所得稅國際化與中國所得稅改革研究

內(nèi)容概要

　　《所得稅國際化與中國所得稅改革研究》所得稅改革是當(dāng)今世界稅制改革的熱門話題，也是中國當(dāng)前財稅理論界十分關(guān)注的問題。從世界所得稅發(fā)展的整體趨勢來看，在經(jīng)濟(jì)全球化的推動下，所得稅國際化的潮流勢不可擋：所得稅減稅改革波及全球，企業(yè)所得稅稅率明顯下降并達(dá)到國際趨同；發(fā)達(dá)國家仍保持所得稅主體地位，發(fā)展中國家所得稅地位明顯上升，稅制結(jié)構(gòu)出現(xiàn)了國際趨同；社會保障稅得以普遍開征，各國所得稅體系日趨完善；所得稅國際競爭日益加劇，所得稅國際協(xié)調(diào)不斷增強(qiáng)。從中國所得稅發(fā)展的狀況來看，雖然經(jīng)歷改革開放以來的不斷改革，所得稅國際化程度有所提高，所得稅地位有所增強(qiáng)，但是，所得稅收體系仍不完善，所得稅主體稅種的地位尚未真正確立，所得稅的調(diào)控功能亟需加強(qiáng)；企業(yè)所得稅雖然已經(jīng)統(tǒng)一，仍存在諸多問題，需要在實踐中進(jìn)行檢驗；個人所得稅征管模式需要改進(jìn)，各項具體制度要素需要進(jìn)一步調(diào)整；社會保障繳費(fèi)雖已經(jīng)有地稅機(jī)關(guān)代征，但是社會保障稅的開征仍處于眾說紛紜之中。中國所得稅發(fā)展的現(xiàn)狀，既不適應(yīng)中國市場經(jīng)濟(jì)向縱深發(fā)展的需要，也難以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化推進(jìn)的要求。因此，在經(jīng)濟(jì)全球化和中國市場經(jīng)濟(jì)體制改革深化的背景下，加強(qiáng)所得稅國際化研究，順應(yīng)所得稅國際化發(fā)展趨勢，借鑒世界所得稅改革的經(jīng)驗，進(jìn)一步推進(jìn)中國所得稅改革，便成為所得稅理論研究與實踐改革中的重要課題。

