商業(yè)銀行資本管理與風(fēng)險控制

前言

　　金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，銀行等金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健運(yùn)行事關(guān)國家宏觀經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展和社會的穩(wěn)定。作為現(xiàn)代社會信用網(wǎng)絡(luò)的重要組成部分，銀行如不能有效控制風(fēng)險，就有可能引發(fā)整個社會信用網(wǎng)絡(luò)的波動、振蕩，從而沖擊經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展的正常進(jìn)程。亞洲金融危機(jī)對國民經(jīng)濟(jì)造成嚴(yán)重破壞就是明證。20世紀(jì)70年代以來，國際經(jīng)濟(jì)金融格局發(fā)生了重大變化。布雷頓森林體系崩潰后，經(jīng)濟(jì)一體化、金融全球化浪潮席卷全球?，F(xiàn)代計算機(jī)和信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，國際資本流動加劇以及金融衍生產(chǎn)品大量涌現(xiàn)等諸多因素在推動國際金融業(yè)長足發(fā)展的同時也增加了風(fēng)險隱患。國際金融市場的風(fēng)險具有更大的不確定性、更強(qiáng)的傳染性和突發(fā)性。為防范和化解金融風(fēng)險，世界各國和國際組織積極投入大量人力物力，提高金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理水平，強(qiáng)化銀行體系化險、排險、控險能力?？偟膩碚f，全球銀行業(yè)風(fēng)險管理模式從粗放型走向集約型，以科學(xué)的量化分析代替主觀判斷，變事后處理為前期預(yù)防控制，從單純對業(yè)務(wù)發(fā)生損失和獲取收益管理逐漸過渡到對資本的有效管理。商業(yè)銀行風(fēng)險管理已經(jīng)發(fā)展戍為嚴(yán)肅的科學(xué)乃至先進(jìn)的工程化技術(shù)，在金融風(fēng)險和危機(jī)前筑起防波堤。商業(yè)銀行風(fēng)險管理中最為關(guān)鍵的就是商業(yè)銀行要以充足的資本抵御具有隱蔽性、滯后性、長期性特征的金融風(fēng)險的沖擊。資本是銀行抵御風(fēng)險的最后一道屏障。現(xiàn)實中一些銀行為獲取高額利潤回報對從事高風(fēng)險業(yè)務(wù)具有強(qiáng)烈的沖動，在不同程度上忽視自身資本充足率水平，增加了金融風(fēng)險發(fā)生的概率。國際上發(fā)生過多起商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中由于資本金不足而承擔(dān)了過高經(jīng)營風(fēng)險，導(dǎo)致資不抵債不得不破產(chǎn)清算或求助于政府的案例。實踐證明商業(yè)銀行只有在資本約束堅實的基礎(chǔ)上有序擴(kuò)張資產(chǎn)規(guī)模，保持合理資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，走“資本、風(fēng)險、收益”三者良性發(fā)展之路，才能切實提高自身抗風(fēng)險能力和保證經(jīng)營效益的穩(wěn)定，同時也為貨幣政策的傳導(dǎo)奠定有效的微觀基礎(chǔ)。資本充足率的要求已經(jīng)成為衡量單個銀行乃至銀行體系穩(wěn)健性公認(rèn)的國際標(biāo)準(zhǔn)?！　≡跐u進(jìn)的強(qiáng)化銀行資本管理、有效控制金融風(fēng)險的過程中，由十國集團(tuán)中央銀行行長倡議建立的巴塞爾委員會發(fā)揮了巨大作用。委員會自1974年成立以來，發(fā)布了一系列文件、意見等，涉及銀行經(jīng)營管理多個領(lǐng)域。1988年巴塞爾委員會頒布的《巴塞爾資本協(xié)議》，在理論上的一個重大突破就是把資本與風(fēng)險掛鉤，在資本分類和風(fēng)險權(quán)重的計算標(biāo)準(zhǔn)等方面有機(jī)地建立起資本與風(fēng)險之間的關(guān)系，要求銀行以資本抵御風(fēng)險、吸收損失、保護(hù)存款人利益。1988年《巴塞爾資本協(xié)議》問世以來，被國際金融界視為“神圣條約”?？梢哉f，巴塞爾委員會頒布的系列文件雖不具備法律效力，但得到了世界各國金融界的普遍贊同，已成為國際社會普遍認(rèn)同的銀行管理國際標(biāo)準(zhǔn)。我國認(rèn)同《巴塞爾資本協(xié)議》的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，同時結(jié)合我國實際情況，制定了相應(yīng)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，基本采用了巴塞爾委員會1988年資本協(xié)議的內(nèi)容，對資本的定義、風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計算、表外風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)納入監(jiān)管范疇、最低資本充足率等方面做出了相應(yīng)的具體規(guī)定。我國商業(yè)銀行資本管理和風(fēng)險計算已納入《巴塞爾資本協(xié)議》體系?！　?988年《巴塞爾資本協(xié)議》頒布以來，國際金融環(huán)境發(fā)生了巨大變化，協(xié)議所規(guī)定的內(nèi)容已無法適應(yīng)變化了的市場環(huán)境。巴塞爾委員會在上個世紀(jì)90年代初開始對1988年協(xié)議不斷進(jìn)行相應(yīng)的修改、補(bǔ)充、完善，先后頒布了一系列指引、意見等文件。我國及時、認(rèn)真吸收了巴塞爾委員會系列文件的相關(guān)內(nèi)容，與國際接軌進(jìn)一步健全完善我國金融法律體系。