新編出納入門培訓(xùn)教程

內(nèi)容概要

　　本書(shū)理論與實(shí)際緊密結(jié)合，不僅有明確的概念和方法，同時(shí)還附有帳目實(shí)例，實(shí)用性強(qiáng)。
　　出納工作概述,出納必知會(huì)計(jì)知識(shí),出納怎樣登錄會(huì)計(jì)憑證,出納記賬業(yè)務(wù)知識(shí),現(xiàn)金管理，現(xiàn)金核算，常用結(jié)算方式，外匯結(jié)算等內(nèi)容。

書(shū)籍目錄

第一章　出納工作概述
　第一節(jié)　出納人員的職責(zé)和權(quán)限
　　一、什么是出納
　　二、出納的基本任務(wù)
　　三、出納人員的職責(zé)
　　四、出納人員與會(huì)計(jì)人員在工作中的聯(lián)系
　第二節(jié)　出納的方法、要求及賬務(wù)處理
　　一、出納的方法
　　二、出納的基本要求
　　三、出納賬務(wù)處理程序
　第三節(jié)　出納與會(huì)計(jì)的關(guān)系
第二章　出納必知會(huì)計(jì)知識(shí)
　第一節(jié)　會(huì)計(jì)基礎(chǔ)
　　一、會(huì)計(jì)的目的
　　二、會(huì)計(jì)的基本前提
　　三、會(huì)計(jì)的一般原則
　　四、會(huì)計(jì)的基本要素
　第二節(jié)　會(huì)計(jì)的職能
　　一、會(huì)計(jì)的反映職能
　　二、會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能
　　三、會(huì)計(jì)參與經(jīng)營(yíng)決策職能
　第三節(jié)　會(huì)計(jì)科目
　　一、什么是會(huì)計(jì)科目
　　二、設(shè)置會(huì)計(jì)科目的作用
　　三、會(huì)計(jì)科目的分類
　第四節(jié)　常用會(huì)計(jì)科目設(shè)置
　　一、設(shè)置會(huì)計(jì)科目的原則
　　二、常用會(huì)計(jì)科目表
　　三、會(huì)計(jì)科目編號(hào)
　　四、一級(jí)科目代碼的設(shè)置
　　五、明細(xì)科目代碼的設(shè)置
　第五節(jié)　賬戶
　　一、什么是賬戶
　　二、賬戶的格式
　第六節(jié)　賬戶的分類
　　一、按會(huì)計(jì)要素分類
　　二、按提供指標(biāo)詳細(xì)程度分類
　　三、賬戶按用途和結(jié)構(gòu)分類
　　四、賬戶的其他分類方法
　第七節(jié)　復(fù)式記賬原理
　　一、記賬方法
　　二、“借”、“貸”符號(hào)的含義
　　三、借貸記賬法的賬戶結(jié)構(gòu)
　　四、借貸記賬法的記賬規(guī)則
　　五、賬戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系及會(huì)計(jì)分錄
　　六、試算平衡
　　七、借貸記賬法下賬類的平行登記
　　八、收付記賬法
第三章　出納怎樣登錄會(huì)計(jì)憑證
　第一節(jié)　會(huì)計(jì)憑證
　　一、什么是會(huì)計(jì)憑證
　　二、會(huì)計(jì)憑證封面的填寫(xiě)
　　三、會(huì)計(jì)憑證的傳遞與保管
　　四、會(huì)計(jì)憑證的裝訂
　　五、會(huì)計(jì)憑證的保管期限
　　六、會(huì)計(jì)憑證銷毀時(shí)應(yīng)辦理的手續(xù)
　第二節(jié)　原始憑證
　　一、什么是原始憑證
　　二、原始憑證的種類
　　三、原始憑證的填制和審核
　第三節(jié)　記賬憑證
　　一、什么是記賬憑證
　　二、記賬憑證的種類
　　三、記賬憑證須具備的內(nèi)容
　　四、記賬憑證中的會(huì)計(jì)科目的書(shū)寫(xiě)及附件的處理
　　五、記賬憑證的填制和審核
　　六、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中記賬憑證的查詢
第四章　出納記賬業(yè)務(wù)知識(shí)
　第一節(jié)　賬 簿
　　一、什么是賬簿
　　二、賬簿的種類和基本內(nèi)容
　　三、現(xiàn)金和銀行存款核算賬簿格式的選擇
　　四、賬簿的設(shè)置
　　五、出納賬簿的啟用
　　六、賬簿的登記
　第二節(jié)　記賬規(guī)則
