稅收理論與實(shí)務(wù)

前言

本教材于2006年由清華大學(xué)出版社出版，曾一度被多所高等院校作為財(cái)經(jīng)類專業(yè)的熱門教材。由于近幾年來(lái)我國(guó)稅收政策和制度進(jìn)行了重大調(diào)整；我國(guó)稅收理論研究也有了新的發(fā)展，原有的教材的內(nèi)容已不能完全適應(yīng)改革發(fā)展的需要。為此，我們組織力量深入調(diào)研，在原教材的基礎(chǔ)上對(duì)新教材的內(nèi)容作了全面的修改和補(bǔ)充。修訂后的新教材具有以下特點(diǎn)：在稅收理論方面，對(duì)稅收原則等理論進(jìn)行了細(xì)化，使之更加充實(shí)；在稅收實(shí)務(wù)方面，補(bǔ)充了"兩稅合并"后的企業(yè)所得稅的新內(nèi)容及調(diào)整后的個(gè)人所得稅、土地使用稅、耕地占用稅等新規(guī)定，

內(nèi)容概要

本書是依據(jù)教育部關(guān)于加速培養(yǎng)高素質(zhì)應(yīng)用型人才的精神，針對(duì)應(yīng)用型本科院校的經(jīng)濟(jì)類、管理類專業(yè)的教學(xué)要求及特點(diǎn)而編寫的稅收方面的教材。    本書于2006年9月由清華大學(xué)出版社出版。兩年以來(lái)我國(guó)稅收政策和稅收制度進(jìn)行了重大調(diào)整，為了適應(yīng)我國(guó)稅制改革新形勢(shì)，利用這次教材再版之際，編者對(duì)原教材進(jìn)行了全面深入的修改和調(diào)整。在稅收理論方面，對(duì)稅收原則等理論進(jìn)行了細(xì)化，使之更加充實(shí)；在稅收實(shí)務(wù)方面，補(bǔ)充了“兩稅合并”后的企業(yè)所得稅的新內(nèi)容及調(diào)整后的個(gè)人所得稅、土地使用稅、耕地占用稅等新規(guī)定。    新教材立足中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、反映稅制改革新舉措，力求簡(jiǎn)明扼要，系統(tǒng)合理，內(nèi)容新穎，具體務(wù)實(shí)。通過案例讓讀者進(jìn)行實(shí)際操練，使讀者能盡快了解稅收實(shí)務(wù)方面的一些法律規(guī)范，并能迅速上手操作。新教材還附有大量的習(xí)題，并提供參考答案，使教材能同時(shí)滿足課堂教學(xué)和自學(xué)的需要。

書籍目錄

第一章　稅收導(dǎo)論  第一節(jié)　稅收的概念    一、稅收的含義    二、稅收的特征  第二節(jié)　稅收的起源與發(fā)展    一、稅收的起源    二、稅收發(fā)展  第三節(jié)　稅收的職能    一、稅收的財(cái)政職能    二、稅收的調(diào)節(jié)職能    本章小結(jié)    復(fù)習(xí)思考題第二章　稅收制度和稅收原則  第一節(jié)　稅收制度    一、稅收制度構(gòu)成    二、稅收分類    三、稅收效應(yīng)分析　第二節(jié)　稅收原則    一、稅收原則的性質(zhì)    二、單純財(cái)政職能時(shí)期的稅收原則    三、社會(huì)政策職能時(shí)期的稅收原則    四、經(jīng)濟(jì)調(diào)控職能時(shí)期的稅收原則　第三節(jié)　我國(guó)稅制的建立與沿革    一、1950-一1978年間的稅制建立與發(fā)展    二、1979—1993年間的稅制改革    三、1994年以來(lái)的稅制改革    本章小結(jié)    復(fù)習(xí)思考題第三章　稅收負(fù)擔(dān)與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁　第一節(jié)　稅收負(fù)擔(dān)    一、稅收負(fù)擔(dān)概述    二、稅收負(fù)擔(dān)的影響因素    三、稅收負(fù)擔(dān)的量度    四、稅收負(fù)擔(dān)量度指標(biāo)　第二節(jié)　稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁    一、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與稅負(fù)歸宿    二、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式    三、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的分析    本章小結(jié)    復(fù)習(xí)思考題第四章　增值稅　第一節(jié)　增值稅概述    一、增值稅特點(diǎn)    二、增值稅的作用　第二節(jié)　征稅范圍及納稅義務(wù)人    一、增值稅的征稅范圍    二、納稅義務(wù)人　第三節(jié)　稅率與征收率的確定    一、基本稅率    二、低稅率    三、征收率　　……第五章  消費(fèi)稅第六章  營(yíng)業(yè)稅第七章  關(guān)稅第八章  （內(nèi)資）企業(yè)所得稅第九章  外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅第十章  個(gè)人所得稅第十一章  資源稅第十二章  財(cái)產(chǎn)稅第十三章  其他稅種參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

權(quán)取消其減稅、免稅，并追回已減免的稅款。(5)納稅人在享受減稅及免稅的條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，停止其減稅及免稅：對(duì)不報(bào)告的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)追回已相應(yīng)減免的稅款。(6)減稅及免稅期滿，納稅人應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)納稅。(六)稅收保全措施稅收保全措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的納稅期之前，在由于納稅人行為或某種客觀原因而導(dǎo)致稅款難以保證的情況下而采取的限制納稅人處理或者轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的強(qiáng)制措施。1．稅收保全措施的適用條件根據(jù)《征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在下列情況下，可以采取稅收保全措施。(1)稅收保全措施只適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人。對(duì)非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，或?qū)劾U義務(wù)人和納稅擔(dān)保人，不能適用該措施。(2)、必須有根據(jù)認(rèn)定納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或應(yīng)納稅收入等行為或跡象。(3)  必須是在規(guī)定的納稅期之前和責(zé)令限期繳納的期限之內(nèi)。對(duì)有逃避納稅義務(wù)行為的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)首先責(zé)令其限期繳納。在納稅期之后或在責(zé)令限期繳納期繳納期滿之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制納稅人履行納稅義務(wù)的行為是強(qiáng)制執(zhí)行措施，而不是稅收保全措施。(4)必須是在納稅人不肯或不能提供納稅擔(dān)保的情況下。對(duì)有逃避納稅義務(wù)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)首先要求納稅人提供納稅擔(dān)保，而不是直接采取稅收保全措施。(5)實(shí)施稅收保全措施，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。由此可見，對(duì)有逃避納稅義務(wù)的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人適用稅收保全措施的程序是：責(zé)令限期繳納在先，納稅擔(dān)保居中，稅收保全措施斷后。2．稅收保全措施的形式稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有以下兩種主要形式。(1)  書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。(2)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施；限期期滿仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知納稅開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)，從其暫停支付的存款中扣繳稅款，或者扣賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款。

編輯推薦

《稅收理論與實(shí)務(wù)》(第2版)在稅收理論方面，對(duì)稅收原則等理論進(jìn)行了細(xì)化，使之更加充實(shí)；在稅收實(shí)務(wù)方面，補(bǔ)充了“兩稅合并”后的企業(yè)所得稅的新內(nèi)容及調(diào)整后的個(gè)人所得稅、土地使用稅、耕地占用稅等新規(guī)定，還增加了稅收征收管理的內(nèi)容。

圖書封面

評(píng)論、評(píng)分、閱讀與下載

---

    稅收理論與實(shí)務(wù) PDF格式下載

---