2003年l2月全國人大十次會議通過的《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》，就充分借鑒了巴塞爾委員會《有效銀行監(jiān)管的核心原則》和其他指導(dǎo)性文件，以及一些主要國家和地區(qū)制定實施的銀行業(yè)監(jiān)管法律制度。我國《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》除第五章“法律責(zé)任”、第六章“附則”外的其他大多數(shù)條款，都體現(xiàn)了《有效銀行監(jiān)管的核心原則》的精神和理念?！　999年6月，巴塞爾委員會提出了以三大支柱——資本充足率、監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場紀(jì)律為主要特點的新資本協(xié)議草案第一稿。經(jīng)過在世界范圍內(nèi)廣泛征求意見和三次修改，2004年6月26日《巴塞爾新資本協(xié)議》最終定稿。根據(jù)巴塞爾委員會的安排，《巴塞爾新資本協(xié)議》于2006年12月底正式實施。新資本協(xié)議繼承了1988年《巴塞爾資本協(xié)議》以資本充足率為核心的監(jiān)管思路，發(fā)展地提出了衡量銀行資本充足率的思路和方法，通過內(nèi)部評級體系等將風(fēng)險與資本進(jìn)一步緊密、科學(xué)地結(jié)合起來。新資本協(xié)議在1988年《巴塞爾資本協(xié)議》主要針對信用風(fēng)險的基礎(chǔ)上，將風(fēng)險擴(kuò)大到涵蓋信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險，力求使銀行資本更客觀、更全面地反映銀行面對的各項主要風(fēng)險，保證銀行資本充足率能對銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)變化引起的風(fēng)險具有足夠的敏感性，形成了由單純信用風(fēng)險管理走向全面風(fēng)險管理的基本框架。新資本協(xié)議在三大支柱配套協(xié)調(diào)運(yùn)用、外部評級應(yīng)用、信用風(fēng)險緩釋工具、資產(chǎn)證券化、操作風(fēng)險處理等方面均做出了深入、重大調(diào)整?！　　栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》對銀行資本管理和風(fēng)險控制提出了更加嚴(yán)格的要求。新資本協(xié)議的實施將對國際銀行監(jiān)管和銀行的經(jīng)營方式產(chǎn)生廣泛和深遠(yuǎn)的影響。　　我國十分關(guān)注巴塞爾委員會的工作進(jìn)程，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會適時推出了《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》?！稗k法”全面借鑒了《巴塞爾新資本協(xié)議》，構(gòu)造了“1988年協(xié)議+監(jiān)督檢查+市場紀(jì)律”這一符合我國銀行業(yè)實際的資本監(jiān)管制度。為《巴塞爾新資本協(xié)議》在我國實施和提高我國商業(yè)銀行整體競爭能力奠定了一定的基礎(chǔ)。　　我國“十五”綱要提出了四大國有獨資商業(yè)銀行要進(jìn)行綜合改革、強(qiáng)化金融監(jiān)管、切實防范和化解金融風(fēng)險的方針。在我國加入世界貿(mào)易組織后，建立現(xiàn)代金融制度，提升我國銀行業(yè)風(fēng)險管理水平，強(qiáng)化中資銀行綜合競爭能力，迎接更大的挑戰(zhàn)和更激烈的競爭，顯得尤為重要。我國已經(jīng)啟動國有商業(yè)銀行股份制改革工程，中國銀行、中國建設(shè)銀行兩家“股改”試點銀行力爭在三年左右時間，改造成資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)營安全、服務(wù)和效益良好、具有國際競爭力的現(xiàn)代化股份制商業(yè)銀行。在公司治理和國際通行的財務(wù)指標(biāo)方面，達(dá)到并保持國際排名前1 00家大銀行中等以上的水準(zhǔn)。實現(xiàn)這一目標(biāo)，商業(yè)銀行必須認(rèn)真借鑒、吸收和運(yùn)用國際金融界不斷涌現(xiàn)的先進(jìn)管理經(jīng)驗和技術(shù)，站在國際競爭、經(jīng)濟(jì)金融全球化的高度，比照巴塞爾委員會確定的國際銀行業(yè)資本管理和風(fēng)險控制標(biāo)準(zhǔn)，立足我國金融風(fēng)險管理實際情況，樹立科學(xué)的發(fā)展觀，走“資本、風(fēng)險、收益”三者良性發(fā)展之路，逐步縮小我國金融界經(jīng)營管理與西方發(fā)達(dá)國家的距離，建立起我國現(xiàn)代金融管理制度?！　　八街梢怨ビ瘛?。本書對《巴塞爾新資本協(xié)議》進(jìn)行了相應(yīng)的研究和介紹，從商業(yè)銀行的角度著重分析了新資本協(xié)議三大支柱，尤其是第一支柱和第三支柱，有關(guān)銀行監(jiān)管方面的內(nèi)容也做了一定的剖析；有選擇地吸收了巴塞爾委員會已經(jīng)推出的有關(guān)商業(yè)銀行風(fēng)險管理紊列文件的主旨；借鑒了國際級大銀行信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險計量、建模等方面的技術(shù)與經(jīng)驗，針對我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理現(xiàn)狀提出了一些初步的觀點和看法。期望與國內(nèi)業(yè)界廣大同仁共同努力，探索銀行風(fēng)險管理工作新路，保證銀行的經(jīng)營活動健康有序地發(fā)展，為建立我國現(xiàn)代金融體制和應(yīng)對我國加入世界貿(mào)易組織以后的國際競爭做出一份貢獻(xiàn)?！　∮捎诠W(xué)矛盾、時間倉促、水平局限等因素，本書雖幾經(jīng)修改校閱，但還可能存在這樣那樣的不當(dāng)之處，在這里我們誠懇地希望專家和廣大讀者予以斧正?！　　　∽髡摺　　　?004年10月10日

