最新企業(yè)所得稅操作指南

內(nèi)容概要

在市面上琳瑯滿目的介紹新《企業(yè)所得稅法》的書籍中，比較缺少的就是從實(shí)際操作的角度為企業(yè)財(cái)務(wù)人員提供輔導(dǎo)的書籍，本書試圖填補(bǔ)這一方面的空白，為企業(yè)財(cái)務(wù)人員的具體操作提供輔導(dǎo)和幫助。 本書的主要特點(diǎn)包括：實(shí)用性、可操作性、簡(jiǎn)潔明了、通俗易懂。

作者簡(jiǎn)介

曾建斌，曾建斌老師是理道財(cái)稅咨詢網(wǎng)首席顧問、稅務(wù)策劃實(shí)操專家。澳大利亞梅鐸大學(xué)工商管理碩士、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師、中國(guó)注冊(cè)評(píng)估師。中山大學(xué)MBA班、CFO班客座教授。曾擔(dān)任知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所董事，具有十多年的企業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢經(jīng)驗(yàn)。主要從事財(cái)稅咨詢和培訓(xùn)業(yè)務(wù)。曾老師的授課特點(diǎn)是：實(shí)務(wù)、實(shí)用。
    提供過咨詢培訓(xùn)服務(wù)的公司包括：AC尼爾森、博世制動(dòng)、利高曼、廣州百事可樂飲料、廣東加多寶、法國(guó)電信、三菱商事、住友商事、TUV萊茵技術(shù)監(jiān)督、DHL廣東分公司、松下電工廣東分公司等。曾老師已出版的作品包括：職業(yè)經(jīng)理人財(cái)稅管理系歹鼉《看故事學(xué)財(cái)務(wù)管理》、《讀案例學(xué)稅務(wù)管理》、《看圖表學(xué)成本管理》。財(cái)務(wù)人員好幫手系列《發(fā)票業(yè)務(wù)操作細(xì)節(jié)》、《小稅種業(yè)務(wù)操作細(xì)節(jié)》、《個(gè)人所得稅業(yè)務(wù)操作細(xì)節(jié)》、《最新稅務(wù)法規(guī)變更詳解》 。

書籍目錄

第一章  執(zhí)行新《企業(yè)所得稅法》常見疑難問題分析與輔導(dǎo)  第一節(jié)  收入的稅務(wù)處理疑難分析與輔導(dǎo)  第二節(jié)  扣除項(xiàng)目的稅務(wù)處理疑難分析與輔導(dǎo)  第三節(jié)  資產(chǎn)的稅務(wù)處理疑難分析與輔導(dǎo)  第四節(jié)  稅收優(yōu)惠政策疑難分析與輔導(dǎo)  第五節(jié)  所得稅征收管理疑難分析與輔導(dǎo)  第六節(jié)  關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)處理疑難分析與輔導(dǎo)  第七節(jié)  企業(yè)所得稅中可向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目的稅務(wù)處理第二章  新舊企業(yè)所得稅政策差異對(duì)比  第一節(jié)  企業(yè)所得稅稅率的對(duì)比分析  第二節(jié)  企業(yè)所得稅征收管理的對(duì)比分析  第三節(jié)  收入稅務(wù)處理的對(duì)比分析  第四節(jié)  稅前扣除項(xiàng)目的對(duì)比分析  第五節(jié)  資產(chǎn)稅務(wù)處理的對(duì)比分析  第六節(jié)  應(yīng)納稅所得額計(jì)算的對(duì)比分析  第七節(jié)  企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的對(duì)比分析  第八節(jié)  關(guān)聯(lián)交易特別納稅調(diào)整的對(duì)比分析第三章  新《企業(yè)所得稅法》與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則主要差異對(duì)比  第一節(jié)  正確處理新《企業(yè)所得稅法》與新會(huì)計(jì)制度的差異  第二節(jié)  新企業(yè)所得稅政策與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要差異分析  第三節(jié)  資產(chǎn)、負(fù)債方面的差異  第四節(jié)  非貨幣性資產(chǎn)交易  第五節(jié)  新《企業(yè)所得稅法》與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的接軌第四章  新《企業(yè)所得稅法》中常見納稅調(diào)整項(xiàng)目匯總  第一節(jié)  收人方面的納稅調(diào)整項(xiàng)目  第二節(jié)  稅前扣除方面的納稅調(diào)整項(xiàng)目  第三節(jié)  其他納稅調(diào)整項(xiàng)目第五章  新《企業(yè)所得稅法》常見問題解答  第一節(jié)  關(guān)于稅收優(yōu)惠過渡期的常見問題解答  第二節(jié)  關(guān)于非居民企業(yè)所得稅常見問題解答  第三節(jié)  關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的常見問題解答  第四節(jié)  關(guān)于資產(chǎn)處理、費(fèi)用扣除常見問題解答  第五節(jié)  關(guān)于收入稅務(wù)處理常見問題解答  第六節(jié)  關(guān)于所得稅征收管理常見問題解答  第七節(jié)  其他問題解答第六章  新《企業(yè)所得稅法》涉及的常用概念分析第七章  新、舊企業(yè)所得稅政策過渡銜接問題輔導(dǎo)  第一節(jié)  固定資產(chǎn)稅務(wù)處理的銜接  第二節(jié)  工資薪金支出稅務(wù)處理的銜接  第三節(jié)  外國(guó)投資者從外資企業(yè)分配利潤(rùn)繳納所得稅的過渡  第四節(jié)  成本費(fèi)用扣除項(xiàng)目的調(diào)整與銜接  第五節(jié)  稅收優(yōu)惠政策的過渡與銜接附件1  中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法附件2  中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例附件3  國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知附件4  國(guó)務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過渡性稅收優(yōu)惠的通知附件5  稅收協(xié)定中股息紅利優(yōu)惠稅率約定一覽表附件6  稅收協(xié)定中利息預(yù)提所得稅稅率優(yōu)惠一覽表附件7  稅收協(xié)定中技術(shù)使用費(fèi)優(yōu)惠稅率一覽表附件8  稅收協(xié)定中稅收饒讓約定一覽表

