容概要

　　《中央財經(jīng)大學會計學科重點系列教材：審計學（第4版）》的修訂過程中，除適當調整了部分章節(jié)和內容的結構和順序外，我們還根據(jù)最新發(fā)布的注冊會計師執(zhí)業(yè)標準及注冊會計師全國統(tǒng)一考試教材等，增加了審計抽樣和內部控制審計的內容，并對有關章節(jié)內容相應地作了修訂。

書籍目錄

第一章 審計概論 第一節(jié) 審計的定義和特征 第二節(jié) 審計的產生和發(fā)展 第三節(jié) 審計的職能和作用 第四節(jié) 審計的分類 第五節(jié) 注冊會計師審計與其他審計的關系 第六節(jié) 注冊會計師管理 重要術語 思考題 案例討論 第二章 注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系與法律責任 第一節(jié) 中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系 第二節(jié) 注冊會計師業(yè)務準則 第三節(jié) 注冊會計師的法律責任 重要術語 思考題 案例討論 第三章 注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范 第一節(jié) 概 述 第二節(jié) 職業(yè)道德基本原則 第三節(jié) 職業(yè)道德概念框架 第四節(jié) 提供專業(yè)服務的具體要求 第五節(jié) 審計和審閱業(yè)務對獨立性的要求 第六節(jié) 其他鑒證業(yè)務與審計、審閱業(yè)務之間對獨立性要求的差異 重要術語 思考題 案例討論 第四章 業(yè)務質量控制 第一節(jié) 質量控制制度的目的和要素 第二節(jié) 對業(yè)務質量承擔的領導責任 第三節(jié) 職業(yè)道德規(guī)范 第四節(jié)客戶關系和具體業(yè)務的接受與保持 第五節(jié) 人力資源 第六節(jié)業(yè)務執(zhí)行 第七節(jié)監(jiān)控 重要術語 思考題 案例討論 第五章 財務報表審計的目標和一般原則 第一節(jié) 財務報表審計的目標 第二節(jié) 財務報表審計的雙方責任 第三節(jié) 財務報表審計中的若干一般原則與重要理念 第四節(jié) 基本審計流程 重要術語 思考題 案例討論 第六章 審計業(yè)務約定書與計劃審計工作 第一節(jié) 審計業(yè)務約定書 第二節(jié) 計劃審計工作 重要術語 思考題 案例討論 第七章 審計證據(jù)與審計工作底稿 第一節(jié)審計證據(jù) 第二節(jié) 審計工作底稿 重要術語 思考題 案例討論 第八章 審計抽樣 第一節(jié) 審計抽樣概述 第二節(jié) 審計抽樣的基本流程 第三節(jié) 審計抽樣在控制測試中的應用 第四節(jié) 審計抽樣在實質性細節(jié)測試中的應用 重要術語 思考題 案例討論 第九章 了解被審計單位并評估重大錯報風險 第一節(jié)概述 第二節(jié) 了解被審計單位及其環(huán)境 第三節(jié) 了解被審計單位的內部控制 第四節(jié)評估重大錯報風險 第五節(jié) 溝通與記錄 重要術語 思考題 案例討論 第十章 針對評估的重大錯報風險實施的程序 第一節(jié) 針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施 第二節(jié) 針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序 第三節(jié)控制測試 第四節(jié) 實質性程序 第五節(jié) 審計證據(jù)的評價與記錄 重要術語 思考題 案例討論 第十一章 財務報表審計中對舞弊的考慮 第一節(jié) 概述 第二節(jié)舞弊的特征 第三節(jié) 管理層、治理層的責任和注冊會計師的責任 第四節(jié) 審計的固有限制與職業(yè)懷疑態(tài)度 第五節(jié) 舞弊導致的重大錯報風險的識別與評估 第六節(jié) 應對舞弊導致的重大錯報風險 第七節(jié) 評價審計證據(jù) 第八節(jié) 與管理層、治理層和監(jiān)管機構的溝通 第九節(jié) 無法繼續(xù)執(zhí)行審計業(yè)務時的考慮 重要術語 思考題 案例討論 第十二章 函證 第一節(jié) 函證的含義與決策 第二節(jié)詢證函的設計 第三節(jié) 函證的實施與評價 重要術語 思考題 案例討論 第十三章 存貨監(jiān)盤 第一節(jié)存貨監(jiān)盤概述 第二節(jié) 存貨監(jiān)盤計劃 第三節(jié)存貨監(jiān)盤程序 第四節(jié) 存貨監(jiān)盤結果對審計報告的影響 重要術語 思考題 案例討論 第十四章 分析程序 第一節(jié) 概述 第二節(jié) 分析程序的應用原則與要求 重要術語 思考題 案例分析 第十五章 審計報告 第一節(jié) 審計報告概述 第二節(jié) 審計報告的基本內容 第三節(jié) 標準審計報告 第四節(jié) 非標準審計報告 重要術語 思考題 案例討論 第十六章 內部控制審計 第一節(jié) 內部控制審計概述 第二節(jié) 業(yè)務約定書與計劃審計工作 第三節(jié) 實施審計工作 第四節(jié) 連續(xù)審計與集團審計的特殊考慮 第五節(jié) 內部控制缺陷的評價 第六節(jié) 完成審計工作與出具內部控制審計報告 第七節(jié) 對整合審計的進一步考慮 第八節(jié) 項目質量控制復核與審計工作記錄 重要術語 思考題 案例討論 第十七章 注冊會計師的其他業(yè)務 第一節(jié) 注冊會計師的特殊審計領域 第二節(jié) 審閱業(yè)務和其他鑒證業(yè)務 重要術語 思考題 案例討論 主要參考文獻

