財(cái)務(wù)管理

前言

　　隨著我國(guó)教育改革的深入，職業(yè)教育在高等教育中所占的比重越來(lái)越大。高等職業(yè)教育應(yīng)以培養(yǎng)實(shí)踐性、應(yīng)用性、操作性、創(chuàng)新性的職業(yè)技術(shù)人才為目標(biāo)，突出其“專”和“職”的特點(diǎn)。因此，本書編寫的基本理念是：以學(xué)生為教學(xué)主體，以理論學(xué)習(xí)為基礎(chǔ)，以能力培養(yǎng)為中心，以實(shí)踐應(yīng)用為目標(biāo)，力求做到理論與實(shí)踐的有機(jī)結(jié)合，基礎(chǔ)知識(shí)技能學(xué)習(xí)和創(chuàng)新能力培養(yǎng)的有機(jī)結(jié)合?！　”緯前凑战逃俊蛾P(guān)于加強(qiáng)高職高專教育教材建設(shè)若干意見》和《高職高專規(guī)劃教材編寫的指導(dǎo)思想、原則和特色》的要求，根據(jù)財(cái)務(wù)管理學(xué)科的新發(fā)展與以就業(yè)為導(dǎo)向、體現(xiàn)實(shí)用性和適度性、突出專業(yè)技能訓(xùn)練和崗位針對(duì)性、體現(xiàn)職業(yè)特點(diǎn)等高職高專教育人才培養(yǎng)目標(biāo)編寫的。編者廣泛吸取高職高專原有的財(cái)務(wù)管理教學(xué)和教材建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，聯(lián)系財(cái)務(wù)管理學(xué)科的新發(fā)展與企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)，系統(tǒng)地闡述了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本理論、內(nèi)容、方法和技能。本書以財(cái)務(wù)活動(dòng)為主線，以籌資決策、投資決策和利潤(rùn)分配決策為主要內(nèi)容，按照財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析的體系編寫而成，系統(tǒng)地闡述了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本理論、內(nèi)容、方法和技能。　　本書的特點(diǎn)是：以能力培養(yǎng)為主旨，有較強(qiáng)的適用性；通過(guò)大量實(shí)例的計(jì)算、分析，幫助學(xué)生理解與掌握；每章末附有多種類型的同步測(cè)試，基本覆蓋了各章節(jié)的重點(diǎn)和難點(diǎn)，便于學(xué)生復(fù)習(xí)與自測(cè)?！　榉奖憬虒W(xué)，本書配備電子課件等教學(xué)資源。凡選用本書作為教材的教師均可登錄http：//press.bjtu.edu.cn免費(fèi)下載。如下載中出現(xiàn)問題，或?qū)﹄娮诱n件有寶貴建議，歡迎致電010-51686047?！　”緯山棺鞔髮W(xué)副教授秦志林主編。第一章、第三～六章由秦志林執(zhí)筆，第二章、第七章、第九章由楊勇執(zhí)筆，第八章、第十章、第十一章由靳小翠執(zhí)筆。秦志林負(fù)責(zé)教材編寫大綱的擬定及全書的統(tǒng)稿、修改和定稿工作?！　≡诒緯帉戇^(guò)程中，天津商業(yè)大學(xué)的王德祿博士對(duì)本書的大綱及內(nèi)容進(jìn)行了審定，并提出了很多寶貴意見與建議，在此表示感謝。感謝北京交通大學(xué)出版社編輯劉洵對(duì)本書出版所做的工作。另外，本書借鑒了大量參考文獻(xiàn)資料，在此向有關(guān)單位及作者表示感謝?！　∮捎诰幷叩臉I(yè)務(wù)水平、能力有限，書中難免有不妥或錯(cuò)誤之處。敬請(qǐng)同仁和讀者在教學(xué)過(guò)程中指出，以便不斷完善。

內(nèi)容概要

本書是21世紀(jì)高職高專教改項(xiàng)目成果教材，編者廣泛吸取了高職高專原有的財(cái)務(wù)管理教學(xué)經(jīng)驗(yàn)和教材建設(shè)成果，以財(cái)務(wù)活動(dòng)為主線，以財(cái)務(wù)決策為主要內(nèi)容，按照財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析的體系編寫而成，系統(tǒng)地闡述了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本理論、內(nèi)容、方法和技能。全書共分5篇11章，內(nèi)容為：基礎(chǔ)篇（包括財(cái)務(wù)管理總論、財(cái)務(wù)管理價(jià)值觀念及方法）、籌資篇（包括籌資方式、資金成本與資本結(jié)構(gòu)）、投資與營(yíng)運(yùn)篇（包括項(xiàng)目投資決策、證券投資決策、營(yíng)運(yùn)資金管理）、分配篇（利潤(rùn)分配管理）、方法篇（包括財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析）。本書以能力培養(yǎng)為主旨，注重教材的實(shí)用性；內(nèi)容深入淺出，有利于自學(xué)；每章末附有各種題型的同步測(cè)試，便于學(xué)生加強(qiáng)理解及進(jìn)行練習(xí)；配有電子教案，有助于提高教學(xué)效果。　　本書主要是作為普通高等院校（高職高專、應(yīng)用型本科）、成人高校、民辦高校及本科院校舉辦的二級(jí)職業(yè)技術(shù)學(xué)院會(huì)計(jì)類專業(yè)及其他相關(guān)專業(yè)的教材，也可作為五年制高職教材，還可作為社會(huì)從業(yè)人士的參考用書。

