養(yǎng)老金發(fā)展與改革

內(nèi)容概要

OECD（Organization of Economic Cooperation and Development）一貫重 視人口老齡化對(duì)政策制定者帶來的重大挑戰(zhàn)，強(qiáng)調(diào)改革應(yīng)全面而系統(tǒng)，綜 合考慮到金融、經(jīng)濟(jì)、財(cái)政以及社會(huì)等多種因素。要應(yīng)對(duì)養(yǎng)老金體系面臨 的挑戰(zhàn)，迫切要求在多方面采取行動(dòng)。 很多國家都啟動(dòng)了創(chuàng)造性的改革，對(duì)公共養(yǎng)老金進(jìn)行參數(shù)調(diào)整（提高 退休年齡、把退休金與預(yù)期壽命掛鉤、對(duì)提前或延遲退休者的待遇進(jìn)行恰 當(dāng)?shù)木阏{(diào)整、提高繳費(fèi)率），并采取政策設(shè)法使不斷老齡化的人口具有 可持續(xù)性。對(duì)私人養(yǎng)老金制度也應(yīng)該采取類似的改革。OECD建議，為了 分散風(fēng)險(xiǎn)、平衡代際負(fù)擔(dān)、提高人們退休決策的靈活性，退休收入應(yīng)該由 稅收轉(zhuǎn)移支付制度、積累制養(yǎng)老金、私人儲(chǔ)蓄和勞動(dòng)收入等多層次制度體 系來提供。 私人養(yǎng)老金對(duì)于應(yīng)對(duì)人口老齡化挑戰(zhàn)發(fā)揮著舉足輕重的作用。然而， 私人養(yǎng)老金制度本身也在不斷演進(jìn)，由此引出了重大的政策問題，包括由 私人養(yǎng)老基金的籌資和投資、預(yù)期壽命不斷上升以及DC型計(jì)劃日益增長 引發(fā)的問題。有些國家迫切需要在嬰兒潮一代進(jìn)入退休年齡之前采取妥善 行動(dòng)，未雨綢繆。要使私人養(yǎng)老金制度達(dá)到應(yīng)有的效果，就需要對(duì)監(jiān)管體 制進(jìn)行變革，保護(hù)私人養(yǎng)老金計(jì)劃受益人，促進(jìn)私人養(yǎng)老金計(jì)劃和養(yǎng)老基 金的財(cái)務(wù)穩(wěn)健性和可持續(xù)性。此外，加強(qiáng)國民理財(cái)教育和理財(cái)意識(shí)也是必 不可少的。 中國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展為其解決養(yǎng)老金問題提供了良機(jī)。中國目前人口 還相對(duì)比較年輕，但它老齡化速度很快，因此也應(yīng)該盡快采取行動(dòng)。養(yǎng)老金制度與體系。

書籍目錄

1 私營養(yǎng)老金體系的監(jiān)管重點(diǎn) 　1.1 引言 　1.2 受益人權(quán)利　1.3 養(yǎng)老金的金融安全 2 私營養(yǎng)老金體系的特征研究 　2.1 引言 　2.2 私營養(yǎng)老金體系的總體特征 　2.3 養(yǎng)老金體系三支柱的關(guān)系 　2.4 第二支柱及其監(jiān)管規(guī)則 　2.5 特殊問題分析　2.6 私營養(yǎng)老金的動(dòng)態(tài)管理 　2.7 總結(jié)歸納 　附錄2.1 參數(shù)B1 　附錄2.2 回歸曲線的使用 3 拉美國家養(yǎng)老金體系的趨勢和監(jiān)管挑戰(zhàn) 　3.1 市場概況 　3.2 新建立的繳費(fèi)確定型養(yǎng)老金體系的監(jiān)管 　3.3 巴西養(yǎng)老金的監(jiān)管規(guī)則 4 拉美國家養(yǎng)老金體系的特點(diǎn)和局限 　4.1 養(yǎng)老基金的特點(diǎn) 　4.2 限制拉美國家養(yǎng)老基金發(fā)展的因素和建議 5 東歐及拉美養(yǎng)老金改革中公私部門的相互作用 　5.1 引言 　5.2 拉美和東歐養(yǎng)老金結(jié)構(gòu)性改革的模式選擇 　5.3 政府在養(yǎng)老金私有化中的作用 　5.4 總結(jié) 　附錄5.1 拉丁美洲養(yǎng)老金私營化的比較 　附錄5.2 前社會(huì)主義國家養(yǎng)老金私營化的比較 6 東歐和中亞養(yǎng)老金體系的演進(jìn) 　6.1 正在進(jìn)行的變革 　6.2 養(yǎng)老金改革的理論基礎(chǔ) 　6.3 改革及改革后的養(yǎng)老金體系的問題和解決方法 　6.4 結(jié)論 7 澳大利亞的超級(jí)年金計(jì)劃 　7.1 超級(jí)年金計(jì)劃的發(fā)展 　7.2 人口老齡化問題 　7.3 退休收入政策　7.4 超級(jí)年金的領(lǐng)取限制 　7.5 超級(jí)年金的給付方式 　7.6 超級(jí)年金的稅收政策 　7.7 超級(jí)年金的監(jiān)管安排 　7.8 超級(jí)年金市場的發(fā)展 8 加拿大的私營養(yǎng)老金體系 　8.1 退休收入體系 　8.2 私營養(yǎng)老金計(jì)劃的特征 　8.3 退休儲(chǔ)蓄的稅收待遇 　8.4 養(yǎng)老金聯(lián)邦立法的最新動(dòng)議 9 意大利的私營養(yǎng)老金體系 　9.1 引言 　9.2 改革后的補(bǔ)充養(yǎng)老金體系 　9.3 補(bǔ)充退休計(jì)劃的監(jiān)管 　9.4 私營養(yǎng)老金的增長情況 10 日本的公司養(yǎng)老金計(jì)劃 　10.1 公司養(yǎng)老金 　10.2 提供雇員待遇的方法 　10.3 雇員養(yǎng)老基金　10.4 稅收合格養(yǎng)老金計(jì)劃 　10.5 改革措施 11 荷蘭的私營養(yǎng)老金制度 　11.1 三支柱的養(yǎng)老金體系 　11.2 補(bǔ)充養(yǎng)老金的覆蓋率和充足性 　11.3 職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃的規(guī)范和監(jiān)管 　11.4 近期改革的建議 12 瑞典的養(yǎng)老金體系的改革 　12.1 第一支柱  　12.2 第二支柱 　12.3 第三支柱 索引 編譯后記

