審計(jì)學(xué)

前言

中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)科始建于1952年，是新中國(guó)設(shè)立最早且影響很大的高級(jí)財(cái)會(huì)人才培養(yǎng)基地之一，具有學(xué)士、碩士、博士學(xué)位授予權(quán)。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)科自建立以來(lái)，一直致力于培養(yǎng)具有創(chuàng)新精神與綜合能力的優(yōu)秀財(cái)會(huì)人才，為國(guó)家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)輸送更多、更好的現(xiàn)代財(cái)經(jīng)管理高級(jí)人才。21世紀(jì)將是一個(gè)以網(wǎng)絡(luò)化、信息化、數(shù)字化、知識(shí)化為重要特征的新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，新的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)中國(guó)會(huì)計(jì)教育提出的新要求主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢(shì)和中國(guó)加入WTO后，國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易與交流將會(huì)日益頻繁，作為國(guó)際商業(yè)通用語(yǔ)言的會(huì)計(jì)和經(jīng)濟(jì)行為準(zhǔn)則之一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則必然走向國(guó)際化趨同的道路，而中國(guó)會(huì)計(jì)教育亦必須順應(yīng)這一大方向，不斷深化改革。第二，在新經(jīng)濟(jì)條件下，以知識(shí)為基礎(chǔ)，以迅速發(fā)展的計(jì)算機(jī)技術(shù)、新型通信技術(shù)和現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為代表的信息革命正滲透到社會(huì)生活的方方面面，這就必然對(duì)未來(lái)會(huì)計(jì)人才的業(yè)務(wù)素質(zhì)和知識(shí)含量提出更高的要求，作為培養(yǎng)會(huì)計(jì)人才的會(huì)計(jì)教育亦將因此而面臨新的挑戰(zhàn)。第三，會(huì)計(jì)學(xué)是一門(mén)經(jīng)濟(jì)管理科學(xué)，其自身的發(fā)展必須適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、科技進(jìn)步、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的客觀要求。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是一種機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)并存的經(jīng)濟(jì)，高新科技的飛速發(fā)展更加劇了競(jìng)爭(zhēng)的激烈性和市場(chǎng)的不確定性，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作不斷得到創(chuàng)新，這就要求未來(lái)的會(huì)計(jì)人才必須具備合理的知識(shí)結(jié)構(gòu)和較高的綜合素質(zhì)，能夠熟練運(yùn)用各種規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和利用機(jī)遇的理論與方法，適應(yīng)和駕馭各種復(fù)雜多變的會(huì)計(jì)環(huán)境，并能夠?qū)π碌沫h(huán)境或條件作出理智的分析，最終靈活而恰當(dāng)?shù)亟鉀Q問(wèn)題。由于新的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)中國(guó)會(huì)計(jì)教育和會(huì)計(jì)人才提出了新要求，從而必然要求高等會(huì)計(jì)教育進(jìn)行相應(yīng)的改革，而在高等會(huì)計(jì)教育改革中，會(huì)計(jì)教材的改革占有核心的地位。會(huì)計(jì)學(xué)科教材系列體系是否能夠科學(xué)與完整地反映出會(huì)計(jì)學(xué)科中各主要分支學(xué)科之間相互聯(lián)系、相互制約的特點(diǎn)，能否適應(yīng)國(guó)內(nèi)外會(huì)計(jì)學(xué)科的發(fā)展現(xiàn)狀與未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，直接關(guān)系到學(xué)生所掌握的知識(shí)結(jié)構(gòu)和能否適應(yīng)其未來(lái)發(fā)展的需要。為此，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院成立了會(huì)計(jì)學(xué)科重點(diǎn)系列教材編委會(huì)，負(fù)責(zé)組織編寫(xiě)工作。

內(nèi)容概要

　　由于新的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)中國(guó)會(huì)計(jì)教育和會(huì)計(jì)人才提出了新要求，從而必然要求高等會(huì)計(jì)教育進(jìn)行相應(yīng)的改革，而在高等會(huì)計(jì)教育改革中，會(huì)計(jì)教材的改革占有核心的地位。會(huì)計(jì)學(xué)科教材系列體系是否能夠科學(xué)與完整地反映出會(huì)計(jì)學(xué)科中各主要分支學(xué)科之間相互聯(lián)系、相互制約的特點(diǎn)，能否適應(yīng)國(guó)內(nèi)外會(huì)計(jì)學(xué)科的發(fā)展現(xiàn)狀與未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，直接關(guān)系到學(xué)生所掌握的知識(shí)結(jié)構(gòu)和能否適應(yīng)其未來(lái)發(fā)展的需要。為此，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院成立了會(huì)計(jì)學(xué)科重點(diǎn)系列教材編委會(huì)，負(fù)責(zé)組織編寫(xiě)工作。