章節(jié)摘錄

　　第一章　執(zhí)行新《企業(yè)所得稅法》常見疑難問題分析與輔導(dǎo)　　第一節(jié)　收入的稅務(wù)處理疑難分析與輔導(dǎo)　　1．如何理解銷售收入確認(rèn)的“交易活動(dòng)發(fā)生地”？　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（以下簡(jiǎn)稱《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》）第七條的規(guī)定，銷售貨物所得按“交易活動(dòng)發(fā)生地”確定所得來源地。交易活動(dòng)發(fā)生地依據(jù)什么進(jìn)行判斷？　　一項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)涉及的地點(diǎn)包括了銷售貨物機(jī)構(gòu)所在地、貨物起運(yùn)地、貨物運(yùn)達(dá)地、合同簽訂地、貨款結(jié)算地、發(fā)票開具地等多個(gè)方面，應(yīng)該以哪一個(gè)地點(diǎn)作為判斷依據(jù)？　　先看一個(gè)簡(jiǎn)單的案例：　　中國(guó)的一家貿(mào)易公司從泰國(guó)進(jìn)口一批水果銷售給香港的一家果品公司，貨物直接從泰國(guó)發(fā)送到香港。這家中國(guó)公司向泰國(guó)支付水果的購買價(jià)款，從香港收取出口水果的收人?！　≡谏鲜霭咐?，泰國(guó)公司、香港公司不需要在中國(guó)交納企業(yè)所得稅，中國(guó)公司需要在國(guó)內(nèi)交納企業(yè)所得稅?！　∫虼?，我們可以看出，判斷交易活動(dòng)發(fā)生地需要綜合銷售機(jī)構(gòu)所在地、合同簽訂地、貨物起運(yùn)地進(jìn)行考慮，以交易行為實(shí)際發(fā)生地為準(zhǔn)?！　∪绻咐械闹袊?guó)公司在香港注冊(cè)成立一家分公司負(fù)責(zé)該業(yè)務(wù)，交易行為發(fā)生的地點(diǎn)不在國(guó)內(nèi)，該項(xiàng)所得在香港產(chǎn)生，因此，也應(yīng)在香港交納企業(yè)所得稅?！　?．稅法中沒有明確的銷售收入如何確認(rèn)？

編輯推薦

　　理道財(cái)稅咨詢網(wǎng)，理道財(cái)稅咨詢網(wǎng)是以企業(yè)為對(duì)象，以實(shí)務(wù)操作輔導(dǎo)為核心，以財(cái)務(wù)人員的需求為出發(fā)點(diǎn)的專業(yè)財(cái)稅網(wǎng)站。網(wǎng)站提供完善的會(huì)員管理系統(tǒng)，全面的網(wǎng)頁檢索功能。最新的會(huì)　　員下載等內(nèi)容。網(wǎng)站具體欄目有：咨詢?cè)诰€、政策分析、納稅輔導(dǎo)、個(gè)稅輔導(dǎo)、發(fā)票輔導(dǎo)、稅收優(yōu)惠、稅務(wù)專題、行業(yè)稅務(wù)、稅務(wù)稽查、稅務(wù)籌劃、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、外匯輔導(dǎo)、珠三角財(cái)稅、財(cái)稅工　　具、電子雜志、廢止法規(guī)等。

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