中國稅制

內容概要

　　 本書是北京市高等教材與精品教材立項項目。本教材以市場經濟理論為基礎，對稅收制度的基本知識、基本理論以及我國稅制模式的發(fā)展與完善等問題進行了深入透徹的分析與論述；主要內容包括中國現(xiàn)行稅制概述，增值稅，消費稅，營業(yè)稅，關稅，資源稅，土地增值稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅，城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅，房產稅，城市房地產稅和車船稅，印花稅和契稅，中國現(xiàn)行稅制改革中的理論和實踐問題等。 　　本書兼具理論性、系統(tǒng)性和可操作性，既可作為高等院校財經類各專業(yè)特別是財政學，金融學專業(yè)的選用教材，也可作為各級財稅部門管理人員的學習參考用書。

書籍目錄

第1章 中國現(xiàn)行稅制導論 　1.1 稅收制度及其構成要素 　　1.1.1 稅收制度的概念 　　1.1.2 稅制構成要素 　1.2 稅收分類 　1.3 稅制結構 　　1.3.1 稅制結構的概念 　　1.3.2 影響稅制結構的主要因素 　　1.3.3 不同稅制結構及特點 　　1.3.4 我國現(xiàn)行稅制結構狀況 　本章小結 　思考題 第2章 增值稅 　2.1 增值稅的概念和特點 　　2.1.1 增值稅的概念 　　2.1.2 增值稅的特點 　　2.1.3 增值稅的類型 　2.2 征稅范圍與納稅義務人 　　2.2.1 征稅范圍 　　2.2.2 納稅義務人 　2.3 稅率 　　2.3.1 增值稅稅率的基本類型 　　2.3.2 我國增值稅稅率的規(guī)定 　2.4 增值稅的主要稅收優(yōu)惠 　　2.4.1 起征點 　　2.4.2 主要減免稅規(guī)定 　2.5 一般納稅人應納稅額的計算 　　2.5.1 銷項稅額的計算 　　2.5.2 進項稅額的計算 　　2.5.3 應納稅額的計算 　2.6 小規(guī)模納稅人應納稅額的計算 　　2.6.1 應納稅額的計算公式 　　2.6.2 購置稅控收款機稅款抵免的計算 　　2.6.3 銷售特定貨物應納稅額的計算 　2.7 進口貨物征稅 　　2.7.1 進口貨物征稅的范圍及納稅人 　　2.7.2 進口貨物應納增值稅的計算 　2.8 出口貨物退（免）稅 　　2.8.1 出口貨物退（免）稅基本政策 　　2.8.2 出口貨物退（免）稅的適用范圍 　　2.8.3 出口貨物的退稅率 　　2.8.4 出口貨物退稅的計算 　2.9 納稅義務發(fā)生時間、納稅期限與納稅地點 　　2.9.1 納稅義務發(fā)生時間 　　2.9.2 納稅期限 　　2.9.3 納稅地點 　2.10 增值稅專用發(fā)票的使用及管理 　　2.10.1 專用發(fā)票領購使用范圍 　　2.10.2 專用發(fā)票開具范圍 　　2.10.3 專用發(fā)票開具要求 　　2.10.4 專用發(fā)票開具時限 　　2.10.5 開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷售折讓的處理 　　2.10.6 加強增值稅專用發(fā)票的管理 　本章小結 　思考題 第3章 消費稅 　3.1 消費稅的概念和特點 　　3.1.1 消費稅的概念 　　3.1.2 我國消費稅的特點 　　3.1.3 我國消費稅的沿革 　　3.1.4 我國消費稅的作用 　3.2 征稅范圍與納稅義務人 　　3.2.1 征稅范圍 　　3.2.2 納稅義務人 　3.3 稅目與稅率 　　3.3.1 消費稅稅目 …… 第4章 營業(yè)稅 第5章 關稅 第6章 資源稅 第7章 土地增值稅 第8章 企業(yè)所得稅 第9章 個人所得稅 第10章 城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅 第11章 房產稅、城市房地產稅和車船稅 第12章 印花稅和契稅 第13章 其他各稅 第14章 中國現(xiàn)行稅制的發(fā)展與展望 參考文獻

章節(jié)摘錄

第1章 中國現(xiàn)行稅制導論1.1　稅收制度及其構成要素1.1.1　稅收制度的概念對于稅收，我們都有感性認識。比如，你到商店買商品，商品的價格里面會含有增值稅；假如你買的是化妝品、煙、酒等，價格里面還含有消費稅；再假如這些商品是從海外進口的，可能還會含有關稅。當國家的稅收政策調整時，商品的價格可能會出現(xiàn)變化。比如，2006年，國家調高了部分化妝品的消費稅稅率，這部分化妝品的價格應聲而漲。另外，當你的工資、薪金、稿酬、勞務報酬超過一定標準時，需繳納個人所得稅；當你賣掉現(xiàn)在居住的房子時，你有可能需要交營業(yè)稅、個人所得稅、印花稅；當你擁有私家車時，你要繳納車船稅；當你是一名財務人員時，可能工作中要涉及到企業(yè)納稅的方方面面。所以，無論從生活角度還是工作角度，稅收都與我們關系密切。稅收是國家為滿足其行使職能的需要，依靠手中所掌握的行政權，按照事先確定的標準，強制地、無償地向居民、公民或經濟組織征收而取得財政收入，參與國民收入分配的一種形式。列寧說：“所謂賦稅，就是國家不付任何報酬而向居民取得東西。”亞當?斯密指出：“人民必須拿出自己的一部分收入，給君主或國家，作為一筆公共收入”。小川鄉(xiāng)太郎認為：“稅收就是國家為了支付行政經費而向人民強制征收的財物”。西蒙?詹姆斯、克里斯托弗?諾布斯則認為：“稅收是由政府機構實行不直接償還的強制性征收”。侯夢蟾給稅收下的定義是：“稅收是國家為滿足一般的社會公共需要，按照事先確定的標準，對社會剩余產品所進行的強制、無償的分配?！绷硗?，還有很多學者對稅收給出了自己的定義。雖然稅收的定義不完全相同，但仍可從中獲得一些共性的認識?？偨Y其中的共性，我們給出稅收的定義：稅收是國家為滿足其行使職能的需要，依靠手中所掌握的行政權，按照事先確定的標準，強制地、無償地向居民、公民或經濟組織征收而取得財政收入，參與國民收入分配的一種形式。

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