納稅實(shí)務(wù)

內(nèi)容概要

2007年我國(guó)實(shí)行了新的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，2008年和2009年又實(shí)施了新的《企業(yè)所得稅法》，對(duì)增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅和城鎮(zhèn)土地使用稅等稅種進(jìn)行了修訂。本書是根據(jù)新的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和稅收法規(guī)編寫而成的。    本書以培養(yǎng)綜合型應(yīng)用人才為目標(biāo)，在注重基礎(chǔ)理論教育的同時(shí)，突出實(shí)踐性教育環(huán)節(jié)，力圖做到深入淺出，便于教學(xué)，適合會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生使用。    《納稅實(shí)務(wù)》是一門將稅收理論與稅收實(shí)務(wù)融為一體，以培養(yǎng)學(xué)生專業(yè)技能為根本宗旨的主干課程，為了適應(yīng)教學(xué)的需要，特編寫本書。在編寫過程中，我們力求體現(xiàn)實(shí)踐性和可操作性得特點(diǎn)。在編寫體例上，對(duì)各個(gè)稅種進(jìn)行專項(xiàng)詳盡的納稅實(shí)務(wù)操作練習(xí)，體現(xiàn)了點(diǎn)面的結(jié)合。    本書注重稅收業(yè)務(wù)與會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的緊密融合，以增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅等相關(guān)稅種的納稅業(yè)務(wù)處理為重點(diǎn)，同時(shí)又兼顧了企業(yè)其他稅種的納稅業(yè)務(wù)。本課程建議學(xué)時(shí)數(shù)為68學(xué)時(shí)。    全書共分10個(gè)工作情境：走進(jìn)稅務(wù)會(huì)計(jì)、工作情境一、工作情境六由馬俊紅編寫；工作情境二、工作情境七由臧振霞編寫；工作情境三、工作情境五由晁翠琴編寫；工作情境四、工作情境九由吳弘茜和賈杏玲共同編寫；工作情境八、工作情境十由王麗云和彭思恒共同編寫；全書所有章節(jié)由臧振霞負(fù)責(zé)統(tǒng)稿。本書由張軍老師任主審，在此一并表示感謝。    《納稅實(shí)務(wù)》具有很強(qiáng)的政策性、實(shí)踐性和可操作性。本書具有以下特色：    一是理論與實(shí)踐相結(jié)合。本書根據(jù)企業(yè)納稅實(shí)務(wù)課程的特點(diǎn)，采用理論和案例相結(jié)合的方法，恰到好處地介紹了相關(guān)稅法規(guī)定和稅費(fèi)的會(huì)計(jì)處理等。    二是注重應(yīng)用性。在闡述各稅種基本理論的基礎(chǔ)上，本書著重介紹了各個(gè)稅種稅費(fèi)的計(jì)算、核算與申報(bào)。在每個(gè)稅種的核算過程中，不是孤立地介紹稅制要素和會(huì)計(jì)處理方法，而是將稅收政策與會(huì)計(jì)政策相結(jié)合，通過稅務(wù)會(huì)計(jì)方法，準(zhǔn)確確認(rèn)、計(jì)量和反映各稅種的稅基和稅額。    三是實(shí)例豐富。本書編有大量案例，便于讀者理解各種涉稅事項(xiàng)的處理，拓寬稅務(wù)籌劃思路。為以后的實(shí)踐打下良好的基礎(chǔ)。

書籍目錄

走進(jìn)稅務(wù)會(huì)計(jì)　0.1【任務(wù)導(dǎo)入】　0.2【稅務(wù)管理知識(shí)】　0.3【業(yè)務(wù)測(cè)試】　0.4【業(yè)務(wù)凝練】工作情境一　增值稅的核算與申報(bào)　1.1【任務(wù)導(dǎo)入】　1.2【增值稅基本法律知識(shí)】　1.3【任務(wù)分析】　1.4【業(yè)務(wù)拓展】　1.5【業(yè)務(wù)測(cè)試】　1.6【業(yè)務(wù)凝練】工作情境二　消費(fèi)稅的核算與申報(bào)  2.1【任務(wù)導(dǎo)入】  2.2【消費(fèi)稅基本法律知識(shí)】  2.3【任務(wù)分析】  2.4【業(yè)務(wù)拓展】  2.5【業(yè)務(wù)測(cè)試】  2.6【業(yè)務(wù)凝練】工作情境三　營(yíng)業(yè)稅的核算與申報(bào)  3.1【任務(wù)導(dǎo)入】  3.2【營(yíng)業(yè)稅基本法律知識(shí)】  3.3【任務(wù)分析】  3.4【業(yè)務(wù)拓展】  3.5【業(yè)務(wù)測(cè)試】  3.6【業(yè)務(wù)凝練】工作情境四　城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的核算與申報(bào)工作情境五　關(guān)稅的核算與申報(bào)工作情境六　企業(yè)所得稅的核算與申報(bào)工作情境七　個(gè)人所得稅的核算與申報(bào)工作情境八　房產(chǎn)稅的核算與申報(bào)工作情境九　土地增值稅的核算與申報(bào)工作情境十　印花稅的核算與申報(bào)參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　1.負(fù)稅人　　顧名思義，負(fù)稅人就是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。也許會(huì)有人問，納稅人是負(fù)有納稅義務(wù)、繳納稅款的單位和個(gè)人，承擔(dān)了納稅義務(wù)的單位和個(gè)人就負(fù)擔(dān)了稅款，兩者應(yīng)該是一類“人”。應(yīng)該說，在有些情況下，“納稅人”和“負(fù)稅人”是一致的，比如個(gè)人所得稅，某人繳納了稅款100元，他既是納稅人也是稅款的負(fù)擔(dān)者。　　但在另一些情況下，納稅人和負(fù)稅人就不一致。比如香煙，香煙的消費(fèi)稅納稅人主要是生產(chǎn)煙的單位和個(gè)人，但負(fù)擔(dān)稅款的卻是香煙的消費(fèi)者，即“煙民”。這就是稅收學(xué)研究的重要經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象——稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。所謂“稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁”就是納稅人通過價(jià)格的手段將繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)。西方人講人一起床就要“納稅”，指的就是人起床后吃飯、喝水，而食品和水中含有稅款，只要消費(fèi)就要負(fù)擔(dān)其中隱含的稅款。這里的“納稅”指的是負(fù)稅人的概念?！　?.代扣代繳義務(wù)人　　代扣代繳義務(wù)人是指有義務(wù)從依法持有的納稅人收入中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位或個(gè)人。既然是義務(wù)人，代扣代繳人就必須嚴(yán)格履行扣繳義務(wù)，對(duì)拒不履行扣繳義務(wù)的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)根據(jù)情節(jié)輕重予以處罰，并責(zé)令補(bǔ)繳稅款。如《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人所得稅以收入的取得人為納稅人，以支付其收入的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

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