稅法

內(nèi)容概要

　　《稅法》是針對高等院校經(jīng)濟類、管理類專業(yè)的本科生而編寫的教材。本教材著重介紹并解釋稅法的基本概念、基本理論、基本原理與中國現(xiàn)行稅收法律制度。教材分為兩個部分。第1章到第5章為第一部分，介紹了稅法的基本理論，主要包括稅收的性質(zhì)和職能、稅法的構(gòu)成要素、稅收的經(jīng)濟效應(yīng)、稅收的征收管理等。第6章到第13章為第二部分，以我國現(xiàn)行的稅收法律法規(guī)為依托，詳細介紹了我國現(xiàn)行稅收體系的主要內(nèi)容以及稅款的計算和繳納等各項具體規(guī)定。其中，第6章到第8章為流轉(zhuǎn)稅類，第9章到第10章為所得稅類，第11章到第13章為其他稅種。

書籍目錄

第一章  稅收的基本原理
  第一節(jié)  稅收的概念
  第二節(jié)  稅收原則
  第三節(jié)  稅收負擔與轉(zhuǎn)嫁
  閱讀材料：稅收取之于民、用之于民、造福于民
第二章  稅收要素和稅制結(jié)構(gòu)
  第一節(jié)  稅收要素
  第二節(jié)  稅制結(jié)構(gòu)
  閱讀材料：2011年稅收收入增長的結(jié)構(gòu)性分析(縮寫)
第三章  稅收經(jīng)濟效應(yīng)
  第一節(jié)  稅收經(jīng)濟效應(yīng)的基本原理
  第二節(jié)  稅收的經(jīng)濟效應(yīng)
  閱讀材料：梁發(fā)芾：從窗戶稅到房產(chǎn)稅
第四章  稅收法制
  第一節(jié)  稅法的特征和地位
  第二節(jié)  稅法的淵源和效力
  第三節(jié)  稅收法律關(guān)系
  閱讀材料：稅收基本法框架及內(nèi)容逐漸清晰
第五章  稅收管理
  第一節(jié)  稅收管理的概念和內(nèi)容
  第二節(jié)  稅收管理體制
  第三節(jié)  我國的稅收管理體制
  閱讀材料：美國稅務(wù)管理
第六章  增值稅
  第一節(jié)  增值稅概述
  第二節(jié)  征稅范圍及納稅義務(wù)人
  第三節(jié)  應(yīng)納稅額的計算
  第四節(jié)  出口貨物退(免)稅
  第五節(jié)  征收管理
  第六節(jié)  增值稅專用發(fā)票的使用及管理
  閱讀材料：上海營業(yè)稅改增值稅試點3個月，減輕稅負20億元
第七章  消費稅
  第一節(jié)  消費稅概述
  第二節(jié)  納稅義務(wù)人和征稅范圍
  第三節(jié)  稅目和稅率
  第四節(jié)  計稅依據(jù)
  第五節(jié)  應(yīng)納稅額的計算
  第六節(jié)  出口應(yīng)稅消費品退(免)稅
  第七節(jié)  征收管理
  閱讀材料：“抑大揚小”汽車消費稅調(diào)整或難彰實效
第八章  營業(yè)稅
  第一節(jié)  營業(yè)稅概述
  第二節(jié)  納稅義務(wù)人和征稅范圍
  第三節(jié)  稅目和稅率
  第四節(jié)  計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算
  第五節(jié)  稅收優(yōu)惠
  第六節(jié)  征收管理
  閱讀材料：取消營業(yè)稅改革試點明年啟動
第九章  企業(yè)所得稅
  第一節(jié)  企業(yè)所得稅概述
  第二節(jié)  納稅人、征稅對象和稅率
  第三節(jié)  應(yīng)納稅所得額的計算
  第四節(jié)  資產(chǎn)的稅務(wù)處理
  第五節(jié)  稅收優(yōu)惠
  第六節(jié)  應(yīng)納稅額的計算
  第七節(jié)  征收管理
  閱讀材料：新企業(yè)所得稅法精神宣傳提綱(節(jié)選)
第十章  個人所得稅
  第一節(jié)  個人所得稅概述
  第二節(jié)  納稅義務(wù)人
  第三節(jié)  征稅項目
  第四節(jié)  稅率
  第五節(jié)  計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計算
  第六節(jié)  稅收優(yōu)惠
  第七節(jié)  征收管理
  閱讀材料：個稅起征點“落定”，收入差距調(diào)整任重道遠
第十一章  關(guān)稅
  第一節(jié)  關(guān)稅概述
  第二節(jié)  征稅對象與納稅義務(wù)人
  第三節(jié)  進出口稅則
  第四節(jié)  關(guān)稅完稅價格和稅額計算
  第五節(jié)  稅收優(yōu)惠
  第六節(jié)  征收管理
  閱讀材料：WTO與我國關(guān)稅改革，二十三年風雨兼程
第十二章  房地產(chǎn)稅
  第一節(jié)  土地增值稅
  第二節(jié)  契稅
  第三節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅
  第四節(jié)  房產(chǎn)稅
  第五節(jié)  耕地占用稅
  閱讀材料：房產(chǎn)稅第二季：京穗進入試點陣容
第十三章  其他稅種
  第一節(jié)  車船稅
  第二節(jié)  車輛購置稅
  第三節(jié)  印花稅
  第四節(jié)  城市維護建設(shè)稅
  第五節(jié)  資源稅
  第六節(jié)  煙葉稅
  閱讀材料：新資源稅暫行條例全面施行影響幾何?