　　一、登記賬簿的基本要求
　　二、登賬時(shí)，發(fā)生隔頁(yè)、跳行的處理
　　三、結(jié)賬時(shí)的畫(huà)線規(guī)則
　　四、總分類賬與明細(xì)分類賬平行登記
　　五、賬戶期末余額的填寫(xiě)
　第三節(jié)　記賬錯(cuò)誤的更正
　　一、畫(huà)線更正法
　　二、紅字更正法
　　三、補(bǔ)充登記法
　第四節(jié)　結(jié)賬與對(duì)賬
　　一、怎樣進(jìn)行結(jié)賬
　　二、結(jié)賬的種類
　　三、實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后怎樣結(jié)賬
　　四、對(duì)賬的主要內(nèi)容
　　五、實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后怎樣進(jìn)行對(duì)賬
　第五節(jié)　出納錯(cuò)賬及其查找
　　一、錯(cuò)賬原因
　　二、錯(cuò)賬查找技巧
　第六節(jié)　賬簿的更換和保管
　　一、賬簿的更換
　　二、賬簿的保管
　　三、需要調(diào)用舊賬時(shí)應(yīng)辦理的手續(xù)
　　四、賬簿保管期滿銷毀時(shí)的程序
　第七節(jié)　出納報(bào)告
　　一、出納報(bào)告的基本格式
　　二、出納報(bào)告的填制
第五章　現(xiàn)金管理
　第一節(jié)　現(xiàn)金管理制度
　　一、國(guó)家現(xiàn)金管理制度
　　二、國(guó)家現(xiàn)金管理制度的具體規(guī)定
　　三、違反現(xiàn)金管理制度的處罰
　第二節(jié)　單位內(nèi)部現(xiàn)金管理制度及原則
　　一、內(nèi)部現(xiàn)金管理制度
　　二、內(nèi)部現(xiàn)金管理的原則
　第三節(jié)　現(xiàn)金、票據(jù)、印章　的保管
　　一、現(xiàn)金的保管
　　二、票據(jù)的保管
　　三、印章　的保管
　第四節(jié)　現(xiàn)金提取與送存
　　一、現(xiàn)金的提取
　　二、現(xiàn)金的送存
　　三、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支手續(xù)
　　四、現(xiàn)金的整理
　　五、填寫(xiě)現(xiàn)金送款簿
　第五節(jié)　銀行賬戶管理
　　一、銀行賬戶管理概述
　　二、基本存款賬戶的設(shè)置與開(kāi)立條件
　　三、一般存款賬戶的設(shè)置與開(kāi)立條件
　　四、臨時(shí)存款賬戶的設(shè)置與開(kāi)立條件
　　五、專用存款賬戶的設(shè)置與開(kāi)立條件
　　六、使用銀行賬戶的基本規(guī)定
　　七、信用卡存款賬戶的開(kāi)立
　　八、現(xiàn)金與銀行存款之間發(fā)生收付業(yè)務(wù)的處理
　第六節(jié)　人民幣的防偽和損傷處理
　　一、人民幣的主要特征
　　二、偽幣的類型及主要特征
　　三、偽幣的識(shí)別方法
　　四、假人民幣的處理
　　五、損傷幣的處理
　　六、保護(hù)好經(jīng)管的人民幣
　第七節(jié)　如何點(diǎn)現(xiàn)金
　　一、點(diǎn)鈔的基本程序
　　二、點(diǎn)鈔的基本方法
第六章　現(xiàn)金核算
　第一節(jié)　現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)核算
　　一、現(xiàn)金收入管理的基本規(guī)定
　　二、原始憑證
　　三、編制現(xiàn)金收款記賬憑證
　　四、現(xiàn)金日記賬的設(shè)置、登記要求和依據(jù)
　　五、現(xiàn)金收入的處理程序
　第二節(jié)　現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)核算
　　一、現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)的基本程序
　　二、現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)的處理
　　三、現(xiàn)金支出管理的基本規(guī)定
　　四、現(xiàn)金支出的處理程序
　　五、現(xiàn)金支付的方式
　第三節(jié)　銀行借款和銀行利息核算
