教育內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制和評(píng)價(jià)體系構(gòu)建研究

內(nèi)容概要

　　2011年市教委審計(jì)處組織全市部分審計(jì)骨干撰寫《教育內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制和評(píng)價(jià)體系構(gòu)建研究》?！督逃齼?nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制和評(píng)價(jià)體系構(gòu)建研究》的研究，與以往采用理論分析為主的研究方法不同，在總結(jié)上海教育審計(jì)工作二十五年的歷史經(jīng)驗(yàn)以及近三年市教委推行的教育審計(jì)督導(dǎo)的實(shí)踐和成效基礎(chǔ)上，以大量的問(wèn)卷調(diào)查數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，采用科學(xué)的因子分析法對(duì)教育審計(jì)質(zhì)量控制的現(xiàn)狀進(jìn)行了客觀評(píng)價(jià)，用數(shù)量分析方法，通過(guò)統(tǒng)計(jì)模型揭示教育內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制現(xiàn)狀、論證影響質(zhì)量控制的有關(guān)要素及相互關(guān)系，使課題研究更具科學(xué)性、邏輯性和嚴(yán)密性。在學(xué)習(xí)、參閱大量文獻(xiàn)資料、政策法規(guī)和規(guī)范性文件的基礎(chǔ)上，我們提出了教育內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的八大要素，并以此為基礎(chǔ)構(gòu)建了教育內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制和評(píng)價(jià)體系的基本框架。

書籍目錄

序言 前言 第一章概述 1.1研究背景、目的及意義 1.2文獻(xiàn)綜述 1.3研究思路方法及創(chuàng)新點(diǎn) 1.4本章小結(jié) 第二章教育內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制理論基礎(chǔ) 2.1基本概念 2.2內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制相關(guān)理論 2.3教育內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制要素 2.4本章小結(jié) 第三章上海教育審計(jì)質(zhì)量控制的現(xiàn)狀調(diào)查 3.1問(wèn)卷設(shè)計(jì) 3.2指標(biāo)選擇與量表設(shè)計(jì) 3.3樣本的選擇和數(shù)據(jù)收集及整理 3.4樣本的描述性統(tǒng)計(jì)分析 3.5研究方法設(shè)計(jì) 3.6評(píng)價(jià)結(jié)果討論 3.7謠價(jià)結(jié)果修正 3.8本章小結(jié) 第四章上海教育審計(jì)督導(dǎo)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn) 4.1內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制需要審計(jì)督導(dǎo) 4.2上海教育審計(jì)發(fā)展的不平衡催生了教育審計(jì)督導(dǎo) 4.3上海教育審計(jì)督導(dǎo)的主要做法 4.4上海教育審計(jì)督導(dǎo)取得的成績(jī)和存在的問(wèn)題 4.5本章小結(jié) 第五章教育內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系的構(gòu)建 5.1教育內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制八要素涵義 5.2上海教育審計(jì)質(zhì)量控制指標(biāo)評(píng)價(jià)體系 5.3本章小結(jié) 第六章結(jié)論及展望 6.1結(jié)論 6.2展望 附錄 教育內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制和評(píng)價(jià)框架構(gòu)建研究的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系 教育內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制和評(píng)價(jià)框架構(gòu)建研究的量表設(shè)計(jì) 問(wèn)卷填寫者身份頻次分布表 各公共因子及其方差貢獻(xiàn)率 旋轉(zhuǎn)后因子載荷矩陣 審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法（試行） 內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第19號(hào)——內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制 上海市教育委員會(huì)內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)辦法 上海市教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)指標(biāo)及自查評(píng)分表 后記

