公司治理與風(fēng)險(xiǎn)

前言

　　如同您即將看到的，這本書是治理與風(fēng)險(xiǎn)探索旅程的第17個(gè)里程碑。為了從書的邏輯框架上給讀者一幅路線圖，在書稿已經(jīng)完成、各章節(jié)也已經(jīng)安排妥當(dāng)之后我撰寫了前言，衷心地希望它可以真正地幫助您從書中受益?！　戇@本書的目的和意圖在于，希望能在公司治理與風(fēng)險(xiǎn)的問題上，為董事會(huì)成員以及其他管理者提供一種全新的觀點(diǎn)和視角。隨著2002年《薩班斯一奧克斯利法案》的頒布，很多關(guān)于治理的研討會(huì)相繼召開，與此同時(shí)，我的寫作也進(jìn)展很快。　　這本書的內(nèi)容不是關(guān)于《薩班斯一奧克斯利法案》或者其他有關(guān)公司治理的法規(guī)條款，但書中引用了一些《薩班斯一奧克斯利法案》的條款，并且書中實(shí)質(zhì)部分的框架和流程都對(duì)其進(jìn)行了強(qiáng)調(diào)。本書旨在提供一個(gè)框架，方便讀者將其運(yùn)用于各種有關(guān)公司治理與風(fēng)險(xiǎn)的問題之中。換句話說，這并不是授人以魚，而是授人以漁?！　≈档靡惶岬氖?，每個(gè)章節(jié)后面的尾注給讀者提供了更為廣泛的理論背景，這些極為有用的書籍和刊物都是我在探索研究以及完成這本書稿的過程中發(fā)現(xiàn)的。我找的這些資料看起來與公司治理與風(fēng)險(xiǎn)相去甚遠(yuǎn)，然而正是它把出現(xiàn)在我頭腦中無數(shù)的想法整合成了一個(gè)框架、一套流程，并最終成書?！　”緯慕Y(jié)構(gòu)和內(nèi)容為董事會(huì)和管理者們提供了一個(gè)自上而下的高層次的指導(dǎo)，幫助他們?cè)谶@樣一個(gè)復(fù)雜多變、充滿競爭的環(huán)境里更好地理解和扮演自己的角色。我向大家介紹的，是一個(gè)思考治理與風(fēng)險(xiǎn)問題的框架和具體的實(shí)施流程。書中的章節(jié)設(shè)計(jì)是為了證明一種全新的視角，然后帶領(lǐng)讀者走進(jìn)具體的細(xì)節(jié)部分。順著這個(gè)思路，讀者會(huì)發(fā)現(xiàn)先讀第10章“實(shí)施體系變革”將更有助于理解我的觀點(diǎn)和想法。下面，我將逐一介紹各個(gè)章節(jié)。第1章探索歷程正如我在標(biāo)題中所描述的，這一章是我這17年來對(duì)治理與風(fēng)險(xiǎn)這一復(fù)雜多變的問題進(jìn)行研究的記錄和描述。同其他旅程一樣，這一路的探索也充滿著絕境和歧途，但終有所得?！斑@趟旅行”有幾個(gè)目的，其中最為重要的就是去偽存真地界定了自己的觀點(diǎn)和想法。

內(nèi)容概要

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的日益復(fù)雜多變和一些知名公司危機(jī)的頻繁出現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)管理問題正在被越來越多的人們所關(guān)注。一般來說，風(fēng)險(xiǎn)是能夠影響一個(gè)或多個(gè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)與否的一種不確定性，而且這種不確定性的發(fā)生可能對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)帶來不利影響。　　本書提供了一個(gè)框架、程序和理論體系來幫助董事會(huì)、管理層及政策和規(guī)章制度制定者們預(yù)測(cè)、理解并圍繞他們的選擇和決策結(jié)果采取行動(dòng)，并對(duì)這些結(jié)果負(fù)責(zé)?；蛘哒f，本書為董事會(huì)和管理層提供了一個(gè)自上而下、高層次的指導(dǎo)，幫助他們?cè)谶@樣一個(gè)復(fù)雜多變、充滿競爭的環(huán)境里更好地理解和扮演自己的角色。

