三天學(xué)會(huì)中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)

前言

前言?xún)?nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、控制保證與服務(wù)咨詢(xún)活動(dòng)。目的是為中小企業(yè)增加價(jià)值并提高運(yùn)作效率，它采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制及公司治理程序進(jìn)行評(píng)估和改善，從而幫助中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)它的目標(biāo)。為中小企業(yè)增加價(jià)值而服務(wù)將是未來(lái)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的新趨勢(shì)，它是一種在目標(biāo)上區(qū)別于傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的新發(fā)展，這一轉(zhuǎn)變賦予了內(nèi)部審計(jì)更多的內(nèi)涵，推動(dòng)了內(nèi)部審計(jì)職業(yè)角色的轉(zhuǎn)變。為內(nèi)部審計(jì)師在組織機(jī)構(gòu)中占據(jù)重要的位置提供了機(jī)遇。我國(guó)已經(jīng)出臺(tái)了《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》，中國(guó)的內(nèi)部審計(jì)師考試也在著手準(zhǔn)備。內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)也由以往的以財(cái)務(wù)收支為主的審計(jì)向管理效益審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)發(fā)展，它標(biāo)志著我國(guó)內(nèi)部審計(jì)改革的步伐。本書(shū)從中小企業(yè)內(nèi)部治理的視角，從介紹中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)理論出發(fā)，在對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行充分深入調(diào)查研究和探討的基礎(chǔ)上，吸收國(guó)內(nèi)外有關(guān)中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的新方法，闡述了中小企業(yè)對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、所有都權(quán)益的內(nèi)部審計(jì)，最后說(shuō)明了做好企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作不應(yīng)忽視的基礎(chǔ)工作。本書(shū)語(yǔ)言輕松活潑，兼具科學(xué)性和趣味性，有助于中小企業(yè)管理者確立加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)、重視內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)代企業(yè)管理理念，并通過(guò)設(shè)置最優(yōu)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和運(yùn)用先進(jìn)的審計(jì)方法與靈活的技術(shù)手段，將這種經(jīng)營(yíng)理念轉(zhuǎn)化到不斷強(qiáng)化與完善企業(yè)的組織改革和全面控制行動(dòng)之中，以增強(qiáng)公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)公司的可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。由于編者水平有限，書(shū)中如有疏漏之處在所難免，敬請(qǐng)廣大讀者予以批評(píng)、指正！編者

內(nèi)容概要

賀東翔編著的《三天學(xué)會(huì)中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)》是一本有關(guān)中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)用書(shū)籍。書(shū)中文字輕松，用天代篇：第一天簡(jiǎn)要介紹了中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的基本概念；第二天介紹了中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)；第三天介紹了中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)不可忽略的細(xì)節(jié)?！度鞂W(xué)會(huì)中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)》中內(nèi)容都是經(jīng)過(guò)中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)踐檢驗(yàn)的，可操作性強(qiáng)，是中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作者案頭必備的參考資料。

作者簡(jiǎn)介

賀東翔，全國(guó)著名財(cái)稅專(zhuān)家，大學(xué)兼職教授。國(guó)內(nèi)資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師和注冊(cè)稅務(wù)師。發(fā)表論文60多篇，主持完成國(guó)家級(jí)、省部級(jí)研究項(xiàng)目10項(xiàng)。