書(shū)籍目錄

第一章 審計(jì)概論第一節(jié) 審計(jì)的定義和特征第二節(jié) 審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展第三節(jié) 審計(jì)的職能和作用第四節(jié) 審計(jì)的分類(lèi)第五節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與其他審計(jì)的關(guān)系第六節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理重要術(shù)語(yǔ)思考題案例討論第二章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系與法律責(zé)任第一節(jié) 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系第二節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第三節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任重要術(shù)語(yǔ)思考題案例討論第三章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范第一節(jié) 概述第二節(jié) 職業(yè)道德基本原則第三節(jié) 職業(yè)道德概念框架第四節(jié) 提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)的具體要求第五節(jié) 審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求第六節(jié) 其他鑒證業(yè)務(wù)與審計(jì)、審閱業(yè)務(wù)之間對(duì)獨(dú)立性要求的差異重要術(shù)語(yǔ)思考題案例討論第四章 業(yè)務(wù)質(zhì)量控制第一節(jié) 質(zhì)量控制制度的目的和要素第二節(jié) 對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任第三節(jié) 職業(yè)道德規(guī)范第四節(jié) 客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持第五節(jié) 人力資源第六節(jié) 業(yè)務(wù)執(zhí)行第七節(jié) 業(yè)務(wù)工作底稿第八節(jié) 監(jiān)控重要術(shù)語(yǔ)思考題案例討論第五章 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)和一般原則第一節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)第二節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的雙方責(zé)任第三節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的若干一般原則與重要理念第四節(jié) 基本審計(jì)流程重要術(shù)語(yǔ)思考題案例討論第六章 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)與計(jì)劃審計(jì)工作第一節(jié) 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)第二節(jié) 計(jì)劃審計(jì)工作重要術(shù)語(yǔ)思考題案例討論第七章 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿第一節(jié) 審計(jì)證據(jù)第二節(jié) 審計(jì)工作底稿重要術(shù)語(yǔ)思考題案例討論第八章 了解被審計(jì)單位并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)第一節(jié) 概述第二節(jié) 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境第三節(jié) 了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制第四節(jié) 評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)第五節(jié) 溝通與記錄重要術(shù)語(yǔ)思考題案例討論第九章 針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序第一節(jié) 針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施第二節(jié) 針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序t第三節(jié) 控制測(cè)試第四節(jié) 實(shí)質(zhì)性程序第五節(jié) 審計(jì)證據(jù)的評(píng)價(jià)與記錄重要術(shù)語(yǔ)思考題案例討論第十章 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)舞弊的考慮第一節(jié) 概述第二節(jié) 舞弊的特征第三節(jié) 管理層、治理層_的責(zé)任和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任第四節(jié) 審計(jì)的固有限制與職業(yè)懷疑態(tài)度第五節(jié) 舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估l第六節(jié) 應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)第七節(jié) 評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)_第八節(jié) 與管理層、治理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通第九節(jié) 無(wú)法繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)的考慮重要術(shù)語(yǔ)思考題案例討論第十一章 函證第一節(jié) 函證的含義與決策第二節(jié) 詢(xún)證函的設(shè)計(jì)第三節(jié) 函證的實(shí)施與評(píng)價(jià)重要術(shù)語(yǔ)思考題案例討論第十二章 存貨監(jiān)盤(pán)第一節(jié) 存貨監(jiān)盤(pán)概述第二節(jié) 存貨監(jiān)盤(pán)計(jì)劃第三節(jié) 存貨監(jiān)盤(pán)程序第四節(jié) 存貨監(jiān)盤(pán)結(jié)果對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響重要術(shù)語(yǔ)思考題案例討論第十三章 分析程序第一節(jié) 概述第二節(jié) 分析程序的應(yīng)用原則與要求重要術(shù)語(yǔ)思考題案例討論第十四章 審計(jì)報(bào)告第一節(jié) 審計(jì)報(bào)告概述第二節(jié) 審計(jì)報(bào)告的基本要素第三節(jié) 標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告第四節(jié) 非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告重要術(shù)語(yǔ)思考題案例討論第十五章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的其他業(yè)務(wù)第一節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的特殊審計(jì)領(lǐng)域第二節(jié) 審閱業(yè)務(wù)和其他鑒證業(yè)務(wù)重要術(shù)語(yǔ)思考題案例討論主要參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：我國(guó)現(xiàn)在的內(nèi)部審計(jì)是伴隨政府審計(jì)的恢復(fù)和重建而產(chǎn)生和發(fā)展的。