內(nèi)容概要

《巴塞爾新資本協(xié)議》對銀行資本管理和風(fēng)險控制提出了更加嚴(yán)格的要求。新資本協(xié)議實施將對國際銀行監(jiān)管和銀行的經(jīng)營方式產(chǎn)生廣泛和深遠(yuǎn)的影響。    1999年6月，巴塞爾委員會提出了以三大支柱：資本充足率、監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場紀(jì)律為主要特點的新資本協(xié)議草案第一稿。經(jīng)過在世界范圍內(nèi)廣泛征求意見和三次修改，2004年6月26日，《巴塞爾新資本協(xié)議》最終定稿。    新資本協(xié)議繼承了1988年《巴塞爾資本協(xié)議》以資本充足率為核心的監(jiān)管思路，發(fā)展地提出了衡量銀行資本充足率的思路和方法，通過內(nèi)部評級體系等將風(fēng)險與資本進(jìn)一步緊密、科學(xué)地結(jié)合起來。    新資本協(xié)議在1988年《巴塞爾資本協(xié)議》主要針對信用風(fēng)險的基礎(chǔ)上，將風(fēng)險擴(kuò)大到涵蓋信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險，力求使銀行資本更客觀、更全面地反映銀行面對的各項主要風(fēng)險，形成了由單純信用風(fēng)險管理走向全面風(fēng)險管理的基本框架。

