上市公司內(nèi)部控制

內(nèi)容概要

內(nèi)部控制(Internal
Contr01)是企業(yè)管理的重要組成部分。它隨著人類生產(chǎn)實(shí)踐活動(dòng)的發(fā)展而產(chǎn)生，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展至一定階段的產(chǎn)物。在組織內(nèi)部，內(nèi)部控制是為了合理保證組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而設(shè)計(jì)的控制機(jī)制及相應(yīng)的執(zhí)行管理活動(dòng)。
目前，企業(yè)內(nèi)部控制已日益成為國內(nèi)外理論界和實(shí)務(wù)界關(guān)注的問題。在經(jīng)歷安然、巴林銀行、默克制藥等一系列公司丑聞曝光后，人們對(duì)于強(qiáng)化公司內(nèi)部控制與治理的呼聲越來越高，全球監(jiān)管當(dāng)局為保護(hù)資本市場健康發(fā)展，大力推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)。與此同時(shí)，企業(yè)管理層出于重樹企業(yè)誠信形象、控制運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)等目的，對(duì)內(nèi)部控制的內(nèi)生性需求也越來越強(qiáng)烈。在外部動(dòng)力和企業(yè)內(nèi)在需求的共同推動(dòng)下，內(nèi)部控制的理論與實(shí)踐得到了長足發(fā)展。可以說，上市公司內(nèi)部控制的全球化浪潮，正從資本市場發(fā)達(dá)的國家向發(fā)展中國家乃至全球地區(qū)席卷而來。
一般來說，內(nèi)部控制的構(gòu)成要素有五個(gè)：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督?？刂骗h(huán)境作為內(nèi)部控制五大要素之一，是其他要素的基礎(chǔ)，為它們提供了基本規(guī)則和構(gòu)架。根據(jù)COS0報(bào)告對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境的描述，內(nèi)部控制環(huán)境主要是指企業(yè)的核心人員，以及這些人的個(gè)別屬性和所處的工作環(huán)境，包括個(gè)人誠信正直、道德價(jià)值觀與所具備的完成組織承諾的能力、董事會(huì)與稽核委員會(huì)、管理階層的經(jīng)營理念與營運(yùn)風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)劃分和人力資源的政策與程序。控制環(huán)境決定了企業(yè)的基調(diào)，影響企業(yè)員工的控制意識(shí)。企業(yè)的核心是人及其所處的環(huán)境，環(huán)境是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，也是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的引擎。

書籍目錄

第1章　內(nèi)部控制的基本理論
　第1節(jié) 內(nèi)部控制的基本概念
　第2節(jié) 內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)
　第3節(jié) 內(nèi)部控制的目標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)
　第4節(jié) 內(nèi)部控制的作用與局限性
第2章　內(nèi)部控制的國際比較
　第1節(jié) 美國的內(nèi)部控制
　第2節(jié) 加拿大的內(nèi)部控制
　第3節(jié) 英國的內(nèi)部控制
　第4節(jié) 我國的內(nèi)部控制
第3章　控制環(huán)境
 第1節(jié)　控制環(huán)境概述
 第2節(jié) 對(duì)誠信和道德價(jià)值觀念的溝通與落實(shí)
 第3節(jié) 對(duì)勝任能力的重視
 第4節(jié) 治理層的參與程度
 第5節(jié) 管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格
 第6節(jié) 組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配
 第7節(jié) 人力資源政策與實(shí)務(wù)
　……
第4章　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
第5章　控制活動(dòng)
第6章　信息與溝通
第7章　內(nèi)部監(jiān)督
第8章 內(nèi)部控制實(shí)例——商業(yè)銀行的內(nèi)部控制
附錄
參考文獻(xiàn)
后記

圖書封面

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