　　一、銀行借款
　　二、銀行利息
　第四節(jié)　現(xiàn)金收付款憑證的復(fù)核和審核
　　一、現(xiàn)金收款憑證的復(fù)核
　　二、現(xiàn)金付款憑證的復(fù)核
　　三、現(xiàn)金收付憑證的審核
　　四、現(xiàn)金的序時(shí)核算和總分類核算
第七章　常用結(jié)算方式
　第一節(jié)　結(jié)算方式概述
　　一、銀行結(jié)算原則
　　二、銀行結(jié)算紀(jì)律
　　三、銀行結(jié)算方式
　　四、銀行結(jié)算收費(fèi)
　　五、銀行結(jié)算憑證
　第二節(jié)　現(xiàn)金結(jié)算方式
　　一、現(xiàn)金結(jié)算的概念
　　二、現(xiàn)金結(jié)算方式的特點(diǎn)
　第三節(jié)　支票結(jié)算方式
　　一、什么是支票
　　二、支票的種類
　　三、支票的運(yùn)用范圍
　　四、支票結(jié)算的基本規(guī)定
　　五、支票結(jié)算的基本程序
　　六、支票結(jié)算應(yīng)注意的事項(xiàng)
　第四節(jié)　銀行本票結(jié)算方式
　　一、什么是銀行本票
　　二、銀行本票的種類
　　三、銀行本票的適用范圍
　　四、銀行本票結(jié)算的基本規(guī)定
　　五、銀行本票結(jié)算的基本程序
　　六、銀行本票的轉(zhuǎn)讓
　　七、銀行本票的退款
　　八、受理銀行本票應(yīng)注意的事項(xiàng)
　第五節(jié)　匯兌結(jié)算方式
　　一、什么是匯兌
　　二、匯兌的種類
　　三、匯兌的適用范圍
　　四、匯兌結(jié)算的基本規(guī)定
　　五、通過(guò)匯兌辦理結(jié)算手續(xù)費(fèi)的收取
　　六、匯兌結(jié)算的程序
　　七、匯兌結(jié)算的注意事項(xiàng)
　第六節(jié)　銀行匯票結(jié)算方式
　　一、什么是銀行匯票
　　二、銀行匯票的適用范圍
　　三、銀行匯票結(jié)算的基本規(guī)定
　　四、單位持銀行匯票如何向開(kāi)戶銀行辦理提示付款
　　五、銀行匯票的拒付
　　六、通過(guò)銀行匯票辦理結(jié)算手續(xù)費(fèi)的收取
　　七、銀行匯票結(jié)算的程序
　　八、銀行匯票丟失如何處理
　第七節(jié)　信用卡結(jié)算方式
　　一、什么是信用卡
　　二、信用卡的申領(lǐng)與使用
　　三、信用卡在消費(fèi)中的結(jié)算程序
　　四、信用卡的透支規(guī)定
　　五、信用卡的銷戶與掛失
　第八節(jié)　商業(yè)匯票結(jié)算方式
　　一、商業(yè)匯票的含義和種類
　　二、商業(yè)匯票的適用范圍
　　三、商業(yè)匯票結(jié)算的基本規(guī)定
　　四、商業(yè)匯票結(jié)算的程序
　　五、商業(yè)匯票的貼現(xiàn)
第八章　外匯結(jié)算
　第一節(jié)　外匯結(jié)算概述
　　一、外匯結(jié)算的概念
　　二、外匯和匯率
　　三、外匯管理制度
　　四、外匯賬戶的管理
　　五、外匯業(yè)務(wù)核算
　第二節(jié)　外匯結(jié)算方式
　　一、匯款
　　二、信用證結(jié)算
　　三、保函
　第三節(jié)　委托收款結(jié)算
　　一、什么是委托收款
　　二、委托收款的種類
　　三、委托收款的適用范圍
　　四、委托收款結(jié)算的基本規(guī)定
　　五、委托收款結(jié)算流程
　　六、委托收款結(jié)算的性質(zhì)和特點(diǎn)
　　七、通過(guò)委托收款辦理結(jié)算手續(xù)費(fèi)的收取
　　八、委托收款結(jié)算的程序
　第四節(jié)　國(guó)際結(jié)算單據(jù)
　　一、國(guó)際結(jié)算單據(jù)概述
　　二、商業(yè)發(fā)票
　　三、貨物運(yùn)輸單據(jù)
　第五節(jié)　出口貿(mào)易結(jié)算
　　一、信用證結(jié)算
　　二、匯兌結(jié)算
　　三、匯入?yún)R款結(jié)算
　第六節(jié)　異地托收承付結(jié)算
　　一、什么是托收承付
　　二、托收承付的種類
　　三、托收承付的適用范圍
　　四、辦理異地托收承付的基本規(guī)定
　第七節(jié)　進(jìn)口貿(mào)易結(jié)算
　　一、信用證結(jié)算
　　二、匯出匯款結(jié)算