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   插圖：   領(lǐng)導(dǎo)重視和支持是搞好審計(jì)工作的關(guān)鍵。原國(guó)家審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)李金華曾指出：“國(guó)家審計(jì)工作必須得到領(lǐng)導(dǎo)重視，因?yàn)檫@是由我們國(guó)家的審計(jì)體制和國(guó)情決定的，我國(guó)的審計(jì)體制是政府一把手直接領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)。為什么要政府一把手領(lǐng)導(dǎo)下開展審計(jì)？因?yàn)閷徲?jì)監(jiān)督在某種意義上來(lái)講，就是監(jiān)督政府的?！眹?guó)家審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)的參照，各級(jí)教育行政部門、高等院校等內(nèi)部審計(jì)部門爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)重視與支持，是搞好審計(jì)工作的關(guān)鍵。單位領(lǐng)導(dǎo)重視審計(jì)工作，是相關(guān)法律法規(guī)的要求，是防范風(fēng)險(xiǎn)、保證經(jīng)濟(jì)運(yùn)行安全的必要途徑，也是內(nèi)部審計(jì)部門做好審計(jì)工作的前提。 公共因子F3的方差貢獻(xiàn)率為11.895％，是較為重要的影響因子。它在明確整改責(zé)任人、確定整改主體、落實(shí)整改措施、規(guī)定整改時(shí)間、建立回訪制度上載荷系數(shù)較大，都大于0.7，這些都是反映審計(jì)整改的綜合性因素，因此，將公共因子F3命名為審計(jì)整改因子。就審計(jì)整改因子而言，由附錄5可知，明確整改責(zé)任人的負(fù)荷系數(shù)最大（0.860），是審計(jì)整改因子中最為關(guān)鍵的因素，其次是規(guī)定整改時(shí)間（0.848）、落實(shí)整改措施（0.798）、確定整改主體（0.763），最后是建立回訪制度（0.755）。該結(jié)果揭示：與落實(shí)整改措施、確定整改主體、建立回訪制度相比，明確整改責(zé)任人、規(guī)定整改時(shí)間對(duì)審計(jì)整改產(chǎn)生更為重要的影響。 審計(jì)免疫系統(tǒng)理論和審計(jì)實(shí)踐都證明：審計(jì)整改是審計(jì)工作的主要落腳點(diǎn)，是審計(jì)工作的重要內(nèi)容，在積極推進(jìn)審計(jì)整改工作的過(guò)程中，對(duì)促進(jìn)被審計(jì)單位落實(shí)整改措施、健全完善制度、規(guī)范內(nèi)部管理起到了不可替代的作用。但從目前基層審計(jì)整改現(xiàn)狀來(lái)看，重審計(jì)而輕整改的現(xiàn)象是普遍存在的問(wèn)題，整改的實(shí)效不容樂(lè)觀。這主要表現(xiàn)為：領(lǐng)導(dǎo)的重視及支持程度不夠；屢審屢犯，整改工作不到位；聯(lián)動(dòng)機(jī)制的缺失或不健全，造成審計(jì)整改工作舉步維艱；審計(jì)整改后續(xù)跟蹤不夠，審計(jì)整改執(zhí)行率低。因此，明確審計(jì)整改的具體要求，督促被審計(jì)單位及時(shí)反饋審計(jì)整改情況和結(jié)果是十分必要的。 公共因子F4的方差貢獻(xiàn)率為10.291％，是較為重要的因子。它在開展審計(jì)類型、推進(jìn)審計(jì)公開、內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型、實(shí)現(xiàn)審計(jì)跟進(jìn)，審計(jì)調(diào)查與咨詢上的載荷系數(shù)較大，都大于0.6，這些都是反映實(shí)務(wù)開拓的綜合性因素，因此，將公共因子F4命名為實(shí)務(wù)開拓因子。就實(shí)務(wù)開拓因子而言，由附錄5可知，實(shí)現(xiàn)審計(jì)跟進(jìn)的負(fù)荷系數(shù)最大（0.807），是實(shí)務(wù)開拓因子中最為關(guān)鍵的因素，其次是開展審計(jì)類型（0.803），內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型（0.726），審計(jì)調(diào)查與咨詢（0.717），最后是推進(jìn)審計(jì)公開（0.668）。該結(jié)果揭示：與內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型、審計(jì)調(diào)查與咨詢、推進(jìn)審計(jì)公開相比，開展審計(jì)類型對(duì)實(shí)務(wù)開拓產(chǎn)生更為重要的影響。 審計(jì)實(shí)務(wù)開拓對(duì)審計(jì)質(zhì)量控制產(chǎn)生重要影響。通過(guò)對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)采取一定的方法和措施進(jìn)行評(píng)價(jià)，一方面可對(duì)審計(jì)實(shí)務(wù)具體操作環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查和督導(dǎo)，不斷發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題，真正使審計(jì)質(zhì)量方面的制度、準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定得以貫徹落實(shí)；另一方面可與時(shí)俱進(jìn)、不斷拓展審計(jì)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型，實(shí)踐審計(jì)跟進(jìn)與過(guò)程審計(jì)。但是，目前審計(jì)實(shí)務(wù)大都是事后監(jiān)督，審計(jì)過(guò)程中不重視審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，審計(jì)證據(jù)信息不充分，審計(jì)工作沒(méi)有復(fù)核制度，審計(jì)報(bào)告沒(méi)有充分征求被審計(jì)對(duì)象意見，審計(jì)建議建設(shè)性和操作性差，業(yè)務(wù)開拓只是維持傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等現(xiàn)象還是大量存在。

編輯推薦

《教育內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制和評(píng)價(jià)體系構(gòu)建研究》由上海社會(huì)科學(xué)院出版社出版。

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