稅務(wù)檢查綜合案例與模擬查賬（國稅分冊）

內(nèi)容概要

　　《稅務(wù)檢查綜合案例與模擬查賬（國稅分冊）（第2版）》是“稅務(wù)檢查實務(wù)與案例分析叢書”之一，該套書根據(jù)目前的稅收管理體制，以最新稅收政策、《稅收征管法》及其實施細(xì)則為依據(jù)，并根據(jù)公務(wù)員培訓(xùn)的特點，在闡述稅務(wù)檢查基本方法的基礎(chǔ)上，著力運用大量案例分析和真實稅收案件，使學(xué)習(xí)者能夠領(lǐng)會和掌握稅務(wù)檢查的理念和方法，具有很強(qiáng)的啟迪性和實用性。

書籍目錄

1 檢查要求與情況說明2 希施化妝品有限公司會計報表、納稅申報表(2005年度,部分)3 希施化妝品有限公司會計賬簿(2005年度部分資料)4 希施化妝品有限公司2005年10月份會計憑證(部分)5 希施化妝品有限公司2005年11月份會計憑證(部分)6 希施化妝品有限公司2005年12月份會計憑證(部分)7 模擬查賬綜合分析附錄一 中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例附錄二 中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則附錄三國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的通知附錄四 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行《企業(yè)會計制度》需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知附錄五 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行《企業(yè)會計制度》和相關(guān)會計準(zhǔn)則問題解答(三)附錄六 企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：（2）企業(yè)采用納稅影響會計法核算所得稅的，應(yīng)按照可調(diào)整本年度應(yīng)納稅所得額、屬于報告年度的銷售退回對報告年度利潤總額的影響數(shù)與現(xiàn)行所得稅稅率計算的金額，借記“遞延稅款”科目，貸記“以前年度損益調(diào)整（調(diào)整所得稅費用）”科目。即，報告年度所得稅匯算清繳以后至報告年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的屬于報告年度銷售退回的所得稅影響，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整報告年度會計報表的所得稅費用。2.所得稅匯算清繳以后發(fā)生的屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的銷售退回對本年度所得稅費用計量的影響，應(yīng)視所采用的所得稅會計處理方法分別確定：（1）企業(yè)采用應(yīng)付稅款法核算所得稅的，在計算本年度應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)按本年度實現(xiàn)的利潤總額，減去報告年度所得稅匯算清繳后至報告年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的銷售退回影響的報告年度利潤總額的金額，作為本年度應(yīng)納稅所得額，并按本年度應(yīng)交的所得稅，確認(rèn)本年度所得稅費用。（2）企業(yè)采用納稅影響會計法核算所得稅的，在計算本年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅時，應(yīng)同時轉(zhuǎn)回因報告年度所得稅匯算清繳后至報告年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的屬于報告年度的銷售退回相應(yīng)確認(rèn)的遞延稅款金額。企業(yè)應(yīng)按本年度實現(xiàn)的利潤總額，減去報告年度所得稅匯算清繳后至報告年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的銷售退回影響的報告年度利潤總額的金額，作為本年度應(yīng)納稅所得額，并按應(yīng)納稅所得額和現(xiàn)行所得稅稅率計算的應(yīng)交所得稅，確認(rèn)為本年度應(yīng)交的所得稅。企業(yè)應(yīng)按本年度應(yīng)交所得稅加上本年度轉(zhuǎn)回的報告年度銷售退回已確認(rèn)的遞延稅款借方金額，確認(rèn)為當(dāng)期所得稅費用，同時轉(zhuǎn)回有關(guān)的遞延稅款。

編輯推薦

《稅務(wù)檢查綜合案例與模擬查賬(國稅分冊)(第2版)》為稅務(wù)檢查實務(wù)與案例分析叢書之一。

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