稅收籌劃操作實務(wù)

內(nèi)容概要

稅務(wù)籌劃的前提是合法性和可操作性。籌劃的內(nèi)容主要根據(jù)企業(yè)組建、籌資、投資、生產(chǎn)經(jīng)營、分配等環(huán)節(jié)，依據(jù)行業(yè)特點、納稅環(huán)節(jié)、課稅要素、稅收優(yōu)惠，結(jié)合相關(guān)經(jīng)濟法規(guī)設(shè)計合理的稅負最低的納稅方案。根據(jù)多年從事稅收征納工作的經(jīng)驗，我從大量稅收籌劃案例中抽象地總結(jié)了十八種方法，這十八種方法可用以解決各個環(huán)節(jié)不同層面的問題，分別是：開式轉(zhuǎn)化、輔助組法、二點一線、產(chǎn)品拆分、化整為零、股權(quán)置換、多步交易、差異調(diào)整、比較選擇、定價技巧、合并籌劃、分立籌劃、優(yōu)惠技巧、轉(zhuǎn)讓定價、核算技藝、臨界點法、工藝流程、打包出售。本書對這十八法有較為詳盡的案例闡釋，相信能為廣大納部人提供更為廣闊的稅收籌劃思路。    本書以稅種為主線，通過對大量案例的剖析系統(tǒng)介紹了各稅種常用的籌劃方法。對每一案例均提供政策依據(jù)，全書共引用稅收政策905條，所有法規(guī)截至交稿日，其后若有變化，應(yīng)以現(xiàn)行財會政策和稅法規(guī)定為準。本書具有內(nèi)容全面、語言通俗、依據(jù)充分、操作性強等特點，適用于中介機構(gòu)、納稅人和開設(shè)稅收籌劃課程的財經(jīng)院校，也可作為稅務(wù)人員研究稅制時參考使用。

作者簡介

高金平，國家稅務(wù)總局揚州稅務(wù)進修學院教授，著名稅務(wù)籌劃專家，兼任多家稅務(wù)咨詢機構(gòu)首席稅務(wù)顧問。經(jīng)常應(yīng)邀為政府稅務(wù)部門進行咨詢服務(wù)，提供加強稅源管理、阻塞征管漏洞的制度設(shè)計方案。 
    先后在國內(nèi)各大城市巡回講學，演講內(nèi)容豐富，信息量大，擅長現(xiàn)場解答疑難問題，且所有的答疑均旁征博引，提供相應(yīng)的法律法規(guī)條文作為依據(jù)，被業(yè)界譽為“中國稅法活詞典”。 
    擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到企業(yè)資本運營、經(jīng)營管理之中，為企業(yè)設(shè)計合理的納稅方案，受到企業(yè)家們的一致認同。其研究成果“稅收籌劃十八法”在業(yè)內(nèi)廣為流傳。中國海洋石油總公司、中國重汽集團、上廣電集團、中國一拖、華豐集團、勝利油田、西子集團、金地集團、中國海外集團、聊建集團、新潮實業(yè)等眾多大型企業(yè)均多次聘請他作專題講座并提供納稅咨詢。
    在國家級及省級以上財稅報刊發(fā)表各類專業(yè)文章400余篇，累計120余萬字。熱銷的著作有：《新會計制度與稅法差異分析》、《稅收籌劃謀略百篇》、《稅法難點解析》、《納稅審查技巧》、《納稅疑難案例精編》、《企業(yè)會計制度與外商投資企業(yè)稅法差導(dǎo)分析》、《財稅答疑精選》。其代表作《新會計制度與稅法差異分析》一書填補了國內(nèi)同類書籍的空白，在業(yè)內(nèi)反響強烈。

書籍目錄

第1章 稅收籌劃概述  1.1 稅收籌劃的基本概念  1.2 稅收籌劃的基本原則  1.3 稅收籌劃的目標  1.4 稅收籌劃的意義第2章 增值稅籌劃實務(wù)  2.1 計稅依據(jù)的籌劃  2.2 進項稅額的籌劃  2.3 一般納稅人與小規(guī)模納稅人的稅負關(guān)系  2.4 減少流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的籌劃  2.5 混合銷售的籌劃  2.6 兼營的籌劃  2.7 增值稅與營業(yè)稅納稅義務(wù)相互轉(zhuǎn)換的籌劃  2.8 銷售折扣的籌劃  2.9 轉(zhuǎn)讓舊貨定價的策略  2.10 出口退稅的籌劃  2.11 為享受稅收優(yōu)惠創(chuàng)造條件  2.12 小規(guī)模納稅人的稅收籌劃  2.13 增值稅專用發(fā)票認證抵扣的籌劃  2.14 增值稅的常見籌劃誤區(qū)  2.15 增值稅相關(guān)優(yōu)惠政策  第3章 營業(yè)稅籌劃實務(wù)  3.1 降低銷售房地產(chǎn)計稅依據(jù)的籌劃  3.2 差額征稅的籌劃  3.3 減少流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的籌劃  3.4 避開銷售不動產(chǎn)環(huán)節(jié)的籌劃  3.5 選擇低稅率的籌劃  3.6 混合銷售和兼營的籌劃  3.7 合作建房的稅收籌劃  3.8 為享受稅收優(yōu)惠政策創(chuàng)造條件  3.9 營業(yè)稅的常見籌劃誤區(qū)  3.10 營業(yè)稅優(yōu)惠政策第4章 消費稅籌劃實務(wù)  4.1 自產(chǎn)與委托加工的方案選擇  4.2 以應(yīng)稅消費品抵債、入股的籌劃  4.3 外購應(yīng)稅消費品的商家選擇  4.4 選擇中間產(chǎn)品的籌劃  4.5 包裝物銷售的籌劃  4.6 銷售公司與物流公司的選擇  4.7 兼營的籌劃  4.8 適用稅率的籌劃  4.9 消費稅的常見籌劃誤區(qū)  4.10 消費稅優(yōu)惠政策第5章 企業(yè)所得稅籌劃實務(wù)  5.1 企業(yè)所得稅適用稅率的籌劃  5.2 納稅年度會計核算方案的選擇  5.3 減免稅年度的籌劃  5.4 稅前列支項目的籌劃  5.5 分回利潤彌補虧損的籌劃  5.6 企業(yè)改組改制的籌劃  5.7 國產(chǎn)設(shè)備投資抵免的籌劃  5.8 技術(shù)開發(fā)費加計扣除的籌劃  5.9 捐贈扣除的籌劃  5.10 改銷售為加工可避免關(guān)聯(lián)交易  5.11 核定征收企業(yè)的所得稅籌劃  5.12 企業(yè)所得稅的常見籌劃誤區(qū)  5.13 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策第6章 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅籌劃實務(wù)  6.1 非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的籌劃  6.2 再投資退稅稅收籌劃中應(yīng)注意的幾個問題  6.3 國產(chǎn)設(shè)備投資抵免的籌劃分析  6.4 兩步股權(quán)重組，再享一次優(yōu)惠  6.5 兼營業(yè)務(wù)應(yīng)注意50％臨界點  6.6 初始投資應(yīng)注意25％臨界點  6.7 開業(yè)時間的籌劃  6.8 推遲獲利年度的籌劃  6.9 追加投資的籌劃  6.10 重新享受定期減免稅優(yōu)惠的籌劃  6.11 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策第7章 個人所得稅籌劃實務(wù)第8章 土地增值稅籌劃實務(wù)第9章 其他稅種籌劃實務(wù)第10章 資本運營稅收籌劃實務(wù)第11章 綜合性籌劃案例精選第12章 稅收籌劃風險控制

