企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)

內(nèi)容概要

內(nèi)部控制是為了達(dá)到經(jīng)營活動的效率和效果、財務(wù)報告的可靠性、保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整、確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家，內(nèi)部控制制度被廣泛采用，并日趨完善，在企業(yè)風(fēng)險管理和審計(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)揮著積極作用。隨著資產(chǎn)市場的發(fā)展和上市公司風(fēng)險的日益加劇，現(xiàn)代審計(jì)也從制度基礎(chǔ)審計(jì)向風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)發(fā)展，內(nèi)部控制制度的評審工作已經(jīng)成為當(dāng)代審計(jì)技術(shù)的重要基石。本書立足于我國企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，結(jié)合國際上內(nèi)部控制理論的最新進(jìn)展，從會計(jì)信息失真治理、財務(wù)報告內(nèi)部控制、公司治理等方面多維度地對內(nèi)部控制理論與實(shí)踐進(jìn)行探討，并就如何將內(nèi)部控制和風(fēng)險管理理論運(yùn)用于公司治理、內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行了有益的探索。本書適合于內(nèi)部控制理論和實(shí)務(wù)界人士閱讀。

作者簡介

朱榮恩，上海財經(jīng)大學(xué)會計(jì)學(xué)院教授、博士、博士生導(dǎo)師，上海財經(jīng)大學(xué)財務(wù)會計(jì)研究院研究員、財政部會計(jì)準(zhǔn)則委員會咨詢專家、上海新世紀(jì)資信評估投資服務(wù)有限公司總經(jīng)理。主講審計(jì)學(xué)、會計(jì)制度設(shè)計(jì)、資信評估等課程。
    應(yīng)唯，1983年畢業(yè)于上海財經(jīng)學(xué)院會計(jì)專業(yè)，并在

書籍目錄

第一章 財務(wù)報告內(nèi)部控制?　第一節(jié) 文獻(xiàn)綜述?　第二節(jié) 內(nèi)部控制研究綜述?　第三節(jié) 財務(wù)報告可靠性與內(nèi)部控制之間的關(guān)系?　第四節(jié) 財務(wù)報告內(nèi)部控制理論?　第五節(jié) 企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境與財務(wù)報告的關(guān)系?　第六節(jié) 財務(wù)報告內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)建?　第七節(jié) 財務(wù)報告內(nèi)部控制評價?　第八節(jié) 研究局限及未來發(fā)展趨勢??第二章 企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀?　第一節(jié) 調(diào)查問卷概述?　第二節(jié) 內(nèi)部控制目標(biāo)與問卷結(jié)果統(tǒng)計(jì)?　第三節(jié) 內(nèi)部控制現(xiàn)狀問卷結(jié)果統(tǒng)計(jì)?　第四節(jié) 啟示、局限與拓展??第三章 從內(nèi)部控制的視角看會計(jì)信息失真治理?　第一節(jié) 概述?　第二節(jié) 會計(jì)信息質(zhì)量特征及國內(nèi)現(xiàn)狀?　第三節(jié) 內(nèi)部控制及其對會計(jì)報表的影響?　第四節(jié) 從內(nèi)部控制五要素看會計(jì)信息失真治理??第四章 財務(wù)報告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)?　第一節(jié) 概述?　第二節(jié) 內(nèi)部控制與財務(wù)報告的關(guān)系?　第三節(jié) 財務(wù)報告內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的思路?　第四節(jié) 財務(wù)報告內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)——業(yè)務(wù)循環(huán)控制制度設(shè)計(jì)?　第五節(jié) 財務(wù)報告內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)——組織結(jié)構(gòu)控制與人員素質(zhì)控制??第五章 內(nèi)部控制與公司治理?　第一節(jié) 概述?　第二節(jié) 公司治理理論綜述?　第三節(jié) 內(nèi)部控制和公司治理之間的關(guān)系?　第四節(jié) 完善內(nèi)部控制框架構(gòu)建的思考?　第五節(jié) 案例分析??第六章 公司治理中的控制與激勵機(jī)制量化評價?　第一節(jié) 概述?　第二節(jié) 公司治理及控制與激勵機(jī)制的理論綜述?　第三節(jié) 控制與激勵機(jī)制量化評價之一：全面預(yù)算?　第四節(jié) 控制與激勵機(jī)制量化評價之二：平衡計(jì)分卡?　第五節(jié) 控制與激勵機(jī)制量化評價之三：經(jīng)濟(jì)增加值?　第六節(jié) 控制與激勵機(jī)制量化評價的應(yīng)用：華東電網(wǎng)案例分析??第七章 在內(nèi)部控制基礎(chǔ)上推進(jìn)企業(yè)風(fēng)險管理?　第一節(jié) 概述?　第二節(jié) COSO內(nèi)部控制理論框架和企業(yè)風(fēng)險管理理論框架的比較分析?　第三節(jié) 企業(yè)的風(fēng)險管理體系設(shè)計(jì)?　第四節(jié) 工程建設(shè)模塊的風(fēng)險管理??第八章 企業(yè)風(fēng)險管理框架及其在內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用?　第一節(jié) 概述?　第二節(jié) 企業(yè)風(fēng)險管理框架概述?　第三節(jié) 企業(yè)風(fēng)險管理框架在內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用?　第四節(jié) 案例研究:企業(yè)風(fēng)險管理框架在電網(wǎng)公司內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用??附錄?  一、關(guān)于建立和完善內(nèi)部控制的若干思考?  二、財務(wù)報告內(nèi)部控制評價的發(fā)展與啟示?  三、內(nèi)部控制框架的新發(fā)展——企業(yè)風(fēng)險管理框架             ——COSO委員會企業(yè)風(fēng)險管理框架簡介?

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