作者簡介

　　約翰·C.肖（John C.Shaw），曾任德勤副總裁，德勤的高級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理顧問。1998年至2000年期間，肖擔(dān)任加州克萊爾蒙研究生大學(xué)（Claremont Graduate University）彼得·F.德魯克研究生院的院長及校長特別助理?！　∽g者簡介：　　張先治，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，財(cái)務(wù)學(xué)與會(huì)計(jì)學(xué)教授，博士生導(dǎo)師?，F(xiàn)任東北財(cái)經(jīng)大學(xué)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理研究中心主任，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院副院長。主要從事內(nèi)部控制、資本經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)等領(lǐng)域的研究。出版《經(jīng)濟(jì)效益研究》、《企業(yè)資本經(jīng)營論》、《內(nèi)部管理控制論》、《現(xiàn)代財(cái)務(wù)分析》、《企業(yè)重組財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)問題研究》、《國有資本管理、監(jiān)督與營運(yùn)機(jī)制研究》、《國有資本保值增值研究》、《高級(jí)財(cái)務(wù)管理》等專著十余部；出版《基于價(jià)值的管理》、《財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》譯著兩部；在《會(huì)計(jì)研究》、《數(shù)量經(jīng)濟(jì)技術(shù)經(jīng)濟(jì)研究》、《統(tǒng)計(jì)研究》等刊物發(fā)表學(xué)術(shù)論文二百余篇；主持國家哲學(xué)社會(huì)科學(xué)基金等多個(gè)研究課題；多次獲國家級(jí)科研和教學(xué)成果獎(jiǎng)勵(lì)?！　埾戎谓淌谑菄壹?jí)教學(xué)名師，財(cái)務(wù)管理國家級(jí)教學(xué)團(tuán)隊(duì)帶頭人，財(cái)政部會(huì)計(jì)學(xué)跨世紀(jì)學(xué)科帶頭人，遼寧省高等學(xué)校學(xué)科拔尖人才，遼寧省百千萬人才工程首批百名人才。學(xué)術(shù)兼職有：中國財(cái)務(wù)學(xué)年會(huì)共同主席，遼寧省總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)副會(huì)長，大連市企業(yè)財(cái)務(wù)研究會(huì)會(huì)長等；大連理工大學(xué)、東吳大學(xué)（中國臺(tái)灣）、山東理工大學(xué)、南京理工大學(xué)、杭州電子科技大學(xué)等多所大學(xué)的兼職教授；曾作為高級(jí)訪問學(xué)者留學(xué)美國紐約州立大學(xué)布法羅分校；《會(huì)計(jì)研究》、《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》、《會(huì)計(jì)研究動(dòng)態(tài)》等刊物的編委、顧問和主編等。