章節(jié)摘錄

　?。?8）國外修理修配業(yè)務(wù)免稅項目。《國家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)承接國外修理修配業(yè)務(wù)增值稅問題批復(fù)》（國稅函[2001]104號）規(guī)定，1994年1月1日后成立的外商投資企業(yè)承接國外飛機修理修配業(yè)務(wù)取得的收入，免征增值稅?！　。?9）粕類飼料免稅項目?！敦斦?、國家稅務(wù)總局關(guān)于豆粕等粕類產(chǎn)品征免增值稅政策的通知》（財稅[2001]30號）規(guī)定，從2000年6月1日起，進口或國內(nèi)生產(chǎn)除豆粕以外的花生粕、菜籽粕等其他粕類飼料，免征增值稅。　?。?0）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅項目?！敦斦?、國家稅務(wù)總局關(guān)于若干農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知》（財稅[2001]113號）規(guī)定，從2001年8月1日起，下列貨物免征增值稅：①農(nóng)膜；②生產(chǎn)銷售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及以免稅化肥為主要原料的復(fù)混肥（企業(yè)生產(chǎn)復(fù)混肥產(chǎn)品所用的免稅化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%）；③生產(chǎn)銷售的阿維菌素、草除靈、敵百靈等48種列名農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料；（注：《財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)藥稅收政策的通知》財稅[2003]186號規(guī)定，從2004年1月1日起，國產(chǎn)農(nóng)藥免稅政策停止執(zhí)行）④批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機?！　。?1）部分飼料產(chǎn)品免稅項目?！敦斦俊叶悇?wù)總局關(guān)于飼料產(chǎn)品免征增值稅問題的通知》（財稅[2001]121號）規(guī)定，從2001年8月1日起，下列飼料產(chǎn)品免征增值稅：①單一大宗飼料。其范圍僅限于糠麩、酒糟、魚粉、草飼料、飼料級磷酸氫鈣及除豆粕以外的菜籽粕、棉籽粕、向日葵粕、花生粕等粕類產(chǎn)品；②混合飼料。限于單一大宗飼料、糧食及糧食副產(chǎn)品的摻兌比例不低于95%的飼料；③配合飼料；④復(fù)合預(yù)混飼料；⑤濃縮飼料。　?。?2）鉆石免稅項目?！敦斦俊叶悇?wù)總局關(guān)于鉆石及上海鉆石交易所有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2001]176號）規(guī)定，從2002年2月1日起，對在上海交易所內(nèi)交易的鉆石，免征增值稅。對銷往國內(nèi)市場的鉆石，按規(guī)定征收增值稅?！　。?3）退耕還林還草補助糧免稅項目?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于退耕還林還草補助糧免征增值稅問題的通知》（國稅發(fā)[2001]131號）規(guī)定，對糧食部門經(jīng)營的退耕還林還草補助糧，凡符合國家規(guī)定標準的，比照“救災(zāi)救濟糧”，免征增值稅?！　。?4）外援項目在國內(nèi)采購貨物免稅項目?！敦斦?、國家稅務(wù)總局、外經(jīng)貿(mào)部關(guān)于外國政府和國際組織無償援助項目在華采購物資免征增值稅問題的通知》（財稅[2002]2號）規(guī)定，從2001年8月1日起，對外國政府和38個列名國際組織無償援助在國內(nèi)采購的貨物，免征增值稅?！　。?5）調(diào)配成品油不征稅項目?！冻善酚土闶奂佑驼驹鲋刀愓魇展芾磙k法》（國家稅務(wù)總局令[2002]第2號）規(guī)定，從2002年5月1日起，對采取統(tǒng)一配送成品油方式設(shè)立的非獨立核算的加油站，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準實行匯總繳納增值稅的，其銷售跨縣、市調(diào)配的成品油，不征收增值稅?！　　?/pre>








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