國家稅收

內(nèi)容概要

近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)高速發(fā)展和國家稅收的大幅度增長，以及我國經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化和國家對經(jīng)濟(jì)發(fā)展宏觀調(diào)控力度的不斷加大，國家適時出臺了一系列有關(guān)稅收管理的新規(guī)定、新政策和新的監(jiān)管制度，使我國的稅收理論與實踐發(fā)生了許多重大的變革。本書正是順應(yīng)這一變化而編寫的。    為了培養(yǎng)實用型人才及滿足高校教學(xué)要求，我們組織長期從事現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)與稅收研究和教學(xué)工作的同志參加具體寫作。在編寫過程中注重體現(xiàn)國家教育部有關(guān)高校教育教學(xué)改革精神，注重結(jié)合學(xué)制縮短、加強(qiáng)課程改造和突出實踐技能培養(yǎng)等具體要求，注重國家稅收的理論知識與實踐相結(jié)合，吸收國家稅收改革實踐的新成果，比較全面、系統(tǒng)地闡述了具有中國特色的稅收活動的基本知識與方法。    本書共19章，采用一體化規(guī)范的結(jié)構(gòu)層次，即每一章的開篇都有“本章學(xué)習(xí)要點”，結(jié)尾配合讀者的自學(xué)需要編寫了學(xué)習(xí)指導(dǎo)，包括練習(xí)題或案例分析等內(nèi)容。在國家稅收基本理論的具體介紹中，堅持以“適度、實用”為原則；充實稅收及其管理方面的知識，注重基本技能培訓(xùn)，以實現(xiàn)“寬基礎(chǔ)、強(qiáng)能力”的培養(yǎng)目標(biāo)。    本書遵循以培養(yǎng)應(yīng)用能力為主線，結(jié)合實際講解的內(nèi)容體系，通俗易懂，便于學(xué)習(xí)、理解和掌握。為此，我們在此教材的編寫上突出了以下特點：①在內(nèi)容編排上，始終把內(nèi)容的創(chuàng)新和貼近實踐放在首位，密切關(guān)注國家稅收體制及政策的最新變化，將最新的理論政策知識及由體制改革所引起的政策或制度的調(diào)整等內(nèi)容納入到教材中；②在結(jié)構(gòu)體系編排上，涵蓋稅收工作各領(lǐng)域，使讀者能對稅收知識有更多、更全面的了解；③注重理論與實際的緊密結(jié)合，在闡述稅收理論的同時，運(yùn)用大量案例進(jìn)行分析，以便于讀者理解、掌握和提高實際操作能力。　  本書的內(nèi)容和特點決定了其適用范圍比較寬，既可用于高校及成人高校財經(jīng)類、經(jīng)濟(jì)類和管理類等專業(yè)的教學(xué)用書，也可作為財稅及企業(yè)員工的培訓(xùn)教材，同時也是廣大社會讀者的有益參考讀物。

書籍目錄

第一章　稅收概述　第一節(jié)　稅收的基本概念　第二節(jié)　稅收制度的要素　第三節(jié)　稅收的分類　第四節(jié)　稅收原則　第五節(jié)　稅收負(fù)擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁與歸宿　第六節(jié)　我國稅收制度的沿革及現(xiàn)行稅制體系　習(xí)題第二章　稅收征收管理制度　第一節(jié)　稅務(wù)登記　第二節(jié)　賬簿、憑證管理　第三節(jié)　納稅申報　第四節(jié)　稅款征收　第五節(jié)　稅務(wù)檢查　第六節(jié)　稅收法律責(zé)任　習(xí)題  第三章　增值稅　第一節(jié)　增值稅概述　第二節(jié)　增值稅的課征制度　第三節(jié)　增值稅的計算　第四節(jié)　增值稅的征收管理　習(xí)題第四章　消費稅　第一節(jié)　消費稅的概述　第二節(jié)　消費稅的課征制度　第三節(jié)　消費稅的計算　第四節(jié)　消費稅的征收管理　習(xí)題第五章　營業(yè)稅第六章　關(guān)稅第七章　城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加第八章　車輛購置稅第九章　車船稅第十章　印花稅第十一章　資源稅第十二章　房產(chǎn)稅第十三章　城鎮(zhèn)土地使用稅第十四章　耕地占用稅第十五章　契稅第十六章　土地增值稅第十七章　企業(yè)所得稅第十八章　個人所得稅第十九章　稅務(wù)行政救濟(jì)

章節(jié)摘錄

美國在《現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)詞典>>中對稅收的定義是“稅收的作用在于為了應(yīng)付政府開支的需要而籌集財政資金，稅收具有強(qiáng)制性，它可以直接向居民個人和公司課征”。在《美國經(jīng)濟(jì)學(xué)詞典》中將稅收定義為“稅收是居民個人、公共機(jī)構(gòu)和團(tuán)體向政府強(qiáng)制轉(zhuǎn)讓的貨幣（在某些條件下也可以采取實物或者勞務(wù)的形式）。它的征收對象是財產(chǎn)、收入或者資本收益，也可以是附加價格或其他來源”。我國的專家、學(xué)者對稅收的定義也有各種不同的認(rèn)識和觀點。幾種代表性的表述有：稅收是國家對有納稅義務(wù)的組織和個人征收的貨幣和實物；稅收是國家憑借政治權(quán)力，按照法律預(yù)先確定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)叵蚓用窕蚱髽I(yè)征收實物或貨幣，取得財政收入的一種手段；稅收是國家為了滿足社會公共的需要，依據(jù)其社會職能，按照法律規(guī)定，參與國民收入剩余產(chǎn)品分配的一種形式。盡管這些解釋并不完全一致，但都是站在不同的角度，都有一定的依據(jù)和道理。綜合以上觀點，從現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展來看，歸納稅收的一個基本定義是：稅收是國家為了滿足社會公共需要，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)叵蚓用裾魇諏嵨锘蜇泿?，取得財政收入的一種手段。同時稅收也是一個分配范疇，是國家參與并調(diào)節(jié)國民收人分配的一種手段，是財政收入的主要形式。國家在征稅過程中所形成的分配關(guān)系，使得稅收的性質(zhì)取決于社會經(jīng)濟(jì)制度和國家的性質(zhì)。二、稅收的內(nèi)涵為了更好地理解稅收的定義，要從以下幾個方面來進(jìn)一步理解稅收的概念。（一）稅收主體稅收的主體包括征稅主體和納稅主體兩個方面。在征稅過程中，征稅者是國家或政府，其中最主要的征稅主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅主體是指經(jīng)濟(jì)組織、單位和個人。政府征稅是為了履行提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的職責(zé)，經(jīng)濟(jì)組織、單位和個人享用了政府提供的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，因此，有義務(wù)及時、足額繳納稅款。征稅主體和納稅主體之間的關(guān)系是：征稅主體憑借國家政治權(quán)力向納稅主體征稅，國家政府處于主動地位，納稅主體處于相對被動的地位，并依法服從征稅主體。

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