書籍目錄

第1篇　研究視角的確定　第1章　探索歷程　　1.1　引言　　1.2　里程碑　　1.3　收獲與啟示　　1.4　結(jié)論　第2章　現(xiàn)實(shí)的視角：為何事情會(huì)出錯(cuò)　　2.1　引言　　2.2　現(xiàn)實(shí)視角及其產(chǎn)生的原因　　2.3　傳統(tǒng)觀念——各方達(dá)成的共識(shí)　　2.4　現(xiàn)實(shí)——人們不能直接管理結(jié)果　　2.5　解構(gòu)——我們?nèi)绾螒?yīng)對(duì)治理和風(fēng)險(xiǎn)　　2.6　結(jié)論　第3章　改變的視角：預(yù)期的結(jié)果為什么沒有出現(xiàn)　　3.1　引言　　3.2　何為系統(tǒng)化思維？由牛頓和愛因斯坦的科學(xué)發(fā)現(xiàn)所得出的啟示　　3.3　什么是系統(tǒng)　　3.4　如何把以上的理論引入治理和風(fēng)險(xiǎn)分析框架？　　3.5　結(jié)論　第4章　企業(yè)的延伸：相關(guān)范圍的擴(kuò)展　　4.1　引言　　4.2　什么是外延式企業(yè)　　4.3　重大的決策：基于外延式企業(yè)的視角　　4.4　外延式企業(yè)的參與者　　4.5　結(jié)論第2篇　新體系的構(gòu)建　第5章　治理模式與治理系統(tǒng)　　5.1　引言　　5.2　治理模式和治理系統(tǒng)的界定　　5.3　治理模式與治理系統(tǒng)　　5.4　治理系統(tǒng)　　5.5　治理模式子系統(tǒng)　　5.6　是否過于繁瑣　　5.7　進(jìn)一步分析治理模式　　5.8　重大的決策　　5.9　管理　　5.10　結(jié)論　第6章　戰(zhàn)略——關(guān)于未來的結(jié)果　　6.1　引言　　6.2　重要決策　　6.3　管理　　6.4　結(jié)論　第7章　執(zhí)行——可知或應(yīng)當(dāng)可知的結(jié)果　　7.1　引言　　7.2　重要決策　　7.3　管理　　7.4　結(jié)論　第8章　運(yùn)營——與現(xiàn)實(shí)相關(guān)的結(jié)果　　8.1　引言　　8.2　重大決策　　8.3　管理　　8.4　結(jié)論　第9章　組織、管理流程和信息　　9.1　導(dǎo)言　　9.2　重大決策　　9.3　組織、管理流程和信息子系統(tǒng)的分析框架　　9.4　結(jié)論第3篇　新體系的實(shí)施　第10章　實(shí)施體系變革　　10.1　引言　　10.2　創(chuàng)造火花　　10.3　變革為何如此艱難？　　10.4　需要什么樣的變革？　　10.5　實(shí)施的階段　　10.6　成功變革的先決條件　　10.7　過渡型變革策略　　10.8　轉(zhuǎn)變型變革策略　　10.9　我們應(yīng)該如何開始？　　10.10　結(jié)論　第11章　未來的方向：基于董事會(huì)和首席執(zhí)行官的思考　　11.1　引言　　11.2　重大決策　　11.3　一切始于董事會(huì)　　11.4　將企業(yè)比作船　　11.5　結(jié)論后記　

章節(jié)摘錄

　　1.2.1 1985年-1991年　　在整個(gè)探索旅程中，1985年至1991年的收獲既可以說是最多的，也可以說是最少的。通過對(duì)以往風(fēng)險(xiǎn)事件的研究，我得知哪些防范措施是無效的，以及哪些防范措施只是暫時(shí)在起作用。另外，不知不覺間我還發(fā)現(xiàn)自己對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問題的研究已經(jīng)到了理論發(fā)展的前沿。　　1）夭折的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架和程序　　用一次失敗作為研究的起點(diǎn)多少有點(diǎn)奇怪，但源于對(duì)失敗原因的探求使我渴望對(duì)問題的理解能達(dá)到前所未有的深度，而這種熱情正是我職業(yè)生涯的原動(dòng)力。我們總能從失敗中學(xué)到些什么，但可以從標(biāo)志著成功的信息反饋中學(xué)到的更多。在我的同事和客戶看來，1985年我構(gòu)建的那個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架和程序在當(dāng)時(shí)并不是一次失敗，正如我在后面章節(jié)將多次提及的系統(tǒng)化思想，但其中的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法的后遺癥卻出現(xiàn)在了1989年。事實(shí)證明，無論是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架還是實(shí)施流程都沒能有效地預(yù)防和規(guī)避公司治理中的風(fēng)險(xiǎn)問題，而正是這些問題在1992年及其后的幾年里幾乎毀了整個(gè)企業(yè)。我覺得原因大體如下：　　（1）雖然這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架的覆蓋面比較廣，但其只關(guān)注結(jié)果，而這個(gè)結(jié)果是決策的結(jié)果，它與決策本身是相對(duì)立的。決策產(chǎn)生的潛在結(jié)果不僅不能量化，而且往往還取決于不確定的時(shí)間期限。也就是說，這個(gè)框架只著眼于今天靜止的情況?！　。?）這個(gè)框架試圖將該財(cái)務(wù)咨詢公司產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)容限與公司自身的業(yè)務(wù)進(jìn)行了整合。事實(shí)上，把決策和實(shí)施整合到一個(gè)框架中去是非常困難的，這不是單獨(dú)一個(gè)框架所能解決的。本書將圍繞企業(yè)及其所處的環(huán)境提出具體的決策流程，但只限于治理模式和針對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的實(shí)施流程?！　。?）這個(gè)框架缺少實(shí)施流程。風(fēng)險(xiǎn)框架并不能自動(dòng)實(shí)施，而且該框架缺少對(duì)一些過渡性或需要改變的管理方式的考慮。　?。?）框架針對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)措施的同時(shí)，卻沒有充分考慮到采取該項(xiàng)措施的原因、將會(huì)導(dǎo)致的結(jié)果及之后的信息反饋與學(xué)習(xí)總結(jié)。然而事實(shí)證明，這些對(duì)于解決治理與風(fēng)險(xiǎn)的真正癥結(jié)又是如此重要。　　最后，這個(gè)框架也沒有考慮企業(yè)價(jià)值和企業(yè)文化。而企業(yè)文化被我的同事Martha Clark Goss評(píng)價(jià)為“高層品味”。Martha是德勤的長期客戶，同時(shí)也是大家的好朋友。