書(shū)籍目錄

第一天 內(nèi)卻審計(jì)就這么簡(jiǎn)單
　第1章 話(huà)里話(huà)外——中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)概述
　 1.1 什么是內(nèi)部審計(jì)
　 1.2 內(nèi)部審計(jì)有何特點(diǎn)
　 1.3 內(nèi)部審計(jì)有何作用
　 1.4 國(guó)際內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展
　 1.5 國(guó)際內(nèi)部審計(jì)對(duì)我國(guó)的啟示
　 1.6 識(shí)別內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)
　第2章 掌握要訣——中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方法
　 2.1 審計(jì)方法的概述
　 2.2 審計(jì)方法體系的內(nèi)容
　 2.3 審計(jì)的具體方法
第二天 透視內(nèi)部審計(jì)的玄機(jī)
　第3章 中小企業(yè)資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)的審計(jì)技巧與錯(cuò)弊防范
　 3.1 貨幣資金
　 3.2 應(yīng)收賬款
　 3.3 預(yù)付賬款
　 3.4 存貨
　 3.5 固定資產(chǎn)
　 3.6 無(wú)形資產(chǎn)
　第4章 中小企業(yè)負(fù)債類(lèi)賬戶(hù)的審計(jì)技巧與錯(cuò)弊防范
　 4.1 短期借款
　 4.2 應(yīng)付票據(jù)
　 4.3 應(yīng)付賬款
　 4.4 應(yīng)付工資
　 4.5 應(yīng)交稅金
　 4.6 長(zhǎng)期借款
　第5章 中小企業(yè)所有者權(quán)益類(lèi)賬戶(hù)的審計(jì)技巧與錯(cuò)弊防范
　 5.1 實(shí)收資本
　 5.2 資本公積
　 5.3 盈余公積
　 5.4 利潤(rùn)分配
　第6章 中小企業(yè)成本類(lèi)賬戶(hù)的審計(jì)技巧與錯(cuò)弊防范
　 6.1 生產(chǎn)成本
　 6.2 制造費(fèi)用
　第7章 中小企業(yè)損益類(lèi)賬戶(hù)的審計(jì)技巧與錯(cuò)弊防范
　 7.1 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
　 7.2 其他業(yè)務(wù)收入
　 7.3 營(yíng)業(yè)外收入
　 7.4 投資收益
　 7.5 期間費(fèi)用
　第8章 中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)技巧與錯(cuò)弊防范
　 8.1 財(cái)務(wù)報(bào)表概述
　 8.2 審計(jì)的常規(guī)方法
　 8.3 財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容、錯(cuò)弊形式與防范技巧
　 8.4 案例
　第9章 中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的審計(jì)技巧與錯(cuò)弊防范
　 9.1 會(huì)計(jì)電算化的概述
　 9.2 會(huì)計(jì)電算化中常見(jiàn)的錯(cuò)弊現(xiàn)象
　 9.3 造成會(huì)計(jì)電算化錯(cuò)弊的原因
　 9.4 審查方法及防范技巧
第三天 大功告成，內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)環(huán)節(jié)勿忽略
　第10章 會(huì)計(jì)錯(cuò)弊的透析
　 10.1 會(huì)計(jì)錯(cuò)弊的類(lèi)型
　 10.2 會(huì)計(jì)錯(cuò)弊產(chǎn)生的原因
　 10.3 防范會(huì)計(jì)錯(cuò)弊的現(xiàn)實(shí)意義
　 10.4 會(huì)計(jì)錯(cuò)弊的防范方法
　 10.5 會(huì)計(jì)錯(cuò)弊的新特點(diǎn)
　第11章 原始憑證錯(cuò)弊的透析
　 11.1 原始憑證的概述
　 11.2 審計(jì)原始憑證的主要內(nèi)容
　 11.3 審計(jì)的技巧
　 11.4 原始憑證中常見(jiàn)的錯(cuò)誤及更正
　 11.5 原始憑證中的舞弊現(xiàn)象
　 11.6 防范錯(cuò)弊的有效方法
　 11.7 案例分析
　第12章 記賬憑證錯(cuò)弊的透析
　 12.1 記賬憑證的概述
　 12.2 審計(jì)的主要內(nèi)容
　 12.3 審計(jì)的技巧
　 12.4 記賬憑證中常見(jiàn)的錯(cuò)誤和舞弊形式
　 12.5 錯(cuò)弊防范的有效方法
　 12.6 案例分析
　第13章 會(huì)計(jì)賬簿錯(cuò)弊透析
　 13.1 會(huì)計(jì)賬簿的概述
　 13.2 審計(jì)的技巧
　 13.3 會(huì)計(jì)賬簿中常見(jiàn)的錯(cuò)誤
　 13.4 會(huì)計(jì)賬簿中常見(jiàn)的舞弊形式
　 13.5 錯(cuò)弊防范的有效方法
　 13.6 錯(cuò)賬的更正方法
　 13.7 案例分析

