企業(yè)所得稅法最新政策精解及操作實務

內容概要

　　為進一步完善社會主三義市場經(jīng)濟體制，適應經(jīng)濟社會發(fā)展新形勢的要求，為各類氽妲創(chuàng)造公平競爭的稅收環(huán)境，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其變施條例中的各項規(guī)定，并結合實際操作，對稅收項目中的各項稅收政策進行詳細地分析和講解，使納稅企業(yè)能夠對稅收政策有更好的理解和運用。
　　按照“分類管理、優(yōu)化服務、核實稅基接、完狀況匯繳、防范避稅”的企業(yè)所得稅管理要求，
《企業(yè)所得稅法最新政策精解及操作實務》分為總則、應納稅所得額、收入、扣除、資產的稅務處理、應納稅額、稅收優(yōu)惠、特殊行業(yè)和特特殊事項、源泉扣繳與非居民企業(yè)管理、特別納稅調整、征收管理等上一個部分，并且還對各企業(yè)不同情況下的稅收規(guī)定、應納稅額的計算方法、會計分錄、稅收優(yōu)惠、資產處理、納稅調整等內容作出了詳細解說，有較強的實用性和可操作性，不僅是稅務工作人員的學習資料，也是企業(yè)會計財務人員必備的培訓教材。

作者簡介

　　趙德芳，1976年出生，男，江蘇徐州人，經(jīng)濟學學士，經(jīng)濟法學碩士，研究方向：財稅法及財政理論。在《稅務研究》、《涉外稅務》、《財稅法論叢》、《經(jīng)濟法論壇》、《稅務與經(jīng)濟》等發(fā)表文章40余篇，編著《房地產業(yè)納稅節(jié)稅操作實務》（電子工業(yè)出版社2010年版），參著《納稅主體法理研究》（經(jīng)濟管理出版社2006年版）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例釋義與實用指南及案例精解》（立信會計出版社2007年版）、《新企業(yè)所得稅法操作指南》（江蘇人民出版社2008年版）?！　⒗?，研究員，中國人民大學財政金融學院（應用經(jīng)濟學稅收研究方向）博士后，廈門大學經(jīng)濟學院（財政學專業(yè)稅收理論與政策研究方向）經(jīng)濟學博士、美國金門大學法學院法學（稅法）碩士（LLM.）、廈門大學研究生院（財政學專業(yè)稅收理論與實踐研究方向）經(jīng)濟學碩士。美國斯坦福大學訪問學者，中國稅務學會學術委員會委員。    已從事稅收工作31年，現(xiàn)任國家稅務總局大企業(yè)稅收管理司副司長，財政部財政科學研究所、中央財經(jīng)大學會計學院、首都經(jīng)濟貿易大學財政稅務學院、河北大學管理學院碩士研究生導師，國家稅務總局稅收科學研究所特約研究員、廈門大學經(jīng)濟學院兼職教授。曾任《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例起草小組成員。    著有《稅收控制論》、《中國企業(yè)所得稅改革》、《所得稅理論與實證分析》、《與差異分析與納稅調整》等著作24部，公開發(fā)表稅收論文217篇。曾獲第九屆“中國圖書獎”等全國性、省部級獎勵18次。

書籍目錄

第一章　總則
　第一節(jié)　納稅人
　第二節(jié)　居民企業(yè)和非居民企業(yè)
　第三節(jié)　納稅義務
　第四節(jié)　所得來源地判定
　第五節(jié)稅率
　第六節(jié)　稅收協(xié)定的有關規(guī)定
第二章　應納稅所得額
　第一節(jié)一般規(guī)定
　第二節(jié)　虧損和虧損彌補
　第三節(jié)　清算所得
第三章　收入
　第一節(jié)一般規(guī)定
　第二節(jié)　收入種類及其稅收政策規(guī)定
第四章　扣除
　第一節(jié)一般規(guī)定
　第二節(jié)　稅前扣除條件
　第三節(jié)　具體扣除項目　
　第四節(jié)　不允許稅前扣除的項目　
第五章　資產的稅務處理
　第一節(jié)基本規(guī)定
　第二節(jié)　固定資產的稅務處理
　第三節(jié)　油氣企業(yè)開發(fā)資產的稅務處理
　第四節(jié)　生產性生物資產的稅務處理
　第五節(jié)　無形資產的稅務處理
　第六節(jié)　長期待攤費用的稅務處理
　第七節(jié)投資資產
　第八節(jié)　流動資產的稅務處理
　第九節(jié)　資產的減值準備
第六章　應納稅額
　第一節(jié)　應納稅額的計算
　第二節(jié)　境外所得抵扣稅額的計算
第七章　稅收優(yōu)惠
　第一節(jié)　企業(yè)所得稅的優(yōu)惠方式
　第二節(jié)免稅收入
　第三節(jié)稅收減免
　第四節(jié)　低稅率優(yōu)惠
　第五節(jié)加計扣除
　第六節(jié)　創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠
　第七節(jié)　加速折舊優(yōu)惠
　第八節(jié)　減計收入優(yōu)惠
　第九節(jié)稅額抵免
　第十節(jié)　過渡期的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
　第十一節(jié)　其他稅收優(yōu)惠政策
　第十二節(jié)　企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策管理
第八章　特殊行業(yè)和特殊事項
　第一節(jié)房地產企業(yè)所得稅政策
　第二節(jié)　企業(yè)重組業(yè)務
　……
第九章　源泉扣繳與非居民企業(yè)管理
第十章　特別納稅調整
第十一章　征收管理

