稅法及納稅實(shí)務(wù)

內(nèi)容概要

　　《稅法及納稅實(shí)務(wù)》以最新的稅收法律、法規(guī)（截止日期為2008年3月）以及新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和會(huì)計(jì)制度為依據(jù)，著力于求新實(shí)用，介紹了我國(guó)現(xiàn)行各稅種的基本內(nèi)容、應(yīng)納稅額的計(jì)算、賬務(wù)處理、納稅申報(bào)等稅法知識(shí)與納稅實(shí)務(wù)。在編寫體例上，打破了傳統(tǒng)稅法教材單純講稅的模式，集稅法和納稅實(shí)務(wù)于一體，重點(diǎn)突出可操作性，通過(guò)大量的案例，培養(yǎng)學(xué)生應(yīng)納稅額的計(jì)算、納稅申報(bào)和涉稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理能力。為強(qiáng)化培養(yǎng)學(xué)生對(duì)稅法的應(yīng)用能力及涉稅業(yè)務(wù)的處理能力，每一章后均附有強(qiáng)化訓(xùn)練題，學(xué)生通過(guò)學(xué)習(xí)和訓(xùn)練，將稅法與納稅實(shí)務(wù)緊密結(jié)合，學(xué)會(huì)處理企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)中的具體問(wèn)題。

書(shū)籍目錄

第一章 納稅基礎(chǔ)第一節(jié) 稅收與稅法概述第二節(jié) 稅制及其構(gòu)成要素第三節(jié) 稅收征收管理及程序第四節(jié) 納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任第五節(jié) 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)主要會(huì)計(jì)科目的設(shè)置復(fù)習(xí)思考題強(qiáng)化訓(xùn)練題第二章 增值稅法及賬務(wù)處理第一節(jié) 增值稅概述第二節(jié) 增值稅的基本要素第三節(jié) 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第四節(jié) 增值稅出口退（免）稅第五節(jié) 增值稅的征收管理第六節(jié) 增值稅納稅申報(bào)及涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理復(fù)習(xí)思考題強(qiáng)化訓(xùn)練題第三章 消費(fèi)稅法及賬務(wù)處理第一節(jié) 消費(fèi)稅概述第二節(jié) 消費(fèi)稅的基本要素第三節(jié) 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第四節(jié) 消費(fèi)稅的征收管理第五節(jié) 消費(fèi)稅納稅申報(bào)及涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理復(fù)習(xí)思考題強(qiáng)化訓(xùn)練題第四章 營(yíng)業(yè)稅法及納稅實(shí)務(wù)第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的基本要素第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠與征收管理第四節(jié) 營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)及涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理復(fù)習(xí)思考題強(qiáng)化訓(xùn)練題第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加納稅實(shí)務(wù)第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅納稅實(shí)務(wù)第二節(jié) 教育費(fèi)附加復(fù)習(xí)思考題強(qiáng)化訓(xùn)練題第六章 關(guān)稅法及納稅實(shí)務(wù)第一節(jié) 關(guān)稅的基本要素第二節(jié) 關(guān)稅完稅價(jià)格的確定第三節(jié) 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第四節(jié) 關(guān)稅減免與征收管理第五節(jié) 關(guān)稅涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理復(fù)習(xí)思考題強(qiáng)化訓(xùn)練題第七章 財(cái)產(chǎn)、行為稅納稅實(shí)務(wù)第一節(jié) 房產(chǎn)稅法及納稅實(shí)務(wù)第二節(jié) 契稅法及納稅實(shí)務(wù)第三節(jié) 車船稅法及納稅實(shí)務(wù)第四節(jié) 車輛購(gòu)置稅法及納稅實(shí)務(wù)第五節(jié) 印花稅法及納稅實(shí)務(wù)復(fù)習(xí)思考題強(qiáng)化訓(xùn)練題第八章 企業(yè)所得稅法及納稅實(shí)務(wù)第一節(jié) 企業(yè)所得稅的基本要素第二節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第三節(jié) 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠與征收管理第四節(jié) 企業(yè)所得稅涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理復(fù)習(xí)思考題強(qiáng)化訓(xùn)練題第九章 個(gè)人所得稅法及納稅實(shí)務(wù)第一節(jié) 個(gè)人所得稅的基本要素第二節(jié) 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第三節(jié) 個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠第四節(jié) 個(gè)人所得稅的征收管理及代扣代繳賬務(wù)處理復(fù)習(xí)思考題強(qiáng)化訓(xùn)練題第十章 其他主要稅種納稅實(shí)務(wù)第一節(jié) 資源稅法及納稅實(shí)務(wù)第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅實(shí)務(wù)第三節(jié) 土地增值稅納稅實(shí)務(wù)復(fù)習(xí)思考題強(qiáng)化訓(xùn)練題參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　5．稅率　　稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度。稅率是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。我國(guó)現(xiàn)行的稅率主要有：　?。?）比例稅率即對(duì)同一征稅對(duì)象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的征收比例。我國(guó)的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅等采用的都是比例稅率?！　。?）超額累進(jìn)稅率即把征稅對(duì)象按數(shù)額的大小分成若干等級(jí)，每一等級(jí)規(guī)定一個(gè)稅率，稅率依次提高，但每一納稅人的征稅對(duì)象則依所屬等級(jí)同時(shí)適用幾個(gè)稅率分別計(jì)算，將計(jì)算結(jié)果相加后得出應(yīng)納稅款。目前采用這種稅率的有個(gè)人所得稅?！　。?）定額稅率即按征稅對(duì)象確定的計(jì)算單位，直接規(guī)定一個(gè)固定的稅額。目前采用定額稅率的有資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用稅等?！　。?）超率累進(jìn)稅率即以征稅對(duì)象數(shù)額的相對(duì)率劃分若干級(jí)距，分別規(guī)定相應(yīng)的差別稅率，相對(duì)率每超過(guò)一個(gè)級(jí)距的，對(duì)超過(guò)的部分就按高一級(jí)的稅率計(jì)算征稅。目前采用這種稅率的是土地增值稅。　　6．計(jì)稅依據(jù)　　計(jì)稅依據(jù)是指計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，即根據(jù)什么來(lái)計(jì)算納稅人應(yīng)繳納的稅額。一般有兩種：一種是從價(jià)計(jì)征，是以計(jì)稅金額為計(jì)稅依據(jù)；另一種是從量計(jì)征，是以征稅對(duì)象的重量、體積、數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。　　7．納稅環(huán)節(jié)　　納稅環(huán)節(jié)主要指稅法規(guī)定的征稅對(duì)象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。如流轉(zhuǎn)稅在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)納稅、所得稅在分配環(huán)節(jié)納稅等?！　?．納稅期限　　納稅期限是指納稅人按照稅法規(guī)定繳納稅款的期限。比如，企業(yè)所得稅在月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)；營(yíng)業(yè)稅的納稅期限，分別為5日、10日、15日或者1個(gè)月，納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定，不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。 　　……?

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