章節(jié)摘錄

　?。?）固定資產(chǎn)的錯(cuò)弊防范。　?、賹忛喒潭ㄙY產(chǎn)的明細(xì)賬。　　仔細(xì)審閱固定資產(chǎn)的明細(xì)賬發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)或問(wèn)題，進(jìn)而通過(guò)查閱會(huì)計(jì)憑證及其所附單據(jù)弄清實(shí)際情況，作出判斷。同時(shí)，要特別注意將固定資產(chǎn)計(jì)算出其單位價(jià)值，作為判斷的依據(jù)之一。并且，要注意將固定資產(chǎn)卡片所記錄的各項(xiàng)固定資產(chǎn)，逐項(xiàng)進(jìn)行審核，搞清其用途、使用年限、單位價(jià)值。發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)進(jìn)一步查閱會(huì)計(jì)憑證及所附單據(jù)，通過(guò)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所提供的原始憑證，作出最后結(jié)論。在必要時(shí)，還應(yīng)將各類(lèi)明細(xì)賬的余額相加匯總，通過(guò)對(duì)比總賬余額發(fā)現(xiàn)某些問(wèn)題?！　、趯忛喒潭ㄙY產(chǎn)總賬、卡片和登記簿?！　忛喒潭ㄙY產(chǎn)總賬、固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)登記簿，對(duì)固定資產(chǎn)的增減業(yè)務(wù)要予以特別的注意，認(rèn)真檢查、分析其是否是真實(shí)的固定資產(chǎn)增減業(yè)務(wù)，還是屬于對(duì)已入賬的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行任意調(diào)整與變動(dòng)?！　、蹖忛喸O(shè)有“對(duì)方科目”欄的固定資產(chǎn)明細(xì)賬。　　審閱此明細(xì)賬，或?qū)忛?、核?duì)反映固定資產(chǎn)增減業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證及其所附原始憑證，然后通過(guò)進(jìn)一步審閱檢查有關(guān)會(huì)計(jì)資料與實(shí)地調(diào)查，最終查證問(wèn)題，并改正?！　、軐忛喤c反映固定資產(chǎn)增減業(yè)務(wù)有關(guān)的總賬等會(huì)計(jì)資料?！　忛啞⒑藢?duì)、復(fù)核與反映固定資產(chǎn)增減業(yè)務(wù)有關(guān)的總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)憑證與原始憑證等會(huì)計(jì)資料，并與有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、了解、分析企業(yè)有關(guān)情況的正常與否，從而發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)和線(xiàn)索，進(jìn)而將問(wèn)題查證核實(shí)，并改正?！　。?）固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)的錯(cuò)弊防范?！　、賹彶楣潭ㄙY產(chǎn)增加的合法性、合理性?！　∵@項(xiàng)審查應(yīng)分別對(duì)不同來(lái)源的固定資產(chǎn)確定不同的側(cè)重點(diǎn)?！　、趯?duì)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，應(yīng)重點(diǎn)審查購(gòu)進(jìn)有無(wú)計(jì)劃及其審批手續(xù)，購(gòu)進(jìn)數(shù)量和質(zhì)量是否符合購(gòu)進(jìn)計(jì)劃的要求，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是否正確等方面?！　〔樽C人員可通過(guò)審查有關(guān)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收記錄手續(xù)及檢驗(yàn)證明，審核有關(guān)固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)的原始發(fā)票、運(yùn)雜費(fèi)支出證明及安裝費(fèi)用支出的憑證等方法來(lái)進(jìn)行?！　、蹖?duì)建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)分建造前期、施工、建筑完工交付使用三個(gè)時(shí)期進(jìn)行審查?！　