媒體關(guān)注與評(píng)論

　　每個(gè)行業(yè)和部門的領(lǐng)導(dǎo)都會(huì)發(fā)現(xiàn)約翰·C.肖的新書是一套制定決策所不可或缺的指南。正當(dāng)過時(shí)的方案不再適應(yīng)新的情況之時(shí).為了使治理和管理能夠應(yīng)對(duì)充滿不確定性的未來，肖提出了這一套觀念，語言和方法?！　　ダ仕埂ずＫ官愘e（利盛基金會(huì)主席）　　《公司治理與風(fēng)險(xiǎn)》引入了一種幫助組織在當(dāng)今劇變的環(huán)境中管理風(fēng)險(xiǎn)的全新視角.它將成為企業(yè)變革其風(fēng)險(xiǎn)管理視角和開發(fā)“非常規(guī)”智慧的藍(lán)本?！　　准{德·沙佛（偉彭保健公司總裁兼總經(jīng)理）　　《公司治理與風(fēng)險(xiǎn)》體現(xiàn)了德魯克學(xué)派所倡導(dǎo)的基本原理.即有效的管理實(shí)際上就是精神創(chuàng)新。約翰·C.肖經(jīng)過長期卓絕的管理咨詢實(shí)踐形成的視角.再一次強(qiáng)調(diào)可靠的公司治理開始于高層的基調(diào)?！　　沟俾ぐ⒉脊巳R爾蒙研究生大學(xué)校長）　　在當(dāng)今的經(jīng)營環(huán)境中——公司財(cái)務(wù)丑聞?lì)l繁出現(xiàn)、公司管理層面臨信任危機(jī)以及外部環(huán)境的日益復(fù)雜多變，維護(hù)公司信譽(yù)以及主動(dòng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適當(dāng)管理比以往任何時(shí)候都更加重要。傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理只是在假定環(huán)境不變的情況下對(duì)顯而易見的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理而沒有意識(shí)到公司經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)全球化一一在這種動(dòng)態(tài)的環(huán)境中未預(yù)期到的風(fēng)險(xiǎn)如同家常便飯。在《公司治理與風(fēng)險(xiǎn)》中，約翰·C.肖所介紹的在動(dòng)態(tài)環(huán)境中管理風(fēng)險(xiǎn)的方法對(duì)我來說是無價(jià)之寶它對(duì)于華盛頓互助銀行構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)起到至關(guān)重要的作用?！　　.隆布雷克（華盛頓互助銀行風(fēng)險(xiǎn)管理副總裁）

編輯推薦

　　《公司治理與風(fēng)險(xiǎn)：一種系統(tǒng)方法》是“十一五”國家重點(diǎn)圖書出版規(guī)劃項(xiàng)目。

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