黨的十一屆三中全會(huì)以后，為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的新形勢(shì)，強(qiáng)化各部門(mén)、各單位內(nèi)部控制及管理，完善審計(jì)監(jiān)督體系，中華人民共和國(guó)審計(jì)署于1984年提出在部門(mén)、單位內(nèi)部成立專(zhuān)職的審計(jì)機(jī)構(gòu)、配備專(zhuān)職的審計(jì)人員實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。1985年10月國(guó)家審計(jì)署頒布了《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的若干規(guī)定》，隨后陸續(xù)頒布了相關(guān)法規(guī)。隨著內(nèi)部審計(jì)的重要性逐步被社會(huì)所認(rèn)識(shí)，我國(guó)很多大型企業(yè)集團(tuán)都設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，制定了有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定、制度。所有這些，都對(duì)我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展產(chǎn)生了巨大的影響，為內(nèi)部審計(jì)的進(jìn)一步完善創(chuàng)造了條件。（二）國(guó)外內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展國(guó)外內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的歷史源遠(yuǎn)流長(zhǎng)，在內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的初期階段，它主要進(jìn)行一些有關(guān)會(huì)計(jì)和管理程序方面的遵循性審查工作，以揭露舞弊、保護(hù)財(cái)產(chǎn)、防止差錯(cuò)。所以，它的審查范圍主要是在現(xiàn)金交易、支付工資和盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)方面。隨著西方國(guó)家經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模日益擴(kuò)大，管理機(jī)構(gòu)和層次增多，為了保證經(jīng)營(yíng)方針和管理制度的貫徹執(zhí)行，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全完整，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)隨之獲得了發(fā)展的契機(jī)并逐步健全完善。德國(guó)的克虜伯公司早于1875年就實(shí)行了內(nèi)部審計(jì)制度；美國(guó)的鐵道部門(mén)也在19世紀(jì)初期開(kāi)始了對(duì)鐵路系統(tǒng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)和經(jīng)營(yíng)審計(jì)。20世紀(jì)初期，處于對(duì)內(nèi)部審計(jì)的呼聲日益強(qiáng)烈，美國(guó)最早建立了“內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)”，內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的成立，標(biāo)志著內(nèi)部審計(jì)作為一項(xiàng)獨(dú)立的職業(yè)開(kāi)始確立。與此同時(shí)，布瑞克出版了《內(nèi)部審計(jì)——它的性質(zhì)、職能程序方法》一書(shū)，奠定了內(nèi)部審計(jì)理論的基礎(chǔ)。1947年，《內(nèi)部審計(jì)師責(zé)任的意見(jiàn)書(shū)》指出，內(nèi)部審計(jì)是通過(guò)判斷和評(píng)價(jià)其他管理的有效性發(fā)揮作用。此后，內(nèi)部審計(jì)逐漸成為旨在審計(jì)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)和其他業(yè)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)組織內(nèi)部的一項(xiàng)獨(dú)立的評(píng)價(jià)活動(dòng)。在內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展中，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)揮了巨大的推動(dòng)作用。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的章程指出：它是一個(gè)從事內(nèi)部審計(jì)發(fā)展和實(shí)踐的國(guó)際性組織。現(xiàn)在，它是唯一的一個(gè)專(zhuān)門(mén)致力于推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作和發(fā)展的內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的國(guó)際性組織，它的任務(wù)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)踐提供全面的開(kāi)發(fā)活動(dòng)和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)包括內(nèi)部控制和有關(guān)事項(xiàng)在內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)知識(shí)和信息進(jìn)行研究，充分傳播并促進(jìn)提高。

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