書籍目錄

第一篇　基礎(chǔ)篇　第一章　財(cái)務(wù)管理總論 　　第一節(jié)　財(cái)務(wù)管理基本概念 　　第二節(jié)　財(cái)務(wù)管理目標(biāo) 　　第三節(jié)　財(cái)務(wù)管理組織與工作環(huán)節(jié) 　　第四節(jié)　財(cái)務(wù)管理環(huán)境 　　本章小結(jié) 　　同步測(cè)試 　第二章　財(cái)務(wù)管理價(jià)值觀念及方法 　　第一節(jié)　資金時(shí)間價(jià)值 　　第二節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬 　　第三節(jié)　成本性態(tài)分析及本量利分析 　　本章小結(jié) 　　同步測(cè)試 第二篇　籌資篇 　第三章　籌資方式 　　第一節(jié)　企業(yè)籌資概述 　　第二節(jié)　籌資規(guī)模 　……第三篇　投資與營(yíng)運(yùn)篇第四篇　分配篇第五篇　方法篇附錄A　參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　（2）基準(zhǔn)利率和套算利率　　基準(zhǔn)利率是指在多種利率并存的條件下起決定作用的利率，在我國(guó)就是中國(guó)人民銀行對(duì)商業(yè)銀行的再貸款利率。套算利率是指在基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)上，各金融機(jī)構(gòu)根據(jù)基準(zhǔn)利率和借貸款項(xiàng)的特點(diǎn)而換算出的利率。例如，某銀行規(guī)定，貸款給AAA級(jí)、AA級(jí)、A級(jí)企業(yè)的利率應(yīng)分別在基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上加0.5％、1％、1.5％，加總計(jì)算所得到的利率便是套算利率。基準(zhǔn)利率變動(dòng)，其他利率也變動(dòng)。因此，了解了基準(zhǔn)利率水平的變化趨勢(shì)，就可了解全部利率的變化趨勢(shì)?！　。?）固定利率和浮動(dòng)利率　　固定利率是指在整個(gè)借貸期內(nèi)固定不變的利率。在發(fā)生通貨膨脹情況下，實(shí)行固定利率會(huì)使債權(quán)人利益受到損害。浮動(dòng)利率是指在借貸期內(nèi)隨市場(chǎng)借貸資金供求關(guān)系而在一定范圍內(nèi)調(diào)整的利率。在通貨膨脹條件下采用浮動(dòng)利率，可使債權(quán)人減少損失?！　?.利率的構(gòu)成　　從資金的借貸關(guān)系看，利率是取得一定時(shí)期資金使用權(quán)的價(jià)格。它對(duì)資金供應(yīng)方來(lái)說(shuō)屬于收益；而對(duì)資金需求方而言則屬于成本。在資金市場(chǎng)中，影響利率形成的因素有以下幾個(gè)方面?！　、偌兝适侵笡]有風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹情況下的社會(huì)平均利率。在沒有通貨膨脹時(shí)，國(guó)庫(kù)券利率可以視為純利率。純利率的高低受社會(huì)資金平均利潤(rùn)率和資金供求關(guān)系的影響?！　、谕ㄘ浥蛎涃N補(bǔ)率。通貨膨脹使貨幣貶值，從而使投資者的真實(shí)報(bào)酬下降。因此，債權(quán)人為彌補(bǔ)通貨膨脹造成的購(gòu)買力損失而要求給予一定的貼補(bǔ)，從而形成通貨膨脹貼補(bǔ)率?！　、圻`約風(fēng)險(xiǎn)貼補(bǔ)率是指為了彌補(bǔ)因債務(wù)人無(wú)法按時(shí)還本付息而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，而由債權(quán)人要求提高的利率。顯然，違約風(fēng)險(xiǎn)越大，則投資人或資金供應(yīng)者要求的貼補(bǔ)率越高?！　、芰鲃?dòng)性風(fēng)險(xiǎn)貼補(bǔ)率又稱變現(xiàn)力風(fēng)險(xiǎn)貼補(bǔ)率，是指為了彌補(bǔ)因債務(wù)人資產(chǎn)的變現(xiàn)力不好而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，由債權(quán)人要求提高的利率。各種有價(jià)證券的變現(xiàn)力是不同的，政府債券和大公司的股票容易被人接受，投資者隨時(shí)可以出售以收回投資，變現(xiàn)力很強(qiáng)；而小公司的債券變現(xiàn)力相對(duì)于大公司要差，債權(quán)人就可要求該公司提高利率作為補(bǔ)償?！　、萜谙揎L(fēng)險(xiǎn)貼補(bǔ)率是指為了彌補(bǔ)因償債期限長(zhǎng)而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，由債權(quán)人要求提高的利率。按照一般解釋，持有不同期限的金融資產(chǎn)其利率有別的原因就在于，期限越長(zhǎng)的金融資產(chǎn)，未來(lái)的不確定性因素相對(duì)較多，投資者的風(fēng)險(xiǎn)就較大，為補(bǔ)償投資者這一風(fēng)險(xiǎn)的利率就較高；期限越短的金融資產(chǎn)，未來(lái)的不確定性因素相對(duì)較少，投資者的風(fēng)險(xiǎn)就較小，為補(bǔ)償投資者這一風(fēng)險(xiǎn)的利率就較低。例如，五年期國(guó)庫(kù)券利率比三年期國(guó)庫(kù)券高，兩者的變現(xiàn)力和違約風(fēng)險(xiǎn)相同，差別就在于到期時(shí)間不同。

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