企業(yè)所得稅法最新政策精解及操作實(shí)務(wù)

內(nèi)容概要

　　為進(jìn)一步完善社會(huì)主三義市場經(jīng)濟(jì)體制，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展新形勢(shì)的要求，為各類氽妲創(chuàng)造公平競爭的稅收環(huán)境，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其變施條例中的各項(xiàng)規(guī)定，并結(jié)合實(shí)際操作，對(duì)稅收項(xiàng)目中的各項(xiàng)稅收政策進(jìn)行詳細(xì)地分析和講解，使納稅企業(yè)能夠?qū)Χ愂照哂懈玫睦斫夂瓦\(yùn)用。
　　按照“分類管理、優(yōu)化服務(wù)、核實(shí)稅基接、完?duì)顩r匯繳、防范避稅”的企業(yè)所得稅管理要求，
《企業(yè)所得稅法最新政策精解及操作實(shí)務(wù)》分為總則、應(yīng)納稅所得額、收入、扣除、資產(chǎn)的稅務(wù)處理、應(yīng)納稅額、稅收優(yōu)惠、特殊行業(yè)和特特殊事項(xiàng)、源泉扣繳與非居民企業(yè)管理、特別納稅調(diào)整、征收管理等上一個(gè)部分，并且還對(duì)各企業(yè)不同情況下的稅收規(guī)定、應(yīng)納稅額的計(jì)算方法、會(huì)計(jì)分錄、稅收優(yōu)惠、資產(chǎn)處理、納稅調(diào)整等內(nèi)容作出了詳細(xì)解說，有較強(qiáng)的實(shí)用性和可操作性，不僅是稅務(wù)工作人員的學(xué)習(xí)資料，也是企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員必備的培訓(xùn)教材。

作者簡介

　　趙德芳，1976年出生，男，江蘇徐州人，經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士，經(jīng)濟(jì)法學(xué)碩士，研究方向：財(cái)稅法及財(cái)政理論。在《稅務(wù)研究》、《涉外稅務(wù)》、《財(cái)稅法論叢》、《經(jīng)濟(jì)法論壇》、《稅務(wù)與經(jīng)濟(jì)》等發(fā)表文章40余篇，編著《房地產(chǎn)業(yè)納稅節(jié)稅操作實(shí)務(wù)》（電子工業(yè)出版社2010年版），參著《納稅主體法理研究》（經(jīng)濟(jì)管理出版社2006年版）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例釋義與實(shí)用指南及案例精解》（立信會(huì)計(jì)出版社2007年版）、《新企業(yè)所得稅法操作指南》（江蘇人民出版社2008年版）?！　⒗?，研究員，中國人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院（應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)稅收研究方向）博士后，廈門大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院（財(cái)政學(xué)專業(yè)稅收理論與政策研究方向）經(jīng)濟(jì)學(xué)博士、美國金門大學(xué)法學(xué)院法學(xué)（稅法）碩士（LLM.）、廈門大學(xué)研究生院（財(cái)政學(xué)專業(yè)稅收理論與實(shí)踐研究方向）經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士。美國斯坦福大學(xué)訪問學(xué)者，中國稅務(wù)學(xué)會(huì)學(xué)術(shù)委員會(huì)委員。    已從事稅收工作31年，現(xiàn)任國家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收管理司副司長，財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院、首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院、河北大學(xué)管理學(xué)院碩士研究生導(dǎo)師，國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所特約研究員、廈門大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院兼職教授。曾任《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例起草小組成員。    著有《稅收控制論》、《中國企業(yè)所得稅改革》、《所得稅理論與實(shí)證分析》、《與差異分析與納稅調(diào)整》等著作24部，公開發(fā)表稅收論文217篇。曾獲第九屆“中國圖書獎(jiǎng)”等全國性、省部級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)18次。

