稅務(wù)會計(jì)與納稅籌劃

前言

　　2008年本書更新之后，國務(wù)院于11月5日修訂通過了增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅暫行條例，隨后，財政部、國家稅務(wù)總局頒布了增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則。修訂后的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅以及新的關(guān)稅實(shí)施方案等，自2009年1月1日起執(zhí)行。這是1994年工商稅制改革以來，我國流轉(zhuǎn)稅的又一次重要改革。內(nèi)外資企業(yè)統(tǒng)一后的新企業(yè)所得稅稅法施行也已經(jīng)一年有余，期間，財政部、國家稅務(wù)總局等國務(wù)院主管部委又頒布了一些執(zhí)行企業(yè)所得稅法的具體規(guī)定?！　”敬卧侔?，根據(jù)我國稅收法律法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則的最新變化與要求，對全書進(jìn)行了比較全面的修改與調(diào)整，尤其是對增值稅會計(jì)、所得稅會計(jì)進(jìn)行了較多的修改調(diào)整，全面系統(tǒng)地闡述了轉(zhuǎn)型后的增值稅、新企業(yè)所得稅法的基本內(nèi)容，盡可能做到理論、法規(guī)與實(shí)務(wù)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。本書體現(xiàn)了我國目前稅務(wù)會計(jì)與財務(wù)會計(jì)的混合模式，即在稅務(wù)會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和申報環(huán)節(jié)，主要體現(xiàn)稅法導(dǎo)向；在會計(jì)記錄環(huán)節(jié)，則體現(xiàn)稅務(wù)會計(jì)與財務(wù)會計(jì)的“混合”?！　《惙ㄔ谧儯瑫?jì)準(zhǔn)則在變，教材也應(yīng)及時更新。即便如此，教材也可能趕不上法規(guī)、實(shí)務(wù)變化的速度。在出版社的大力支持下，本人力爭使教材內(nèi)容及時反映最新變化，但限于本人的水平，書中依然存在缺憾，竭誠歡迎廣大讀者指正。

內(nèi)容概要

　　《稅務(wù)會計(jì)與納稅籌劃(第5版)》有兩部分組成：第一部分屬于稅務(wù)會計(jì)的內(nèi)容。書中首次提出了稅務(wù)會計(jì)概念結(jié)構(gòu)，對此作了較為系統(tǒng)的論述，并簡述了納稅基礎(chǔ)。按我國現(xiàn)行主要稅種，分章敘述其基本內(nèi)容、應(yīng)交稅金的計(jì)算及其會計(jì)處理方法，突出了增值稅會計(jì)、出口退稅會計(jì)及所得稅會計(jì)三章重點(diǎn)?！抖悇?wù)會計(jì)與納稅籌劃(第5版)》所依稅收法規(guī)資料為截止1999年底我國正式頒布的有效文件（教師授課、讀者閱讀時，若有變動，應(yīng)以現(xiàn)行稅收法規(guī)為準(zhǔn)）?！　〉诙糠謱儆诩{稅籌劃部分。書中先從理論上界定了稅務(wù)籌劃的基本含義、基本原理、基本技術(shù)和基本方法，然后從實(shí)務(wù)操作上簡述了稅務(wù)籌劃的方法和技巧。　　按照知識教育與素質(zhì)教育、能力教育、技術(shù)教育兼顧的原則，希望讀者從《稅務(wù)會計(jì)與納稅籌劃(第5版)》中得到的不僅是知識點(diǎn)，還應(yīng)該是一種思維方式、操作能力與應(yīng)變能力。

