(考)稅法

前言

　　從業(yè)人員資格考試，作為一種規(guī)范的行業(yè)準(zhǔn)入制度，是國際通行的做法，有重要的現(xiàn)實意義，體現(xiàn)了行業(yè)規(guī)則和對從業(yè)人員的知識素質(zhì)及能力的要求。為了方便考生復(fù)習(xí)備考，我們組織具有豐富實踐經(jīng)驗和扎實理論功底的業(yè)內(nèi)專家，根據(jù)《2010年全國注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試大綱》的要求，結(jié)合歷年來注冊稅務(wù)師考試命題特點，編寫了這套輔導(dǎo)教材?！　「鶕?jù)教材體系，本套輔導(dǎo)教材分為《稅法一》、《稅法二》、《稅務(wù)代理實務(wù)》、《財務(wù)與會計》和《稅收相關(guān)法律》五個分冊?！　”咎纵o導(dǎo)教材有以下特點：　　內(nèi)容緊扣大綱及教材。本套輔導(dǎo)教材緊扣最新大綱和教材，保證嚴(yán)格的同步及更新，服務(wù)于考生的復(fù)習(xí)備考?！　◇w例科學(xué)、新穎和實用。本套輔導(dǎo)教材在認(rèn)真研究應(yīng)試復(fù)習(xí)規(guī)律的基礎(chǔ)上，科學(xué)地設(shè)計了統(tǒng)一的體例。每章包括六個部分：“本章大綱”，便于把握考試動態(tài)；“本章考點預(yù)測”，根據(jù)歷年考試中出現(xiàn)頻率較高的重點和難點，進行等級劃分，便于考生有重點、有計劃地進行復(fù)習(xí)；“知識線索圖”，為考生提供了一個知識點的邏輯線索，便于考生總體把握；“考點分析”，對本章的難度、重點進行解析，便于考生對教材內(nèi)容和考試要點的充分理解；“考點預(yù)測”及“參考答案”，便于考生進行模擬測試和體驗復(fù)習(xí)效果，提高應(yīng)試能力?！　∠Ｍ麖V大考生能夠通過本套叢書的輔導(dǎo)，提高基本理論知識和從業(yè)能力，在考試中有優(yōu)異的表現(xiàn)，當(dāng)然更重要的是以較高的職業(yè)水準(zhǔn)投入到中國注冊稅務(wù)師工作的實踐中去，為其發(fā)展壯大貢獻(xiàn)力量。

內(nèi)容概要

　　《稅法（1）》內(nèi)容緊扣大綱及教材，保證嚴(yán)格的同步及更新，服務(wù)于考生的復(fù)習(xí)備考?！抖惙ǎ?）》在認(rèn)真研究應(yīng)試復(fù)習(xí)規(guī)律的基礎(chǔ)上，科學(xué)地設(shè)計了統(tǒng)一的體例。每章包括五個部分：“本章大綱”，便于應(yīng)試復(fù)習(xí)時對應(yīng)；“本章考點預(yù)測”，根據(jù)歷年考試中出現(xiàn)頻率較高的重點和難點，進行等級劃分，便于考生有重點、有計劃地進行復(fù)習(xí)；“知識線索圖”，為考生提供了一個知識點的邏輯線索，便于考生總體把握；“考點分析”，對本章的難度、重點進行解析，便于考生對教材內(nèi)容和考試要點的充分理解；“考點預(yù)測題及參考答案”，便于考生進行模擬測試和體驗復(fù)習(xí)效果，提高應(yīng)試能力。

書籍目錄

第一章 稅法基本原理本章大綱本章考點預(yù)測知識線索圖考點分析第一節(jié) 稅法概述第二節(jié) 稅收法律關(guān)系第三節(jié) 稅收實體法與稅收程序法第四節(jié) 稅法的運行第五節(jié) 國際稅法第六節(jié) 稅法的建立與發(fā)展考點預(yù)測題考點預(yù)測題參考答案第二章 增值稅本章大綱本章考點預(yù)測知識線索圖考點分析第一節(jié) 增值稅概述第二節(jié) 增值稅的納稅義務(wù)人第三節(jié) 增值稅的征稅范圍第四節(jié) 增值稅稅率第五節(jié) 增值稅的減稅、免稅第六節(jié) 銷項稅額與進項稅額第七節(jié) 應(yīng)納稅額計算第八節(jié) 特定企業(yè)（或交易行為）增值稅政策第九節(jié) 申報與繳納第十節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用和管理第十一節(jié) 出口貨物退（免）稅考點預(yù)測題考點預(yù)測題參考答案第三章 消費稅本章大綱本章考點預(yù)測知識線索圖考點分析第一節(jié) 消費稅概述第二節(jié) 納稅義務(wù)人第三節(jié) 稅目與稅率第四節(jié) 計稅依據(jù)第五節(jié) 應(yīng)納稅額的一般計算第六節(jié) 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算第七節(jié) 委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算第八節(jié) 進口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算第九節(jié) 消費稅征稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定第十節(jié) 申報與繳納考點預(yù)測題考點預(yù)測題參考答案第四章 營業(yè)稅本章大綱本章考點預(yù)測知識線索圖考點分析第一節(jié) 營業(yè)稅概述第二節(jié) 營業(yè)稅的基本規(guī)定第三節(jié) 交通運輸業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定第四節(jié) 建筑業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定第五節(jié) 金融保險業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定第六節(jié) 郵電通信業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定第七節(jié) 文化體育業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定第八節(jié) 娛樂業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定第九節(jié) 服務(wù)業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定第十節(jié) 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅的規(guī)定第十一節(jié) 銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅的規(guī)定第十二節(jié) 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算考點預(yù)測題考點預(yù)測題參考答案第五章 城市維護建設(shè)稅與教育費附加本章大綱本章考點預(yù)測知識線索圖考點分析第一節(jié) 城市維護建設(shè)稅第二節(jié) 教育費附加考點預(yù)測題考點預(yù)測題參考答案第六章 資源稅本章大綱本章考點預(yù)測知識線索圖考點分析第一節(jié) 資源稅概述第二節(jié) 納稅人與扣繳義務(wù)人第三節(jié) 資源稅的征稅范圍第四節(jié) 稅目與稅額第五節(jié) 應(yīng)納稅額的計算第六節(jié) 申報與繳納考點預(yù)測題考點預(yù)測題參考答案第七章 車輛購置稅本章大綱本章考點預(yù)測知識線索圖考點分析第一節(jié) 車輛購置稅概述第二節(jié) 納稅義務(wù)人第三節(jié) 征稅對象和征稅范圍第四節(jié) 稅率與計稅依據(jù)第五節(jié) 稅收優(yōu)惠第六節(jié) 應(yīng)納稅額的計算第七節(jié) 申報與繳納考點預(yù)測題考點預(yù)測題參考答案第八章 關(guān)稅本章大綱知識線索圖考點分析第一節(jié) 關(guān)稅概述第二節(jié) 納稅人及征稅對象第三節(jié) 稅率的適用第四節(jié) 關(guān)稅完稅價格第五節(jié) 關(guān)稅減免第六節(jié) 應(yīng)納稅額的計算第七節(jié) 關(guān)稅征收管理考點預(yù)測題考點預(yù)測題參考答案