章節(jié)摘錄

　　7.政府的作用　　第三支柱理論上包括家庭長期凈儲(chǔ)蓄，即不包括短期預(yù)防性儲(chǔ)蓄。在本文中，第三支柱被嚴(yán)格地定義為僅包括有政府稅收優(yōu)惠的養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄計(jì)劃。政府對(duì)第三支柱的干預(yù)主要有以下五個(gè)方面的動(dòng)因：　?、俟膭?lì)儲(chǔ)蓄；　?、谑箖?chǔ)蓄留在國內(nèi)；　?、蹫樽怨腿藛T提供一個(gè)與第二支柱可比的個(gè)人養(yǎng)老計(jì)劃；　?、芄膭?lì)投資以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；　　⑤鼓勵(lì)個(gè)人創(chuàng)新以代替集體措施（從第一支柱和第二支柱轉(zhuǎn)向第三支柱）?！　〔煌瑖业闹饕深A(yù)動(dòng)因有所不同，但國家基于第五項(xiàng)原因的政策干預(yù)仍比較謹(jǐn)慎。下面讓我們對(duì)這五個(gè)原因做一深入分析。　　許多國家通過對(duì)壽險(xiǎn)和長期投資采取稅收激勵(lì)的形式來鼓勵(lì)儲(chǔ)蓄?？刹扇《喾N形式，如繳費(fèi)可進(jìn)行稅前列支，在投資期內(nèi)免稅，或?qū)Υ鲋Ц秾?shí)行優(yōu)惠稅率。并且有些國家規(guī)定，只有待遇以年金的形式支付，才可以享受優(yōu)惠稅率。對(duì)第三支柱實(shí)行稅收減免在許多國家已經(jīng)成為趨勢，如在歐盟國家，這要部分歸功于符合馬斯特里赫特標(biāo)準(zhǔn)的需要?！　≡跉W盟，通過稅收激勵(lì)促進(jìn)個(gè)人儲(chǔ)蓄留在國內(nèi)產(chǎn)生了一些問題。歐盟委員會(huì)認(rèn)為僅對(duì)政府批準(zhǔn)的計(jì)劃發(fā)起人建立的養(yǎng)老金的待遇給付提供稅收激勵(lì)，將對(duì)資金的自由流動(dòng)形成一定的障礙。他們向歐洲公正法庭就Bachmann案件對(duì)比利時(shí)政府提起了訴訟。出人意料的是，法庭駁回了委員會(huì)的起訴，并聲稱依據(jù)“稅收一致性”原則，成員國有權(quán)這樣做。法庭的理由是如果政府對(duì)養(yǎng)老金繳費(fèi)實(shí)行了稅收優(yōu)惠，在待遇給付時(shí)就可以征稅。但在實(shí)際操作中，很難確定養(yǎng)老金是否是在另一個(gè)成員國給付的。一些研究者認(rèn)為，有大量的理由表明法庭的判例將在其他的案件中被推翻，因此至少在歐盟內(nèi)削弱了第二個(gè)動(dòng)機(jī)。

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