書籍目錄

第一章　總則
　第一節(jié)　納稅人
　第二節(jié)　居民企業(yè)和非居民企業(yè)
　第三節(jié)　納稅義務(wù)
　第四節(jié)　所得來源地判定
　第五節(jié)稅率
　第六節(jié)　稅收協(xié)定的有關(guān)規(guī)定
第二章　應(yīng)納稅所得額
　第一節(jié)一般規(guī)定
　第二節(jié)　虧損和虧損彌補(bǔ)
　第三節(jié)　清算所得
第三章　收入
　第一節(jié)一般規(guī)定
　第二節(jié)　收入種類及其稅收政策規(guī)定
第四章　扣除
　第一節(jié)一般規(guī)定
　第二節(jié)　稅前扣除條件
　第三節(jié)　具體扣除項(xiàng)目　
　第四節(jié)　不允許稅前扣除的項(xiàng)目　
第五章　資產(chǎn)的稅務(wù)處理
　第一節(jié)基本規(guī)定
　第二節(jié)　固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理
　第三節(jié)　油氣企業(yè)開發(fā)資產(chǎn)的稅務(wù)處理
　第四節(jié)　生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理
　第五節(jié)　無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理
　第六節(jié)　長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理
　第七節(jié)投資資產(chǎn)
　第八節(jié)　流動(dòng)資產(chǎn)的稅務(wù)處理
　第九節(jié)　資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備
第六章　應(yīng)納稅額
　第一節(jié)　應(yīng)納稅額的計(jì)算
　第二節(jié)　境外所得抵扣稅額的計(jì)算
第七章　稅收優(yōu)惠
　第一節(jié)　企業(yè)所得稅的優(yōu)惠方式
　第二節(jié)免稅收入
　第三節(jié)稅收減免
　第四節(jié)　低稅率優(yōu)惠
　第五節(jié)加計(jì)扣除
　第六節(jié)　創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠
　第七節(jié)　加速折舊優(yōu)惠
　第八節(jié)　減計(jì)收入優(yōu)惠
　第九節(jié)稅額抵免
　第十節(jié)　過渡期的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
　第十一節(jié)　其他稅收優(yōu)惠政策
　第十二節(jié)　企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策管理
第八章　特殊行業(yè)和特殊事項(xiàng)
　第一節(jié)房地產(chǎn)企業(yè)所得稅政策
　第二節(jié)　企業(yè)重組業(yè)務(wù)
　……
第九章　源泉扣繳與非居民企業(yè)管理
第十章　特別納稅調(diào)整
第十一章　征收管理

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   第一章 總則 第一節(jié) 納稅人 一、基本規(guī)定 納稅人是稅制的基本要素之一，是指稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的企業(yè)、組織或者個(gè)人。實(shí)行法人（公司）稅制是世界各國公司（企業(yè)）所得稅制發(fā)展的方向，也是我國企業(yè)所得稅制改革的內(nèi)在要求。 我國新的企業(yè)所得稅實(shí)行法人稅制，依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱《企業(yè)所得稅法》）第一條第一款規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱“企業(yè)”）為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。具體包括：國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)（含有限責(zé)任公司和股份有限公司）、三資企業(yè)（含中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)、外資企業(yè)）、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位，以及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所從事生產(chǎn)經(jīng)營的；或雖然未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所而有來源于中國境內(nèi)所得的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。 國有企業(yè)是指依據(jù)《中華人民共和國全民所有制工業(yè)企業(yè)法》的規(guī)定成立的全民所有制企業(yè)；集體企業(yè)是指依據(jù)《中華人民共和國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)法》、《中華人民共和國城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)條例》、《中華人民共和國鄉(xiāng)村集體所有制企業(yè)條例》的規(guī)定成立的集體所有制企業(yè)；中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)、外資企業(yè)等外商投資企業(yè)是指依據(jù)《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法》、《中華人民共和國中外合作經(jīng)營企業(yè)法》、《中華人民共和國外資企業(yè)法》的規(guī)定成立的各類外商投資企業(yè)；事業(yè)單位是指依據(jù)《事業(yè)單位登記管理暫行條例》的規(guī)定成立的事業(yè)單位；社會(huì)團(tuán)體是指依據(jù)《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》的規(guī)定成立的社會(huì)團(tuán)體；民辦非企業(yè)單位是指依據(jù)《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》的規(guī)定成立的民辦非企業(yè)單位；其他組織是指除企業(yè)之外的經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)、依法注冊(cè)、登記的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織，但并不是所有的社會(huì)組織都是企業(yè)所得稅的納稅人，只有“取得收入”的組織才是企業(yè)所得稅的納稅人；其他取得收入的組織主要是指除上述公司、企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位以外，從事經(jīng)營活動(dòng)的其他組織。 二、特殊規(guī)定 值得注意的是，考慮到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)屬于自然人性質(zhì)企業(yè)，投資者個(gè)人負(fù)無限責(zé)任，為了合理負(fù)擔(dān)，便于管理，參照其他國家的做法，對(duì)于這類企業(yè)不應(yīng)納入企業(yè)所得稅征收范圍，而應(yīng)納入個(gè)人所得稅的征收范圍。依照《企業(yè)所得稅法》第一條第二款規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（以下簡稱《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》）第二條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第一條所稱個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，是指依照中國法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。 根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財(cái)稅（2008）159號(hào)）的規(guī)定：合伙企業(yè)是指依照中國法律、行政法規(guī)成立的合伙企業(yè)。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。本通知所稱合伙企業(yè)是指依照中國法律、行政法規(guī)成立的合伙企業(yè)。合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。具體應(yīng)納稅所得額的計(jì)算按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》（財(cái)稅（2000）91號(hào)）及《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)體工商戶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅（2008）65號(hào)）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤）。

編輯推薦

《企業(yè)所得稅法最新政策精解及操作實(shí)務(wù)》的主要閱讀對(duì)象為企、事業(yè)單位的財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)會(huì)人員、辦稅人員等一線財(cái)務(wù)工作人員，以及公民個(gè)人納稅人。同時(shí)，對(duì)財(cái)稅系統(tǒng)的工作人員和企、事業(yè)單位的董事長、總經(jīng)理等管理層也具有一定的參考價(jià)值。

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