美國反海外賄賂行為法

內(nèi)容概要

　　美國的《反海外賄賂行為法》（Foreign Corrupt Practice Act，F(xiàn)CPA）的制定起源于美國20世紀(jì)70年代的水門事件。在對(duì)該事件的調(diào)查過程中，人們發(fā)現(xiàn)有許多美國企業(yè)在其內(nèi)部設(shè)立了秘密賄賂資金，專門用于國內(nèi)的政治獻(xiàn)金以及賄賂國外政府官員。為制止這種腐敗行為，經(jīng)福特總統(tǒng)批準(zhǔn)，組建了一個(gè)以商務(wù)部部長為主席的工作組。該工作組提出了一個(gè)要求對(duì)《1934年證券交易法》進(jìn)行修訂的議案，報(bào)請(qǐng)參眾兩院審議通過。在經(jīng)過參眾兩院的激烈辯論后，1977年12月6日《反國外賄賂行為法》正式出臺(tái)，并于1998年進(jìn)行了修訂?！　CPA是一部非常重要的成文法，對(duì)于美國企業(yè)的國際化運(yùn)營產(chǎn)生了巨大的推動(dòng)作用。它主要由兩組條款構(gòu)成：記錄與會(huì)計(jì)條款以及反賄賂條款。其中記錄與會(huì)計(jì)條款的有關(guān)規(guī)定對(duì)于企業(yè)建立健全內(nèi)部控制以及強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理起到了里程碑般的作用。不論是COSO委員會(huì)于1992年所發(fā)布的內(nèi)部控制框架，還是其后于2004年正式發(fā)布的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，乃至美國國會(huì)于2002年通過的《薩班斯一奧克斯利法案》，都可以找到FCPA的影子。而反賄賂條款在1998年經(jīng)修訂之后，已經(jīng)將管轄權(quán)擴(kuò)展到所有在美國境內(nèi)經(jīng)營的以及所有與美國公司有業(yè)務(wù)往來的外國公司，并且管轄的內(nèi)容也擴(kuò)展至為獲取“任何不當(dāng)利益”而進(jìn)行的付款行為，同時(shí)擴(kuò)展了對(duì)“外國官員”的定義，并取消了對(duì)某些非美國國民的刑事處罰的豁免。這在中美兩國經(jīng)濟(jì)貿(mào)易額不斷擴(kuò)大、相互依賴程度日益加深的今天，對(duì)于中國企業(yè)及企業(yè)家的影響無疑是巨大而又深遠(yuǎn)的。

作者簡介

劉霄侖，男，北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院副教授，中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師，中國青年財(cái)務(wù)成本研究會(huì)理事。本科畢業(yè)于中央財(cái)經(jīng)大學(xué)，碩士畢業(yè)于北京大學(xué)光華管理學(xué)院。曾就職于普華國際會(huì)計(jì)公司以及安達(dá)信·華強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所。發(fā)表論文多篇，翻譯、審校圖書十余部。研究興趣：審計(jì)理論與實(shí)務(wù)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制、商務(wù)從理與會(huì)計(jì)職業(yè)道德。

書籍目錄

第一部分　FCPA簡介　第1章　《薩班斯一奧克斯利法案》頒布前后美國1977《反海外賄賂行為法》的遵守情況　　1.1　導(dǎo)言　　1.2　FCPA的反賄賂規(guī)定　　1.3　FC2PA關(guān)于記錄和會(huì)計(jì)的規(guī)定　　1.4　依照FCPA對(duì)例行性行為的抗辯　　1.5　《1998年國際反賄賂與公平競爭法》（針對(duì)1997年OECD反賄賂公約對(duì)FCPA的修訂），聯(lián)合國及美洲國家間組織反腐敗公約　　1.6　FCPA的執(zhí)行　　1.7　貫徹執(zhí)行有效的FCPA實(shí)施方案　　1.8　謹(jǐn)慎選擇外國顧問　　1.9　后《薩班斯一奧克斯利法案》時(shí)代的FCPA執(zhí)法行動(dòng)　　1.10　前《薩班斯一奧克斯利法案》時(shí)代的FCPA執(zhí)法訴訟和案件查處概覽　　1.11　總結(jié)第二部分　FCPA現(xiàn)行法案　第2章　《反海外賄賂行為法》中反賄賂以及賬簿與記錄的條款第三部分　法案演進(jìn)歷程　第3章　1977年《反海外賄賂行為法》　　3.1　1977年非法公司支付法　　3.2　1977年反海外賄賂行為以及國內(nèi)與外國投資改進(jìn)披露法　　3.3　反海外賄賂行為法　第4章　1988年《貿(mào)易與競爭法案》　第5章　1998F修訂案　　5.1　總統(tǒng)簽署令　　5.2　傳送信　　5.3　法案草案　　5.4　《1998年國際反賄賂法》立法歷史　　5.5　S.2375法案　　5.6　參議院報(bào)告第：105～277號(hào)（與s.2375~套）　　5.7　S.2375修正案　　5.8　眾議院第105-802號(hào)報(bào)告　　5.9　1998年反國際賄賂行為與公平競爭法第四部分　意見程序規(guī)則　第6章　《反海外賄賂行為法》意見程序附錄1　在反賄賂訴訟中SEC盯住ABB，司法部仍在調(diào)查中附錄2　聯(lián)合國反腐敗公約

編輯推薦

本書通過對(duì)法案草案以及立法歷史等資料的精心選擇，系統(tǒng)地介紹了《反海外賄賂行為法》的立法歷程，有助于讀者了解美國參眾兩院的立法程序以及各利益方究竟是如何達(dá)成妥協(xié)以使法案獲得通過的整個(gè)過程。本書至少將對(duì)以下幾類讀者對(duì)象有所幫助。

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