書籍目錄

第一章  巴塞爾資本協(xié)議概述  第一節(jié) 《巴塞爾資本協(xié)議》的演變  第二節(jié) 《巴塞爾新資本協(xié)議》的產(chǎn)生背景與三大支柱第二章  商業(yè)銀行風(fēng)險管理與《巴塞爾新資本協(xié)議》  第一節(jié) 商業(yè)銀行風(fēng)險管理概述  第二節(jié) 我國商業(yè)銀行風(fēng)險成因的特殊性及風(fēng)險管理存在的問題  第三節(jié) 三大支柱沖擊我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理第三章  《巴塞爾新資本協(xié)議》框架下銀行資本風(fēng)險管理  第一節(jié) 商業(yè)銀行資本和資本風(fēng)險  第二節(jié) 資本充足率的衡量與管理  第三節(jié) 我國商業(yè)銀行資本風(fēng)險管理第四章  《巴塞爾新資本協(xié)議》框架下信用風(fēng)險管理  第一節(jié) 商業(yè)銀行信用風(fēng)險概述  第二節(jié) 信用風(fēng)險衡量方法  第三節(jié) 新資本協(xié)議信用風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)法與內(nèi)部評級法  第四節(jié) 信用風(fēng)險管理  第五節(jié) 信用風(fēng)險模型構(gòu)建  第六節(jié) 在新資本協(xié)議框架下完善信用風(fēng)險管理機(jī)制第五章  《巴塞爾新資本協(xié)議》框架下市場風(fēng)險管理  第一節(jié) 商業(yè)銀行市場風(fēng)險概述  第二節(jié) 市場風(fēng)險衡量方法  第三節(jié) 第二支柱范圍內(nèi)商業(yè)銀行利率風(fēng)險  第四節(jié) 外匯風(fēng)險管理  第五節(jié) 市場風(fēng)險資本標(biāo)準(zhǔn)計量法和內(nèi)部模型法  第六節(jié) 市場風(fēng)險模型構(gòu)建第六章  《巴塞爾新資本協(xié)議》框架下操作風(fēng)險管理  第一節(jié) 商業(yè)銀行操作風(fēng)險概述  第二節(jié) 新資本協(xié)議關(guān)于操作風(fēng)險計量與資本金要求  第三節(jié) 操作風(fēng)險模型構(gòu)建  第四節(jié) 巴塞爾委員會關(guān)于銀行信息系統(tǒng)風(fēng)險管理的要求第七章  實施風(fēng)險的多樣化——新資本協(xié)議中的資產(chǎn)證券化  第一節(jié) 資產(chǎn)證券化概述  第二節(jié) 資產(chǎn)證券化運(yùn)作機(jī)制  第三節(jié) 資產(chǎn)證券化風(fēng)險管理  第四節(jié) 我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)證券化第八章  績效考核與資本配置  第一節(jié) 風(fēng)險管理績效考核RAPM模型  第二節(jié) 資本成本與股東價值  第三節(jié) 風(fēng)險資本配置第九章  依據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》要求強(qiáng)化信息披露  第一節(jié) 信息披露對促進(jìn)銀行安全性和穩(wěn)健性的作用  第二節(jié) 高透明度信息的定性特征  第三節(jié) 新資本協(xié)議關(guān)于信息披露的具體要求  第四節(jié) 我國商業(yè)銀行信息披露第十章  借鑒巴塞爾委員會系列文件要示強(qiáng)化銀行公司治理  第一節(jié) 銀行公司治理  第二節(jié) 穩(wěn)健公司治理的必備要素  第三節(jié) 銀行穩(wěn)健公司治理的外部因素  第四節(jié) 進(jìn)一步優(yōu)化我國商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)附錄一：實施《巴塞爾新資本協(xié)議》的具體考慮附錄二：巴塞爾委員會《利率風(fēng)險管理與監(jiān)管原則》附錄三：巴塞爾委員會《操作風(fēng)險管理與監(jiān)管的穩(wěn)健做法》附錄四：國際會計準(zhǔn)則第27號合并財務(wù)報表和對附屬公司投資的會計附錄五：國際會計準(zhǔn)則第31號合營中權(quán)益的財務(wù)報告附錄六：國際會計準(zhǔn)則第32號金融工具：揭示和呈報參考文獻(xiàn)

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