章節(jié)摘錄

　　1.小規(guī)模納稅人出口貨物退（免）稅　?。?）對增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物免征增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅。　?。?）小規(guī)模納稅人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)填寫《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》并持有關(guān)資料到主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物免稅認(rèn)定。　?。?）已辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記的小規(guī)模納稅人辦理出口貨物免稅認(rèn)定的期限是辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記之日起30日內(nèi)?！　。?）已辦理出口貨物免稅認(rèn)定的小規(guī)模納稅人，其認(rèn)定內(nèi)容發(fā)生變化的，須自有關(guān)管理機關(guān)批準(zhǔn)變更之日起30日內(nèi)，持相關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申請辦理出口貨物免稅認(rèn)定變更手續(xù)?！　。?）小規(guī)模納稅人出口下列貨物，除另有規(guī)定者外，應(yīng)征收增值稅。下列貨物為應(yīng)稅消費品的，若小規(guī)模納稅人為生產(chǎn)企業(yè)，還應(yīng)征收消費稅：①國家規(guī)定不予退（免）增值稅、消費稅的貨物；②未進行免稅申報的貨物；③未在規(guī)定期限內(nèi)辦理免稅核銷申報的貨物；④雖已辦理免稅核銷申報，但未按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)憑證的貨物；⑤經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核不批準(zhǔn)免稅核銷的出口貨物；⑥未在規(guī)定期限內(nèi)申報開具《代理出口貨物證明》的貨物?！　?.援外出口貨物退（免）稅　　對一般物資援助項下出口貨物，實行出口不退稅政策，實行實報實銷結(jié)算的，不征增值稅，只對承辦企業(yè)取得的手續(xù)費收入征收營業(yè)稅；實行承包結(jié)算制的，對承辦企業(yè)以“對內(nèi)總承包價”為計稅依據(jù)征收增值稅。對利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物，比照一般貿(mào)易出口，實行出口退稅政策。　　3.對外承包工程出口貨物退（免）稅　　對外承包工程公司運出境外用于對外承包工程項目的設(shè)備、原材料、施工機械等貨物，在貨物報關(guān)出口后，比照外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅辦法執(zhí)行?！　?.對外承接國外修理修配業(yè)務(wù)退（免）稅　　外貿(mào)企業(yè)承接國外修理修配業(yè)務(wù)后委托生產(chǎn)企業(yè)修理修配的，在修理修配的貨物復(fù)出境后，其應(yīng)退稅額按照生產(chǎn)企業(yè)修理修配增值稅專用發(fā)票所列稅額計算；生產(chǎn)企業(yè)承接國外修理修配業(yè)務(wù)，應(yīng)在修理修配的貨物復(fù)出境后，向當(dāng)?shù)刂鞴艹隹谕硕惖亩悇?wù)機關(guān)辦理出口貨物退（免）稅申報，同時提供已用于修理修配的零部件、原材料等的購貨增值稅專用發(fā)票和貨物出庫單、修理修配發(fā)票、修理修配貨物復(fù)出境報關(guān)單、外匯收入憑證。　　5.國內(nèi)采購并運往境外投資的貨物退（免）稅　　憑購進貨取得的增值稅專用發(fā)票列明金額和相應(yīng)的退稅率計算退稅。企業(yè)以實物投資出境的自用舊設(shè)備，按照下列公式計算退（免）稅。

編輯推薦

　　從業(yè)人員資格考試，作為一種規(guī)范的行業(yè)準(zhǔn)入制度，是國際通行的做法，有重要的現(xiàn)實意義，體現(xiàn)了行業(yè)規(guī)則和對從業(yè)人員的知識素質(zhì)及能力的要求。為了方便考生復(fù)習(xí)備考，我們組織具有豐富實踐經(jīng)驗和扎實理論功底的業(yè)內(nèi)專家，根據(jù)《2010年全國注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試大綱》的要求，結(jié)合歷年來注冊稅務(wù)師考試命題特點，編寫了這套輔導(dǎo)教材。

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