章節(jié)摘錄

版權頁：   插圖：   （2）已采取防范措施將非鑒證服務所產生的任何不利影響予以消除，或將其降低至可接受的水平。 如果審計客戶成為公眾利益實體，在同時滿足下列條件時，會計師事務所向其提供非鑒證服務不會損害獨立性： （1）以往向該實體提供的非鑒證服務符合本守則有關向非公眾利益實體提供非鑒證服務的規(guī)定； （2）在客戶成為公眾利益實體之前終止，或之后盡快終止本守則不允許向公眾利益實體提供的非鑒證服務； （3）在必要時已采取防范措施消除對獨立性產生的不利影響，或將其降低至可接受的水平。 （二）承擔管理層職責 管理層按照對利益相關者最有利的方式行使多項管理職能。管理層負有領導和指揮的職責，如針對人力資源、財務資源、有形或無形資源的取得、配置和控制作出重大決策。 會計師事務所應當根據(jù)具體情況確定某項活動是否屬于管理層職責。下列活動通常被視為管理層職責： （1）制定政策和戰(zhàn)略方針； （2）指導員工的行動并對其行動負責； （3）對交易進行授權； （4）確定采納會計師事務所或其他第三方提出的建議： （5）負責按照適用的會計準則編制財務報表； （6）負責設計、實施和維護內部控制。 如果會計師事務所代客戶從事日常和行政性的事務或不重要的活動，通常不被視為代行管理層職責。下列活動不被視為管理層職責： （1）執(zhí)行一項已由管理層授權的非重要交易； （2）跟蹤法定申報資料規(guī)定的提交日期，并告知審計客戶這些日期； （3）向管理層提供意見和建議，以協(xié)助管理層履行職責。 會計師事務所承擔審計客戶的管理層職責，將對獨立性產生非常嚴重的不利影響，導致沒有防范措施能夠將其降低至可接受的水平。這些不利影響包括因自我評價、自身利益和密切關系產生的不利影響，會計師事務所不得承擔審計客戶的管理層職責。 在向審計客戶提供非鑒證服務時，為避免承擔管理層職責的風險，會計師事務所應當確保由管理層的成員負責作出重大判斷和決策，評價服務的結果，并對依據(jù)服務結果采取的行動負責。 （三）編制會計記錄和財務報表 按照適用的會計準則規(guī)定編制財務報表是管理層的職責，這種職責包括： （1）設計、實施和維護與編制財務報表相關的內部控制，以合理保證財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報； （2）編制或更改會計分錄或者確定交易的賬戶分類； （3）編制或更改以電子形式或其他形式存在的、用以證明交易發(fā)生的原始憑證或原始數(shù)據(jù)（如采購訂單、工時記錄和銷售訂單）； （4）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?（5）作出恰當?shù)臅嫻烙嫛?會計師事務所向審計客戶提供編制會計記錄或財務報表等服務，隨后又審計該財務報表，將因自我評價產生不利影響。 在審計過程中，會計師事務所與審計客戶管理層就下列事項進行溝通，通常不會對獨立性產生不利影響： （1）對會計準則或財務報表披露要求的運用； （2）與財務報表相關的內部控制的有效性，以及資產、負債計量方法的適當性； （3）會計調整分錄的建議。 審計客戶可能要求會計師事務所在下列方面提供技術支持，如果會計師事務所不承擔審計客戶的管理層職責，通常不會對獨立性產生不利影響： （1）解決賬戶調節(jié)問題； （2）分析和積累監(jiān)管機構要求提供的信息； （3）將按照某種會計準則編制的財務報表，轉換為按照另一種會計準則編制的財務報表。

編輯推薦

《中央財經(jīng)大學會計學科重點系列教材:審計學(第4版)》是中央財經(jīng)大學會計學科重點系列教材之一。

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