章節(jié)摘錄

版權頁：   插圖：   第一章 總則 第一節(jié) 納稅人 一、基本規(guī)定 納稅人是稅制的基本要素之一，是指稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的直接負有納稅義務的企業(yè)、組織或者個人。實行法人（公司）稅制是世界各國公司（企業(yè)）所得稅制發(fā)展的方向，也是我國企業(yè)所得稅制改革的內在要求。 我國新的企業(yè)所得稅實行法人稅制，依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱《企業(yè)所得稅法》）第一條第一款規(guī)定，在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱“企業(yè)”）為企業(yè)所得稅的納稅義務人。具體包括：國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)（含有限責任公司和股份有限公司）、三資企業(yè)（含中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)、外資企業(yè)）、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位，以及在中國境內設立機構、場所從事生產經(jīng)營的；或雖然未設立機構、場所而有來源于中國境內所得的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。 國有企業(yè)是指依據(jù)《中華人民共和國全民所有制工業(yè)企業(yè)法》的規(guī)定成立的全民所有制企業(yè)；集體企業(yè)是指依據(jù)《中華人民共和國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)法》、《中華人民共和國城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)條例》、《中華人民共和國鄉(xiāng)村集體所有制企業(yè)條例》的規(guī)定成立的集體所有制企業(yè)；中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)、外資企業(yè)等外商投資企業(yè)是指依據(jù)《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法》、《中華人民共和國中外合作經(jīng)營企業(yè)法》、《中華人民共和國外資企業(yè)法》的規(guī)定成立的各類外商投資企業(yè)；事業(yè)單位是指依據(jù)《事業(yè)單位登記管理暫行條例》的規(guī)定成立的事業(yè)單位；社會團體是指依據(jù)《社會團體登記管理條例》的規(guī)定成立的社會團體；民辦非企業(yè)單位是指依據(jù)《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》的規(guī)定成立的民辦非企業(yè)單位；其他組織是指除企業(yè)之外的經(jīng)國家有關部門批準、依法注冊、登記的事業(yè)單位、社會團體等組織，但并不是所有的社會組織都是企業(yè)所得稅的納稅人，只有“取得收入”的組織才是企業(yè)所得稅的納稅人；其他取得收入的組織主要是指除上述公司、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位以外，從事經(jīng)營活動的其他組織。 二、特殊規(guī)定 值得注意的是，考慮到個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)屬于自然人性質企業(yè)，投資者個人負無限責任，為了合理負擔，便于管理，參照其他國家的做法，對于這類企業(yè)不應納入企業(yè)所得稅征收范圍，而應納入個人所得稅的征收范圍。依照《企業(yè)所得稅法》第一條第二款規(guī)定，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（以下簡稱《企業(yè)所得稅法實施條例》）第二條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第一條所稱個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，是指依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。 根據(jù)《財政部國家稅務總局關于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財稅（2008）159號）的規(guī)定：合伙企業(yè)是指依照中國法律、行政法規(guī)成立的合伙企業(yè)。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。本通知所稱合伙企業(yè)是指依照中國法律、行政法規(guī)成立的合伙企業(yè)。合伙企業(yè)生產經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。具體應納稅所得額的計算按照《財政部國家稅務總局關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》（財稅（2000）91號）及《財政部國家稅務總局關于調整個體工商戶個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅稅前扣除標準有關問題的通知》（財稅（2008）65號）的有關規(guī)定執(zhí)行。生產經(jīng)營所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當年留存的所得（利潤）。

編輯推薦

《企業(yè)所得稅法最新政策精解及操作實務》的主要閱讀對象為企、事業(yè)單位的財務總監(jiān)、總會計師、財務經(jīng)理、稅務經(jīng)理、財會人員、辦稅人員等一線財務工作人員，以及公民個人納稅人。同時，對財稅系統(tǒng)的工作人員和企、事業(yè)單位的董事長、總經(jīng)理等管理層也具有一定的參考價值。

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