公司稅制與納稅籌劃

內(nèi)容概要

　　本書結(jié)合公司經(jīng)營管理活動中的納稅籌劃點(diǎn)，激發(fā)讀者的籌劃意識；分析納稅籌劃的基本方法，與讀者一起探尋納稅籌劃的門徑；針對公司高層財(cái)務(wù)管理人員的特點(diǎn)，試圖從投融資活動到戰(zhàn)略重組活動等，研討納稅籌劃問題。另外，重點(diǎn)闡述了我國現(xiàn)行稅收制度及納稅籌劃方案的一些法規(guī)背景。特點(diǎn)如下：
　　·觀點(diǎn)鮮明——將稅收界定為企業(yè)理財(cái)活動
　　對于一家公司而言，稅收是一個(gè)具有特定內(nèi)涵的“成本”，在經(jīng)營中必然要謀求降低稅收成本之道；同時(shí)，稅收又是公司必須履行的法定義務(wù)。因此，納稅人合法、合理地處理好自己的納稅事務(wù)，就如同科學(xué)、有效地控制其生產(chǎn)經(jīng)營成本一樣，是一種正當(dāng)?shù)睦碡?cái)行為。
　　·論述精辟——提供鮮活案例和適用方法
　　成功的納稅籌劃是建立在全面、精深而靈活地掌握和運(yùn)用稅法、會計(jì)規(guī)范、相關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)等基礎(chǔ)之上的，本書為公司納稅籌劃提供了思索的空間、鮮活的案例和實(shí)踐的方法。
　　本書既適合企業(yè)經(jīng)營者、管理者、財(cái)會人員，以及一些中介機(jī)構(gòu)(例如，會計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等)更新專業(yè)知識和提高業(yè)務(wù)素質(zhì)之用，也適合高等院校的稅收專業(yè)、理財(cái)專業(yè)作為參考書或教科書。同時(shí)，本書適合所有對公司稅制和納稅籌劃感興趣的人士閱讀。

作者簡介

高允斌，中國注冊會計(jì)師、注冊稅務(wù)師、注冊資產(chǎn)評估師、高級會計(jì)師；現(xiàn)任江蘇國瑞興光稅務(wù)師事務(wù)所所長、國瑞興光稅務(wù)咨詢有限公司執(zhí)行董事，兼任北京國家會計(jì)學(xué)院教授、東南大學(xué)會計(jì)專業(yè)碩士與資產(chǎn)評估專業(yè)碩士研究生導(dǎo)師，同時(shí)受聘于多家高校講授財(cái)稅專業(yè)課程。出版?zhèn)€人專著有《小型企業(yè)審計(jì)實(shí)務(wù)》、《會計(jì)與稅法差異比較及納稅調(diào)整》、《企業(yè)重組的會計(jì)處理與納稅處理》、《個(gè)人所得稅最新政策解析與納稅籌劃》、《新企業(yè)所得稅申報(bào)表填報(bào)指南及政策解析》、《新企業(yè)所得稅法與會計(jì)準(zhǔn)則間的差異調(diào)整與納稅申報(bào)》等。共在《會計(jì)研究》、《財(cái)務(wù)與會計(jì)》等刊物發(fā)表會計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)類專業(yè)文章兩百余篇，論文曾入選財(cái)政部主辦的“會計(jì)準(zhǔn)則國際研討會”等多項(xiàng)學(xué)術(shù)會議交流項(xiàng)目，并多次獲得科研獎勵。

書籍目錄

第一章　納稅籌劃概述
第二章　納稅籌劃的基本內(nèi)容、方法與步驟
第三章　納稅籌劃與公司的地區(qū)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略
第四章　納稅籌劃與企業(yè)營銷策略
第五章　納稅籌劃與企業(yè)成本管理
第六章　納稅籌劃與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新
第七章　企業(yè)籌資和投資活動中的納稅籌劃
第八章　企業(yè)重組中的納稅籌劃
第九章　跨國經(jīng)營中的稅收籌劃
主要參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：因?yàn)楸娝苤刀惖姆珊蠊羌{稅人不但要補(bǔ)稅，而且要被加收滯納金和處以罰款，達(dá)到規(guī)定的情節(jié)和程度的，還要追究其單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的刑事責(zé)任。（二）避稅何為避稅？有人認(rèn)為，避稅是通過非違法的手段來達(dá)到少繳或不繳稅款的目的。筆者認(rèn)為，這種認(rèn)識不盡全面，也不夠準(zhǔn)確。因?yàn)槿绻芏愂恰胺沁`法”的，就表明現(xiàn)行稅法對有關(guān)避稅形式和手段沒有規(guī)定，對避稅的后果也無約束措施。然而事實(shí)并非如此，在我國的《稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則中，在一些實(shí)體稅法和單項(xiàng)文件中，對避稅情形有原則性規(guī)定和明確的列舉，明確規(guī)定了一旦納稅人發(fā)生避稅行為并少繳或不繳稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法對計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行調(diào)整。《企業(yè)所得稅法》第四十七條規(guī)定：“企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整?！薄镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百二十條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第四十七條所稱不具有合理商業(yè)目的，是指以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。”《增值稅暫行條例》第七條規(guī)定：“納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額?！边@些都說明避稅行為并非都是“非違法”的，并非都是與稅法不會發(fā)生對立和沖突的。筆者認(rèn)為，避稅是納稅人違背真實(shí)、公平交易原則或利用現(xiàn)行稅制中的漏洞和缺陷來達(dá)到少繳或不繳稅款的目的。以此概念為前提，可將實(shí)務(wù)中的避稅行為分為兩類：1.灰色避稅它是納稅人違背市場主體的真實(shí)、公平交易原則，以名義上合乎一般商法、民法的交易形式來達(dá)到少繳或不繳稅款的目的。常見手法有通過操縱關(guān)聯(lián)交易價(jià)格將銷售增值和營業(yè)利潤轉(zhuǎn)移到低稅率的關(guān)聯(lián)企業(yè)。

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