中國居民企業(yè)對外投資與勞務(wù)稅收研究報告

內(nèi)容概要

　　《中國居民企業(yè)對外投資于勞務(wù)稅收研究報告（續(xù)篇）》秉承促進(jìn)我國對外投資與勞務(wù)的發(fā)展，服務(wù)于我國居民企業(yè)和政府相關(guān)部門的宗旨，緊密追蹤世界經(jīng)濟形勢的新變化和稅收政策的新動向，深入剖析2011年以來國內(nèi)外經(jīng)濟形勢發(fā)展變化對我國企業(yè)“走出去”的影響，全面梳理我國對外投資與勞務(wù)稅收政策及存在的問題，并提出進(jìn)一步改革和完善我國對外投資與勞務(wù)稅收制度的具體政策建議。

書籍目錄

1.后金融危機時期我國對外投資與勞務(wù)發(fā)展的新特點與稅收政策需求
1.1 國際金融危機背景下的世界經(jīng)濟走勢
1.1.1 世界經(jīng)濟在金融危機陰影籠罩下動蕩不安
1.1.2 金融危機的蔓延與復(fù)蘇
1.1.3 我國經(jīng)濟在控通脹與保增長的權(quán)衡中艱難前行
1.2 我國對外投資與勞務(wù)發(fā)展的挑戰(zhàn)與機遇
1.2.1 我國對外投資與勞務(wù)發(fā)展的新形勢
1.2.2 我國對外投資與勞務(wù)發(fā)展面臨的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)
1.2.3 我國對外投資與勞務(wù)發(fā)展面臨的良好機遇
1.3 我國對外直接投資與勞務(wù)發(fā)展對稅收政策的新需求
1.3.1 實現(xiàn)稅收支持從偏重“引進(jìn)來”到“走出去”的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)換
1.3.2 跨國并購重組需要稅收政策支持
1.3.3 軟件服務(wù)外包發(fā)展需要稅收政策支持
1.4 我國對外間接投資對稅收政策的新需求
1.4.1 國際間接投資的發(fā)展現(xiàn)狀與趨勢
1.4.2 居民企業(yè)對外間接投資對稅收政策提出的新需求
2.我國居民企業(yè)對外投資與勞務(wù)稅收制度
2.1 對外投資與勞務(wù)企業(yè)所得稅制度
2.1.1 企業(yè)所得稅的管轄原則
2.1.2 所得來源的界定和境外稅收抵免
2.1.3 特別納稅調(diào)整
2.1.4 跨境并購重組的稅務(wù)處理
2.1.5 軟件服務(wù)外包的稅務(wù)處理
2.1.6 對外間接投資的稅務(wù)處理
2.1.7 境外所得的申報
2.2 對外投資與勞務(wù)的貨物勞務(wù)稅制度
2.2.1 對外投資與勞務(wù)相關(guān)增值稅和消費稅政策
2.2.2 對外投資與勞務(wù)相關(guān)營業(yè)稅政策
2.3 我國對外簽訂的雙邊稅收協(xié)定
2.3.1 雙邊稅收協(xié)定簡介
2.3.2 雙邊稅收協(xié)定的主要內(nèi)容
2.3.3 雙邊稅收協(xié)定的適用程序
2.4 對外投資與勞務(wù)相關(guān)的稅收服務(wù)與管理
2.4.1 制定統(tǒng)一規(guī)范的我國企業(yè)境外投資稅收服務(wù)指南
2.4.2 暢通我國企業(yè)境外投資稅收宣傳和咨詢渠道
2.4.3 加強對我國境外投資企業(yè)的稅收輔導(dǎo)
3.完善我國對外投資與勞務(wù)稅收制度
3.1 完善對外投資與勞務(wù)企業(yè)所得稅制度
3.1.1 境外并購重組相關(guān)稅收政策
3.1.2 境外投資所得合并、匯總申報相關(guān)稅收政策
3.1.3 境外投資所得間接抵免層次延伸
3.1.4 鼓勵境外投資的稅收優(yōu)惠
3.1.5 跨境電子商務(wù)的稅務(wù)處理
3.1.6 對外間接投資所得相關(guān)稅收政策和管理
3.2 完善對外投資與勞務(wù)貨物勞務(wù)稅制度
3.2.1 貨物勞務(wù)稅制相關(guān)政策存在的主要問題
3.2.2 國際上鼓勵對外投資與勞務(wù)的主要做法