?duì)于建造前期的固定資產(chǎn)，應(yīng)重點(diǎn)審查其可行性研究及有關(guān)手續(xù)是否齊備，建造資金是否落實(shí)。對(duì)于施工階段的工程，應(yīng)重點(diǎn)審查其貨幣資金、材料等各項(xiàng)管理是否嚴(yán)格，工程是否按計(jì)劃進(jìn)度進(jìn)行，有關(guān)材料和費(fèi)用的核算是否正確。對(duì)于建造完工交付使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)重點(diǎn)審查其工程決算編制是否合理，成本核算是否正確，交付使用財(cái)產(chǎn)是否有漏轉(zhuǎn)項(xiàng)目等?！　、軐彶橐酝顿Y形式轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)。　　應(yīng)重點(diǎn)審查其投入資產(chǎn)是否經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，是否經(jīng)過(guò)了有關(guān)部門(mén)或機(jī)構(gòu)的評(píng)估，轉(zhuǎn)人手續(xù)是否完備，價(jià)格是否合理，是否真正為企業(yè)所需，質(zhì)量是否合格，有無(wú)以次充好等問(wèn)題?！　、輰彶檎{(diào)入的固定資產(chǎn)?！　?yīng)重點(diǎn)審查調(diào)出企業(yè)所填制的固定資產(chǎn)調(diào)撥單和被審查企業(yè)填制的驗(yàn)收單，核對(duì)雙方所列的數(shù)量和項(xiàng)目是否相符；有償調(diào)入的固定資產(chǎn)還應(yīng)審查其價(jià)格是否合理?！　、迣彶楸P(pán)盈的固定資產(chǎn)?！　?yīng)重點(diǎn)審查其是否確為未曾入賬或超過(guò)賬面數(shù)量的固定資產(chǎn)，賬務(wù)處理是否正確?！　、邔彶樵黾庸潭ㄙY產(chǎn)的計(jì)價(jià)?！　」潭ㄙY產(chǎn)計(jì)價(jià)一般以原始價(jià)值為準(zhǔn)，固定資產(chǎn)增加的途徑不同，其原始價(jià)值的計(jì)算方法也不同。在查賬時(shí)，要對(duì)照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，分別固定資產(chǎn)的來(lái)源，對(duì)其計(jì)價(jià)方法的特殊性予以審查。　?。?）固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)的錯(cuò)弊防范?！　」潭ㄙY產(chǎn)減少的原因有：由于不能繼續(xù)使用而報(bào)廢；作為對(duì)外投資；無(wú)償、有償調(diào)出；盤(pán)虧、毀損或遭受非常事故等而減少。查賬時(shí)，應(yīng)分別查清其減少的原因，確定審查的側(cè)重點(diǎn)和應(yīng)該采取的方法?！　、賹彶閳?bào)廢清理固定資產(chǎn)?！　≈饕獙彶閳?bào)廢手續(xù)是否齊全，報(bào)廢原因是否正常，清理報(bào)廢的出售作價(jià)是否合理，以及有關(guān)報(bào)廢清理的核算是否正確等內(nèi)容?！　、趯彶檎{(diào)出和投出固定資產(chǎn)?！　　?/pre>




編輯推薦
《三天學(xué)會(huì)中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)》精選源自實(shí)踐中的典型案例，解決中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)難題。案例分析步步速進(jìn)，讓您快速掌握中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的精要。《三天學(xué)會(huì)中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)》根據(jù)最新財(cái)務(wù)通則、結(jié)合中小企業(yè)特點(diǎn)，量身定做，注重細(xì)節(jié)，案例豐富，實(shí)用實(shí)操。





圖書(shū)封面



圖書(shū)標(biāo)簽Tags
無(wú)




評(píng)論、評(píng)分、閱讀與下載



還沒(méi)讀過(guò)(87)
勉強(qiáng)可看(630)
一般般(107)
內(nèi)容豐富(4457)
強(qiáng)力推薦(365)


 


    三天學(xué)會(huì)中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì) PDF格式下載