書籍目錄

第1章 導(dǎo)論1.1 選題背景與研究意義1.1.1 選題背景1.1.2 研究意義1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.2.1 國內(nèi)研究現(xiàn)狀1.2.2 國外研究現(xiàn)狀1.3 研究思路與研究方法1.3.1 研究思路1.3.2 研究方法1.4 框架結(jié)構(gòu)與邏輯關(guān)系1.4.1 框架結(jié)構(gòu)1.4.2 邏輯關(guān)系1.5 主要創(chuàng)新之處1.5.1 選題角度獨(dú)特1.5.2 研究體系完整1.5.3 主要內(nèi)容創(chuàng)新第2章 所得稅國際化概述與相關(guān)理論基礎(chǔ)2.1 所得稅國際化概述2.1.1 所得稅的產(chǎn)生和發(fā)展歷程2.1.2 所得稅國際化的界定2.1.3 所得稅國際化與相關(guān)范疇的關(guān)系2.1.4 所得稅國際化的實質(zhì)2.2 所得稅國際化相關(guān)理論基礎(chǔ)2.2.1 所得稅一體化理論2.2.2 稅收原則理論2.2.3 供給學(xué)派的減稅觀點(diǎn)2.2.4 最適課稅理論2.2.5 國際稅收相關(guān)理論第3章 所得稅國際化：所得稅制度設(shè)計的國際慣例3.1 企業(yè)所得稅制度設(shè)計的國際慣例3.1.1 企業(yè)所得稅納稅人的確定3.1.2 企業(yè)所得稅稅基的確定3.1.3 對不同類型所得征稅的處理3.1.4 企業(yè)所得稅的稅率形式3.1.5 企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策3.1.6 企業(yè)所得稅的征收管理3.2 個人所得稅制度設(shè)計的國際慣例3.2.1 個人所得稅的課稅模式3.2.2 個人所得稅的納稅人3.2.3 個人所得稅的課稅對象3.2.4 個人所得稅的稅前扣除3.2.5 個人所得稅的稅率制度3.2.6 個人所得稅的征收管理3.3 社會保障稅制度設(shè)計的國際慣例3.3.1 社會保障稅的課稅模式3.3.2 社會保障稅的納稅人3.3.3 社會保障稅的課稅對象3.3.4 社會保障稅的稅率制度3.3.5 社會保障稅的征收管理第4章 所得稅國際化：所得稅制度改革的共同特征4.1 世界所得稅制度改革的經(jīng)濟(jì)背景4.1.1 發(fā)達(dá)國家國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的滯脹4.1.2 原有所得稅制的弊端4.1.3 世界經(jīng)濟(jì)全球化的推動4.2 20世紀(jì)80、90年代世界所得稅制度改革的共同特征4.2.1 降低稅率并簡化稅率檔次4.2.2 拓寬所得稅稅基4.2.3 減少優(yōu)惠并加強(qiáng)征管4.2.4 實行稅收指數(shù)化措施4.2.5 推行所得稅一體化措施4.2.6 社會保障稅制度地位普遍提高4.3 21世紀(jì)初期世界所得稅制度改革的共同特征4.3.1 直接降低公司所得稅稅率4.3.2 降低個人所得稅實際稅負(fù)4.3.3 加快所得稅一體化步伐4.3.4 突出科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策第5章 所得稅國際化：所得稅國際競爭與協(xié)調(diào)趨勢5.1 所得稅國際競爭趨勢5.1.1 所得稅國際競爭的內(nèi)涵5.1.2 所得稅國際競爭的產(chǎn)生與發(fā)展5.1.3 所得稅國際競爭的表現(xiàn)形式5.1.4 所得稅國際競爭的影響5.1.5 所得稅國際競爭的發(fā)展趨勢5.2 所得稅國際協(xié)調(diào)趨勢5.2.1 所得稅國際協(xié)調(diào)的積極意義5.2.2 所得稅國際協(xié)調(diào)的內(nèi)容5.2.3 所得稅國際協(xié)調(diào)的方式5.2.4 所得稅國際協(xié)調(diào)的發(fā)展趨勢5.3 區(qū)域所得稅一體化趨勢5.3.1 歐盟所得稅一體化的背景5.3.2 歐盟所得稅一體化的發(fā)展歷程5.3.3 歐盟所得稅一體化的借鑒第6章 所得稅國際化視野下中國所得稅改革的思路6.1 所得稅國際化的評價6.1.1 所得稅國際化順應(yīng)了經(jīng)濟(jì)財政思想的發(fā)展6.1.2 所得稅國際化貫徹了所得稅收原則6.1.3 所得稅國際化促使了世界稅制結(jié)構(gòu)的趨同6.1.4 所得稅國際化推動了經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)程6.2 中國所得稅改革的基本原則6.2.1 適度減稅的原則6.2.2 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的原則6.2.3 強(qiáng)化收入公平分配的原則6.3 中國所得稅改革的思路6.3.1 中國稅制結(jié)構(gòu)的優(yōu)化目標(biāo)與實現(xiàn)機(jī)制6.3.2 中國所得稅具體稅種改革的指導(dǎo)思想6.3.3 中國所得稅國際競爭與協(xié)調(diào)的理性選擇第7章 中國企業(yè)所得稅國際化改革進(jìn)程與評價7.1 中國企業(yè)所得稅國際化改革歷程7.1.1 自發(fā)國際化改革階段7.1.2 自為國際化改革階段7.1.3 自覺國際化改革階段7.2 中國新企業(yè)所得稅法的經(jīng)濟(jì)社會效應(yīng)……第8章 中國個人所得稅國際化改革回歸于展望第9章 中國社會保障稅國際化改革的制度設(shè)計結(jié)論參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　3．2．6個人所得稅的征收管理　　1．個人所得稅的納稅單位　　從個人所得稅實踐看，各國對個人所得稅納稅單位具有不同的選擇，有以個人為納稅單位的，包括未婚者單獨(dú)申報，已婚者分別申報；有以家庭為納稅單位的，包括戶主申報、已婚者聯(lián)合申報?！　”容^個人制和家庭制兩種納稅單位的利弊：　?。?）從稅負(fù)公平看，家庭制優(yōu)于個人制。在個人制下，難以對家庭成員的生計扣除做通盤考慮，而如果不考慮贍養(yǎng)人口，取得同樣收入的不同納稅人就會因其贍養(yǎng)人口的數(shù)量不等，家庭負(fù)擔(dān)不同而具有極不相同的負(fù)擔(dān)能力，但卻繳納同樣的稅收，顯然不合理。從整個家庭看，還有可能出現(xiàn)高收入家庭不必納稅、低收入家庭反而納稅的情況，這也不公平。而且個人制下還容易出現(xiàn)家庭成員之間通過分散資產(chǎn)、分計收入的辦法分割所得，逃避稅收或避免適用較高檔次的累進(jìn)稅率?！　≡诩彝ブ葡?，便于對家庭成員的生計扣除做通盤考慮，并可以防止家庭成員通過資產(chǎn)和收入分割逃避稅收，有利于使稅收負(fù)擔(dān)公平合理。家庭制的理論根據(jù)是夫妻結(jié)婚后由于其共同開支模式，可以在消費(fèi)支出方面享受規(guī)模經(jīng)濟(jì)的好處。在住房方面，按人均費(fèi)用計算，兩人居住在同一住宅比兩人分別居住在單獨(dú)的住所里要便宜，住所的日常開支，比如廚房和汽車開支等，這些固定支出現(xiàn)在可供兩人享用。此外，根據(jù)婚姻法的要求，夫妻雙方應(yīng)該相互支持?？紤]到這種消費(fèi)方面的規(guī)模經(jīng)濟(jì)，夫妻雙方每個人的經(jīng)濟(jì)狀況通常要高于收入為該家庭收入一半的單身人士。因此，實行夫妻合并申報，并據(jù)以征稅，能實現(xiàn)公平。

編輯推薦

　　《所得稅國際化與中國所得稅改革研究》緊密結(jié)合經(jīng)濟(jì)全球化和中國市場化的背景，以所得稅國際化為研究視覺主線，以所得稅相關(guān)理論為研究基礎(chǔ)，綜合運(yùn)用多種研究方法，對所得稅國際化進(jìn)行了理論分析和實證考察，并對中國所得稅國際化改革進(jìn)行了系統(tǒng)深入的研究。

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