書籍目錄

第1章 稅務(wù)會計(jì)概論學(xué)習(xí)目標(biāo)1．1 稅務(wù)會計(jì)概念結(jié)構(gòu)1．2 稅制構(gòu)成要素1．3 納稅人權(quán)利與義務(wù)本章小結(jié)要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓(xùn)練知識題技能題能力題第2章 增值稅會計(jì)學(xué)習(xí)目標(biāo)2．1 增值稅概述2．2 增值稅的確認(rèn)計(jì)量與申報2．3 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及其轉(zhuǎn)出的會計(jì)處理2．4 增值稅銷項(xiàng)稅額的會計(jì)處理2．5 增值稅結(jié)轉(zhuǎn)、上繳的會計(jì)處理本章小結(jié)主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓(xùn)練知識題技能題能力題第3章 消費(fèi)稅會計(jì)學(xué)習(xí)目標(biāo)3．1 消費(fèi)稅概述3．2 消費(fèi)稅的確認(rèn)計(jì)量與申報3．3 消費(fèi)稅的會計(jì)處理本章小結(jié)主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓(xùn)練知識題技能題能力題第4章 關(guān)稅會計(jì)學(xué)習(xí)目標(biāo)4．1 關(guān)稅概述4．2 關(guān)稅的確認(rèn)計(jì)量與申報4．3 關(guān)稅的會計(jì)處理本章小結(jié)主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓(xùn)練知識題技能題能力題第5章 出口貨物免、退稅會計(jì)學(xué)習(xí)目標(biāo)5．1 出口貨物免、退稅概述5．2 出口貨物免、退稅的確認(rèn)計(jì)量與申報5．3 出口貨物免、退稅的會計(jì)處理本章小結(jié)主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓(xùn)練知識題技能題能力題第6章 營業(yè)稅會計(jì)學(xué)習(xí)目標(biāo)6．1 營業(yè)稅概述6．2 營業(yè)稅的確認(rèn)計(jì)量與申報6．3 營業(yè)稅的會計(jì)處理本章小結(jié)主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓(xùn)練知識題技能題能力題第7章 資源稅會計(jì)學(xué)習(xí)目標(biāo)7．1 資源稅概述7．2 資源稅的確認(rèn)計(jì)量與申報7．3 資源稅的會計(jì)處理本章小結(jié)主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓(xùn)練知識題技能題能力題第8章 所得稅會計(jì)學(xué)習(xí)目標(biāo)8．1 企業(yè)所得稅概述8．2 企業(yè)所得稅的確認(rèn)計(jì)量與申報8．3 企業(yè)所得稅會計(jì)基礎(chǔ)8．4 企業(yè)所得稅的會計(jì)處理8．5 個人所得稅的確認(rèn)計(jì)量與申報8．6 個人所得稅的會計(jì)處理本章小結(jié)主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓(xùn)練知識題技能題第9章 土地增值稅會計(jì)學(xué)習(xí)目標(biāo)9．1 土地增值稅概述9．2 土地增值稅的確認(rèn)計(jì)量與申報9．3 土地增值稅的會計(jì)處理本章小結(jié)主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓(xùn)練知識題技能題能力題第10章 其他稅會計(jì)學(xué)習(xí)目標(biāo)10．1 城市維護(hù)建設(shè)稅會計(jì)10．2 城鎮(zhèn)土地使用稅會計(jì)10．3 房產(chǎn)稅會計(jì)10．4 車船稅會計(jì)10．5 印花稅會計(jì)10．6 契稅會計(jì)10．7 車輛購置稅會計(jì)10．8 煙葉稅會計(jì)本章小結(jié)主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓(xùn)練知識題技能題能力題第11章 稅務(wù)籌劃概述學(xué)習(xí)目標(biāo)11．1 稅務(wù)籌劃：新世紀(jì)的朝陽產(chǎn)業(yè)11．2 稅務(wù)籌劃：節(jié)稅與避稅11．3 稅務(wù)籌劃：原理與方法本章小結(jié)主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓(xùn)練知識題技能題能力題第12章 稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)目標(biāo)12．1 企業(yè)組建的稅務(wù)籌劃12．2 企業(yè)經(jīng)營的稅務(wù)籌劃12．3 企業(yè)投資融資的稅務(wù)籌劃本章小結(jié)主要概念和觀念主要觀念基本訓(xùn)練知識題技能題能力題綜合案例綜合案例分析提示課時分配表(參考)主要參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第1章 稅務(wù)會計(jì)概論　　1.1 稅務(wù)會計(jì)概念結(jié)構(gòu)　　1.1.1 稅務(wù)會計(jì)概念　　隨著社會生產(chǎn)力的發(fā)展，各國的稅法、稅制越來越健全、越來越復(fù)雜。作為主要納稅人的企業(yè)，納稅已成為其進(jìn)行經(jīng)營決策的一個越來越重要的因素。美國著名會計(jì)學(xué)家E.S.亨德里克森在《會計(jì)理論》一書中寫到：“很多小企業(yè)的會計(jì)目的主要都是為了編制所得稅申報表，甚至不少企業(yè)若不是為了納稅根本不會記賬。即使對于大公司來說，收益的納稅亦是會計(jì)師們的一個主要問題。”首先，在稅務(wù)會計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展過程中，所得稅的出現(xiàn)和不斷完善對其影響最大，因?yàn)樗枚惖挠?jì)算依據(jù)涉及企業(yè)的投資和籌資，以及企業(yè)的供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售或商品流轉(zhuǎn)的全過程；其次，比較科學(xué)合理的增值稅的產(chǎn)生和不斷完善，也對稅務(wù)會計(jì)的發(fā)展起了重要的促進(jìn)作用，因?yàn)樗鼘ζ髽I(yè)會計(jì)提出了更高的要求，迫使企業(yè)在會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿的設(shè)置、記載上分別反映收入的形成和物化勞動轉(zhuǎn)移的價值及轉(zhuǎn)移價值中所包括的已納稅金，這樣才能正確核算增值額，從而正確計(jì)算企業(yè)應(yīng)納的增值稅。為了適應(yīng)納稅人的需要，或者說，納稅人為了適應(yīng)納稅的需要，稅務(wù)會計(jì)顯得越來越重要。

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