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：插圖：（2）它們之間又有著密切的聯(lián)系，既互相依賴又互相牽制。出納、明細(xì)分類賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)之間，有著很強(qiáng)的依賴性。它們核算的依據(jù)是相同的，都是會(huì)計(jì)原始憑證和會(huì)計(jì)記賬憑證。這些作為記賬憑據(jù)的會(huì)計(jì)憑證必須在出納、明細(xì)賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)之間按照一定的順序傳遞；它們相互利用對(duì)方的核算資料；它們共同完成會(huì)計(jì)任務(wù)，不可或缺。同時(shí)，它們之間又互相牽制與控制。出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬與總賬會(huì)計(jì)的現(xiàn)金和銀行存款總分類賬，總分類賬與其所屬的明細(xì)分類賬，明細(xì)賬中的有價(jià)證券賬與出納賬中相應(yīng)的有價(jià)證券賬，均為金額上的等量關(guān)系。這樣，出納、明細(xì)賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)三者之間就構(gòu)成了相互牽制與控制的關(guān)系，三者之間必須相互核對(duì)保持一致。（3）出納與明細(xì)賬會(huì)計(jì)的區(qū)別是只相對(duì)的，出納核算也是一種特殊的明細(xì)核算。它要求分別按照現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記賬，銀行存款還要按照存人的不同戶頭分別設(shè)置日記賬，逐筆序時(shí)地進(jìn)行明細(xì)核算?！艾F(xiàn)金日記賬”要每天結(jié)出余額，并與庫(kù)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)：“銀行存款日記賬”也要在月內(nèi)多次結(jié)出余額，與開(kāi)戶銀行進(jìn)行核對(duì)。月末都必須按規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬。月內(nèi)還要多次出具報(bào)告單，報(bào)告核算結(jié)果，并與現(xiàn)金和銀行存款總分類賬進(jìn)行核對(duì)。（4）出納工作是一種賬實(shí)兼管的工作。出納工作，主要是現(xiàn)金、銀行存款和各種有價(jià)證券的收支與結(jié)存核算，以及現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管和銀行存款賬戶的管理工作?，F(xiàn)金和有價(jià)證券放在出納的保險(xiǎn)柜中保管；銀行存款，由出納辦理收支結(jié)算手續(xù)。既要進(jìn)行出納賬務(wù)處理，又要進(jìn)行現(xiàn)金、有價(jià)證券等實(shí)物的管理和銀行存款收付業(yè)務(wù)。在這一點(diǎn)上和其他財(cái)會(huì)工作有著顯著的區(qū)別。除了出納，其他財(cái)會(huì)人員是管賬不管錢，管賬不管物的。（5）出納工作直接參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程。貨物的購(gòu)銷，必須經(jīng)過(guò)兩個(gè)過(guò)程，貨物移交和貨款的結(jié)算。其中貨款結(jié)算，即貨物價(jià)款的收入與支付就必須通過(guò)出納工作來(lái)完成；往來(lái)款項(xiàng)的收付、各種有價(jià)證券的經(jīng)營(yíng)以及其他金融業(yè)務(wù)的辦理，更是離不開(kāi)出納人員的參與。這也是出納工作的一個(gè)顯著特點(diǎn)，其他財(cái)務(wù)工作，一般不直接參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程，而只對(duì)其進(jìn)行反映和監(jiān)督。

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