增收節(jié)支首選內(nèi)控

內(nèi)容概要

本書以我國(guó)頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》（征求意見稿）和《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》（征求意見稿）為依據(jù)，主要論述了內(nèi)部控制的資金、采購(gòu)、存貨、銷售、工程項(xiàng)目、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、籌資、預(yù)算、成本費(fèi)用、擔(dān)保、合同、業(yè)務(wù)外包、子公司控制、財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露、人力資源政策、信息系統(tǒng)、衍生工具、并購(gòu)、關(guān)聯(lián)交易、內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)等內(nèi)容，基本涵蓋了企業(yè)內(nèi)部控制的全部工作內(nèi)容。同時(shí)，本書以企業(yè)主要的內(nèi)部控制事項(xiàng)為章節(jié)，每章從該事項(xiàng)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)和控制的主要內(nèi)容開始，按照崗位分工、授權(quán)批準(zhǔn)及業(yè)務(wù)控制要點(diǎn)等逐一展開，希望對(duì)適用規(guī)范的大中型企業(yè)、上市公司及其他企業(yè)等有關(guān)單位理解和掌握企業(yè)內(nèi)部控制制度有所幫助。

書籍目錄

第一章  內(nèi)部控制理論概述第二章  資金內(nèi)部控制第三章  采購(gòu)控制第四章  存貨控制第五章  銷售控制第六章  工程項(xiàng)目控制第七章  固定資產(chǎn)控制第八章  無形資產(chǎn)控制第九章  長(zhǎng)期股權(quán)投資第十章  籌資控制第十一章  預(yù)算控制第十二章  成本費(fèi)用控制第十三章  擔(dān)?？刂频谑恼? 合同協(xié)議控制第十五章  業(yè)務(wù)外包控制第十六章  對(duì)子公司控制第十七章  財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露控制第十八章  人力資源政策控制第十九章  信息系統(tǒng)的一般控制第二十章  衍生工具控制第二十一章  企業(yè)并購(gòu)第二十二章  關(guān)聯(lián)交易控制第二十三章  內(nèi)部審計(jì)控制第二十四章  內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

章節(jié)摘錄

　　四、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制?！　。?）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略。　?。?）風(fēng)險(xiǎn)降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。　?。?）風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購(gòu)買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧瑢L(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。　?。?）風(fēng)險(xiǎn)承受是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略?！　∑髽I(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。　　控制活動(dòng)是那些幫助確保管理層處置風(fēng)險(xiǎn)所需的特定指令得以貫徹的政策和程序，它是執(zhí)行這些政策的人員的行動(dòng)?！　∑髽I(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，綜合運(yùn)用控制措施，對(duì)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制和重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制與突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制等。

編輯推薦

　　《增收節(jié)支首選內(nèi)控：企業(yè)內(nèi)部控制手冊(cè)》是“財(cái)務(wù)其實(shí)很簡(jiǎn)單：中小企業(yè)經(jīng)理人必讀”叢書之一。本套叢書依據(jù)財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》最新解釋及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》編寫，編著者有來自財(cái)政部、財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所、中國(guó)人民大學(xué)、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)、國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院、大型國(guó)企等單位的廖奎博士、徐微博士、蔣義博士、李娣博士、李厚喜博士、羅勇高級(jí)經(jīng)濟(jì)師、肖月華教授、曾平華教授、潘遠(yuǎn)湘教授等?！　「鶕?jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》編寫

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