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   社會性投資建立的為高校學(xué)生提供住宿服務(wù)并按高教系統(tǒng)統(tǒng)一收費標準收取租金的學(xué)生公寓，其取得的租金收入，免征營業(yè)稅；但利用學(xué)生公寓向社會人員提供住宿服務(wù)而取得的租金收入，應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定計征營業(yè)稅。 設(shè)置在校園內(nèi)的實行社會化管理和獨立核算的食堂，向師生提供餐飲服務(wù)獲得的收入，免征營業(yè)稅；向社會提供餐飲服務(wù)獲得的收入，應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定計征營業(yè)稅。 （10）住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發(fā)放個人住房貸款取得的收入，免征營業(yè)稅。 （11）按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收營業(yè)稅；個人按市場價格出租的居民住房，暫按3％的稅率征收營業(yè)稅。 （12）從事國際航空運輸業(yè)務(wù)的外國企業(yè)或我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的企業(yè)從我國大陸運載旅客、貨物、郵件的運輸收入，在國家另有規(guī)定之前，按4.65％的綜合計征率計算征稅。 （13）中國人民保險公司和中國進出口銀行辦理的出口信用保險業(yè)務(wù)，不作為境內(nèi)提供保險，為非應(yīng)稅勞務(wù)，不征收營業(yè)稅。 （14）保險公司的攤回分保費用，不征收營業(yè)稅。 （15）人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅。人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)，應(yīng)當征收營業(yè)稅。 （16）金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)，暫不征收營業(yè)稅。金融機構(gòu)往來，是指金融企業(yè)聯(lián)行、金融企業(yè)與人民銀行及同業(yè)之問的資金往來業(yè)務(wù)取得的利息收入，不包括相互之間提供的服務(wù)。 （17）對電影放映單位放映電影取得的票價收入，按收入全額征收營業(yè)稅后，對電影發(fā)行單位向放映單位收取的發(fā)行收入不再征收營業(yè)稅，但對電影發(fā)行單位取得的片租收入仍應(yīng)按全額征收營業(yè)稅。 （18）金融機構(gòu)的出納長款收入，不征收營業(yè)稅。 （19）企業(yè)集團或集團內(nèi)的核心企業(yè)（簡稱“企業(yè)集團”）委托企業(yè)集團所屬財務(wù)公司代理統(tǒng)借統(tǒng)還貸款業(yè)務(wù)，從財務(wù)公司取得的用于歸還金融機構(gòu)的利息，不征收營業(yè)稅；財務(wù)公司承擔此項統(tǒng)借統(tǒng)還委托貸款業(yè)務(wù)，從貸款企業(yè)收取貸款利息，不代扣代繳營業(yè)稅。 企業(yè)集團委托企業(yè)集團所屬財務(wù)公司代理統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)，是指企業(yè)集團從金融機構(gòu)取得統(tǒng)借統(tǒng)還貸款后，由集團所屬財務(wù)公司與企業(yè)集團或集團內(nèi)下屬企業(yè)簽訂統(tǒng)借統(tǒng)還貸款合同并分撥借款，按支付給金融機構(gòu)的借款利率向企業(yè)集團或集團內(nèi)下屬企業(yè)收取用于歸還金融機構(gòu)借款的利息，再轉(zhuǎn)付企業(yè)集團，由企業(yè)集團統(tǒng)一歸還金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)。 （20）地方商業(yè)銀行轉(zhuǎn)貸用于清償農(nóng)村合作基金會債務(wù)的專項貸款利息收入，免征營業(yè)稅。專項貸款，是指由人民銀行向地方商業(yè)銀行提供，并由商業(yè)銀行轉(zhuǎn)貸給地方政府，專項用于清償農(nóng)村合作基金會債務(wù)的貸款。

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