稅收籌劃

內(nèi)容概要

在納稅過(guò)程中通過(guò)科學(xué)籌劃合理合法地節(jié)減稅賦，借以實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)的最大化是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)該具備的經(jīng)營(yíng)技巧?！抖愂栈I劃(策略方法與案例第2版)》由黃鳳羽編著，以最新法規(guī)為依據(jù)，從投資經(jīng)營(yíng)角度，以投資決策為主線詳細(xì)介紹了稅收籌劃的基本知識(shí)、原則、條件與技巧。本書(shū)是豐富的稅收籌劃實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)與扎實(shí)的專業(yè)理論知識(shí)的結(jié)晶，是高級(jí)財(cái)務(wù)總監(jiān)和頂級(jí)稅務(wù)官稅收籌劃的完全手冊(cè)。
以本書(shū)的內(nèi)容和深度來(lái)看，本書(shū)適用于稅務(wù)、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理類本科生的教學(xué)，當(dāng)然也可作類研究生教育和繼續(xù)教育的指導(dǎo)用書(shū)，并且對(duì)于從事稅收學(xué)教學(xué)、科研和企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐工作者也有參考價(jià)值。

書(shū)籍目錄

第1章 稅收籌劃概述
第2章 稅收籌劃的基本原理
第3章 企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)設(shè)立中的稅收籌劃
第4章 企業(yè)購(gòu)銷中的稅收籌劃
第5章 企業(yè)會(huì)計(jì)核算中的稅收籌劃
第6章 企業(yè)投資與關(guān)聯(lián)企業(yè)的稅收籌劃
第7章 企業(yè)籌資中的稅收策劃
第8章 企業(yè)產(chǎn)權(quán)重組中的稅收籌劃
第9章 個(gè)人所得稅的稅收籌劃
第10章 企業(yè)跨國(guó)稅收籌劃
附錄 各章章后客觀題參考答案
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：（2）在同一稅種存在多個(gè)稅率的情況下，爭(zhēng)取適用較低的稅率目前我國(guó)開(kāi)征的所有稅種，均規(guī)定了高低不同的多檔稅率，納稅人在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，首先應(yīng)對(duì)不同的稅率進(jìn)行充分的了解，并在此基礎(chǔ)上創(chuàng)造條件，爭(zhēng)取適用較低的稅率。這方面比較典型的包括：增值稅。增值稅貫穿于產(chǎn)品生產(chǎn)和流通的各個(gè)環(huán)節(jié)。為了盡量地保持稅收中性，實(shí)行增值稅的各個(gè)國(guó)家基本上都沒(méi)有設(shè)置過(guò)多的稅率檔次，有的國(guó)家甚至基本達(dá)到了增值稅的單一稅率。按照增值稅規(guī)范化的原則，對(duì)于一般納稅人采取了基本稅率加一檔低稅率的兩檔稅率模式；對(duì)于小規(guī)模納稅人，根據(jù)2008年底新修訂的增值稅暫行條例，從2009年1月1日起將原有的商業(yè)性和非商業(yè)性小規(guī)模納稅人適用的6％和4％兩檔征收率統(tǒng)一為3％。這樣我國(guó)的增值稅納稅人，實(shí)際上使用的稅率（不含免稅和零稅率）共分三檔：一是一般納稅人適用的基本稅率，即17％。該稅率適用于一般納稅人銷售、進(jìn)口提供的絕大多數(shù)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)。二是一般納稅人適用的低稅率，即13％。該稅率適用于糧食、食用植物油、自來(lái)水、書(shū)、報(bào)、雜志等特殊商品。具體范圍參見(jiàn)5.1.1 。三是小規(guī)模納稅人適用的征收率，即3％。面對(duì)以上三檔稅率，首先，納稅人應(yīng)對(duì)自己的納稅身份進(jìn)行選擇，即在“一般納稅人”和“小規(guī)模納稅人”之間進(jìn)行選擇（具體方法和原則，參見(jiàn)3.6 節(jié)）。其次，一般納稅人應(yīng)選擇所經(jīng)營(yíng)的商品種類，以決定是否能夠適用低稅率。企業(yè)所得稅。從2008年1月1日起，新的《企業(yè)所得稅法》正式實(shí)施，新法規(guī)定，企業(yè)所得稅率統(tǒng)一為25％。除符合規(guī)定的小型微利企業(yè)外（符合規(guī)定企業(yè)適用于20％的優(yōu)惠稅率），內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)均適用于25％的稅率。但對(duì)于該法公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，原享受15％稅率的企業(yè)可以在該法施行后5年內(nèi)，逐步過(guò)渡到該法規(guī)定的稅率；原執(zhí)行24％稅率的企業(yè)，2008年起按25％稅率執(zhí)行；享受定期減免稅優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在該法施行后繼續(xù)享受到期滿為止，但因未獲利而尚未享受優(yōu)惠的，優(yōu)惠期限從本法施行年度起計(jì)算?？梢钥闯?，原有的針對(duì)外商投資企業(yè)的稅率優(yōu)惠將不復(fù)存在，同時(shí)適用于小規(guī)模的兩檔照顧性稅率（18％和27％）也已經(jīng)消失。雖然新法統(tǒng)一了稅率和內(nèi)外企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，但針對(duì)某些行業(yè)或產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠仍然沒(méi)有完全取消，新稅法的一個(gè)顯著特點(diǎn)是實(shí)行“產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔”的新稅收優(yōu)惠體系。對(duì)投資于國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的企業(yè)的一些稅收優(yōu)惠（稅收制度允許所得免稅，或按15％稅率征稅，或?qū)Ψ蠗l件的小型微利企業(yè)減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。稅收優(yōu)惠適用于政府重點(diǎn)鼓勵(lì)和支持的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目），將得以保留。同樣，新稅法保留了從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得等針對(duì)特殊行業(yè)的稅收優(yōu)惠。

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《稅收籌劃策略、方法與案例(第2版)》是21世紀(jì)高等院校財(cái)政學(xué)專業(yè)教材新系。

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