3.2.3 完善貨物勞務(wù)稅制相關(guān)政策的建議
3.3 完善雙邊國際稅收協(xié)定
3.3.1 雙邊稅收協(xié)定談簽和執(zhí)行中存在的問題
3.3.2 完善雙邊稅收協(xié)定的建議
3.4 完善稅收服務(wù)與管理
3.4.1 對外投資與勞務(wù)稅收服務(wù)和管理存在的主要問題
3.4.2 完善對外投資與勞務(wù)稅收服務(wù)和管理的建議
附錄 最新相關(guān)稅收政策
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   第四，地方對外投資持續(xù)活躍，西部地區(qū)增幅最大。2010年，地方非金融類對外直接投資流量達(dá)到177.5億美元，同比增長84.8%，為2005年的8.6倍，創(chuàng)下連續(xù)8年保持快速增長的紀(jì)錄。西部地區(qū)對外投資23.8億美元，增幅高達(dá)107.1%。 第五，境外經(jīng)貿(mào)合作區(qū)小成規(guī)模。自2006年巴基斯坦海爾—魯巴經(jīng)濟區(qū)揭牌拉開我國境外經(jīng)貿(mào)合作區(qū)建設(shè)的序幕以來，我國已在15個國家建設(shè)了19個境外經(jīng)貿(mào)合作區(qū)。從區(qū)位選擇來看，已批準(zhǔn)建設(shè)的19個境外經(jīng)貿(mào)合作區(qū)，主要分布于東南亞、非洲、南美以及東歐等地區(qū)發(fā)展中國家；從投資行業(yè)來看，主要集中在機械電子、輕紡服裝、建材家具、汽車及配件、食品醫(yī)藥等我國具有比較優(yōu)勢的行業(yè)，以及木材深加工、礦產(chǎn)開發(fā)等國民經(jīng)濟建設(shè)急需的能源資源領(lǐng)域。截至2010年年底，境外經(jīng)貿(mào)合作區(qū)投資總額31.69億美元，19個合作區(qū)中13個合作區(qū)已有企業(yè)入駐，入?yún)^(qū)企業(yè)數(shù)量201家。第一批通過確認(rèn)考核的6家合作區(qū)近兩年累計向當(dāng)?shù)乩U納稅費1.29億美元，提供就業(yè)人數(shù)7577人。 第六，以軟件和信息服務(wù)外包為代表的現(xiàn)代信息服務(wù)業(yè)成為產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移浪潮的主角和新的經(jīng)濟增長點。隨著經(jīng)濟全球化、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和梯次轉(zhuǎn)移步伐的不斷加快，預(yù)計到2020年，全球潛在的服務(wù)外包市場需求將達(dá)到1.65萬億～1.8萬億美元，我國軟件信息服務(wù)外包業(yè)也正在快速發(fā)展。工業(yè)和信息化部數(shù)據(jù)顯示，2010年我國軟件信息服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)增長達(dá)到了35.2%，產(chǎn)業(yè)規(guī)模已經(jīng)突破2750億元人民幣。作為全球第二大離岸外包業(yè)務(wù)承接國，2010年我國軟件出口協(xié)議金額達(dá)到126.3億美元，同比增長24.4%。有測算表明，按過去5年年均30%～50%的增速發(fā)展，到2015年年末，我國軟件信息服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)規(guī)模將突破1萬億元人民幣大關(guān)。

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《中國居民企業(yè)對外投資與勞務(wù)稅收研究報告(續(xù)篇)》由中國稅務(wù)出版社出版。

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